【正文】 。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 月度收支預(yù)算制度 為加強(qiáng)企業(yè)管理，提 高經(jīng)濟(jì)效益，本著統(tǒng)籌安排、確保重點(diǎn)的原則，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的良性循環(huán)、不斷發(fā)展，特制訂本規(guī)定。 第十三條：開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績(jī)效考核辦法結(jié)合起來，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。 第十二條：公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 56 資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。 第九條：全面預(yù)算管理工作的流程：（見流程圖） 第十條：公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，并落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第四階段：執(zhí)行預(yù)算方案階段（時(shí)間： 1— 12 月份） 公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行 ，在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。 第二階段：各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段（時(shí)間：上年 11月下旬完成） 公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作計(jì)劃及完成工作進(jìn)度計(jì)劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后 ，以各責(zé)任部門工作計(jì)劃為依據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。 財(cái)務(wù)部： 負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算； 負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算； 負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算； 負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算； 負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算； 負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算； 負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金 預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表反映。 土地開發(fā)部、工程部： 負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地成本的預(yù)算； 負(fù)責(zé)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算； 負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算； 負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算； 負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算； 負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。 提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等； 1 提供公司各責(zé)任部門所需的財(cái)務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考； 第七條：公司各責(zé)任部門職責(zé)： 公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、 經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第六條：預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是： 審批公司的預(yù)算方案； 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 53 審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告； 審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。 第四條：公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求： 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理； 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制； 堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。 第三條：企業(yè)的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。 第二條：公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化。 第一條：公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線，對(duì)公司未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 第十三條：本制度解釋權(quán)為財(cái)務(wù)部 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 全面預(yù)算管理實(shí)施辦法（試行） 全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)測(cè)得到需求量來計(jì)劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制，是提升企業(yè)管理的重要手段。 第十一條：公司加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的購(gòu)買、領(lǐng)用、注銷、背書轉(zhuǎn) 讓需由會(huì)計(jì)人員同意并簽字方可進(jìn)行，票據(jù)的日常保管由出納人員負(fù)責(zé)，并設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 余額調(diào)節(jié)表，并于隨后三天 內(nèi)檢查未達(dá)帳項(xiàng)。 帳和有關(guān)明細(xì)帳、總帳。 保證銀行存款安全， 出納登記銀行存款日記帳， 記 帳 收付正確，核算真實(shí) 會(huì)計(jì)登記對(duì)應(yīng)明細(xì)帳、總帳。 保證銀行存款結(jié)算正 核查付款審批單、原始憑 復(fù) 核 確和會(huì)計(jì)記錄真實(shí) 證和記帳憑證。 公司由出納人員每月與銀行帳戶進(jìn)行核對(duì)，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符查明原因，并及時(shí)處理。 （二）控制要求 加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立帳戶，辦 理存款、取款和結(jié)算。 核對(duì)現(xiàn)金日記帳，編報(bào)盤庫報(bào)告表 二、 銀行存款內(nèi)部控制 （一）控制目標(biāo) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行法》及有關(guān)銀行存款管理辦法， 結(jié)合公司情況，加強(qiáng)銀行存款的管理。 清 點(diǎn) 保證帳實(shí)相符，現(xiàn)金安 出納每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并 全、正確。 核 對(duì) 保證帳帳相符，會(huì)計(jì)核 會(huì)計(jì)主管核對(duì)現(xiàn)金日記帳和 算真實(shí)。 保證現(xiàn)金安全，收付正 出納登記現(xiàn)金日記帳，會(huì)計(jì) 記 帳 確，核算真實(shí)。 保證現(xiàn)金收付正確、及 出納收付現(xiàn)金后加蓋“收訖” 收 付 時(shí)、安全。 保證現(xiàn)金收支正確、會(huì) 會(huì)計(jì)復(fù)查原始憑證和收、付 復(fù) 核 計(jì)核算真實(shí) 現(xiàn)金金額、數(shù)量，無誤后傳 遞。 查無誤后與收、付現(xiàn)金一傳遞。 辦人員在現(xiàn)金支出原始憑證 上簽章、部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事 審核該憑證并簽字。進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納共同參加。 公司不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫”。 公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入帳并存入銀行，不得用于直接支 付公司自身的支出。 一、 現(xiàn)金內(nèi)部控制 （一）控制目標(biāo) 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，現(xiàn)金管理的內(nèi) 部控制目標(biāo)為： 保證 現(xiàn)金收支正確合法； 保證現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng)； 保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整； 保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。 第八條：公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照公司審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。 第六條：公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人 對(duì)貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 47 第四條：公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第二條：公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司貨幣資金控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣 資金的安全完整負(fù)責(zé)。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司貨幣資金 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制訂本制度。 發(fā)放形式一般為信用卡。發(fā)放時(shí)以當(dāng)月考勤及完成工作情況為發(fā)放依據(jù) 。 低值易耗品金額較少的采用一次攤銷法，對(duì)于金額在 1000 元以上的采用分期攤銷法（五五攤銷法）。 固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)支出的費(fèi)用一次計(jì)入當(dāng)期成本，如款項(xiàng)較大或不均衡的，可以采用待攤或預(yù)提。 財(cái)務(wù)部和辦公室定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，保證賬、卡、物相符，年終要進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移應(yīng)先報(bào)辦公室，然后經(jīng)總經(jīng)理審簽，經(jīng)同意后交由辦公室辦理；如有購(gòu)置應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 五、 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理細(xì)則： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)主要房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 45 設(shè)備物品，單位價(jià)值在 2021 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 按照規(guī)定會(huì)計(jì)檔案可以銷毀，但必須填制會(huì)計(jì)檔案銷毀清單，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，由總經(jīng)理或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，嚴(yán)防散失。 每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將上述會(huì)計(jì)資料進(jìn)行系統(tǒng)整理、分類裝訂成冊(cè)、編制會(huì)計(jì)檔案保存清單，連同會(huì)計(jì)檔案一并歸檔，并由專人負(fù)責(zé)管理。 （ 5） 凡公司對(duì)外支付的借款、往來款、工程款等必須以雙方簽訂的房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 44 正式合同為依據(jù)，經(jīng)辦人員憑合同原件，按照預(yù)算內(nèi)、外的審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字的 付款審批單到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，同時(shí)將合同原件留財(cái)務(wù)部存檔。 （ 2） 經(jīng)辦人要在領(lǐng)取支票的三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，報(bào)銷的原始發(fā)票必須內(nèi)容正確、數(shù)字正確、手續(xù)完備，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字。 （ 8） 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將受理的各項(xiàng)收款（轉(zhuǎn)賬支票）連同填制的進(jìn)帳單送交銀行，并及時(shí)給付款單位開據(jù)發(fā)票。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 43 （ 6） 嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，不得出租出借銀行賬戶、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、不得套取銀 行信用、不得簽發(fā)與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、不得將支票交給銷售單位代為簽發(fā)、簽發(fā)支票必須填寫資金限額及用途。 （ 4） 支票的簽發(fā)一律按銀行規(guī)定辦理，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。 （ 2） 辦理清戶手續(xù)注銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)將空白支票交回開戶銀行。 三、 支票使用管理細(xì)則： 支票使用范圍 與同城的單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人商品交易、勞務(wù)費(fèi)供應(yīng)及其他款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票。 （ 8） 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。 （ 6） 出差人員要于返回三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖賬，報(bào)銷時(shí)根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng) 財(cái)務(wù)人員審核后，房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 42 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字即可報(bào)賬。 （ 4） 日常零星支出需使用現(xiàn)金，可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付，數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退回所借金額。對(duì)于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯(cuò)的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)予以退回，補(bǔ)填或更正；對(duì)于偽造或涂改的憑證應(yīng)拒絕辦理。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 41 現(xiàn)金收付管理程序： （ 1） 任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)國(guó)家及公司的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審驗(yàn)，對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)開支的款項(xiàng)，一律不予報(bào)銷。 （ 5） 不得將公款以個(gè)人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。 （ 3） 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。 現(xiàn)金管理要求： （ 1） 庫存現(xiàn)金限額以銀行核定庫存現(xiàn)金額為限，存放現(xiàn)金必須使用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納專人保管，保險(xiǎn)柜密碼不得外泄，下班后密碼必須打亂。 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，并由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)