【正文】 原件，按照預算內、外的審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字的 付款審批單到財務部領取支票，同時將合同原件留財務部存檔。 （ 8） 財務人員應及時將受理的各項收款（轉賬支票）連同填制的進帳單送交銀行，并及時給付款單位開據(jù)發(fā)票。 （ 4） 支票的簽發(fā)一律按銀行規(guī)定辦理，未按規(guī)定填寫被涂改冒領的，由簽發(fā)人負責。 三、 支票使用管理細則： 支票使用范圍 與同城的單位、個體經(jīng)濟戶和個人商品交易、勞務費供應及其他款項結算均可使用支票。 （ 6） 出差人員要于返回三日內到財務部報銷沖賬，報銷時根據(jù)公司差旅費報銷標準，如實填寫“差旅費報銷單”，經(jīng) 財務人員審核后，房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 42 報總經(jīng)理批準簽字即可報賬。對于內容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票（單據(jù)）應予以退回，補填或更正；對于偽造或涂改的憑證應拒絕辦理。 （ 5） 不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。 現(xiàn)金管理要求： （ 1） 庫存現(xiàn)金限額以銀行核定庫存現(xiàn)金額為限，存放現(xiàn)金必須使用保險柜，保險柜鑰匙由出納專人保管，保險柜密碼不得外泄，下班后密碼必須打亂。對房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 40 于預算內的報銷款項分別由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在付款申請單上和原始憑證背后確認簽字后，經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后方可報銷。 按時編制財務會計報表，正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果和財務狀況。 一、 基本任務和職責： 認真執(zhí)行財政部有關政策法規(guī)，遵循房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家各項稅收，維護投資者的權益及財產(chǎn)的安全完整，接受財稅部門的監(jiān)督檢查。 三、 財務部出納人員，根據(jù)總經(jīng)理簽字的付款審批單 簽發(fā)支票，對于墊支款項按合同規(guī)定協(xié)助經(jīng)辦人加緊催收。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 37 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 付款審批制度 為加強資金管理，明確責任，防范風險，完善財務開支內部管理，特制訂本制度： 一、 所有與公司業(yè)務有關的對外投資、往來款、工程款等都必須以雙方簽訂的正式合同為依據(jù)。 二、 財務報表包括： 資產(chǎn)負債表； 損益表； 現(xiàn)金 流量表； 費用支出情況表。 各單項工程竣 工后，應把所有統(tǒng)計資料分類匯總，并清理以往計算中的錯誤，進行調整，以便正確地辦理竣工結算。工程師應根據(jù)支付規(guī)范規(guī)定的試驗方法，通過試驗確定完整巖石后，工程師和承包商測量小組進行聯(lián)合測量，確定土、石分界線的具體位置，對土方和石方進行分別測量。 承包商按雙方簽字的各項目本月完成的工程量，正式提交支付申請 月報。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 33 1． 7． 3 計量的依據(jù) 工程師發(fā)布和批準的施工圖、變更 通知和現(xiàn)場發(fā)布的書面指令，以及技術規(guī)范中對計量的具體規(guī)定。為了合理地對承包商進行進度付款及對業(yè)主資金的合理使用，實事求是地進行對已完工程的計量是很有必要的 。承包商得到退還的履約保證書后，結清單生效，業(yè)主和承包商的合同關系終止。在提交最終報表的同時，承包商應結業(yè)主一份書面結清單，進一步證實最終報表的總額，包括所有己完工程的價 值和由合同引起的或與合同相關的全部和最后確定應支付給承包商的所有金額。工程師自己對所監(jiān)理的工程支付工作，也應整理寫出報告，說明各項目結算情況，包括合同價、最終結算價、增減原因、發(fā)布工程變更總的情況、工程量變化情況以及頒發(fā)移交證書后到竣工結算支付證書開出時與承包商之間還存在的爭議、在工程缺陷方面和在合同支付方面還遺留的問題等。增減的金額，在竣工支付證書中注明。 2) 合同實施階段所發(fā)生的所有索賠事件匯總，及進一步的索賠款項的估算值。 總經(jīng)理審核 總經(jīng)理對經(jīng)審核后的 支付申請報表 （或工程量申報表）進行再次重點復核 ，并簽署意見，最終確定款項是否支付。 經(jīng)過認真審查并扣除保留金之后，凈金額能達到投標書附件規(guī)定臨時支付證書的最小限額，并滿足合同規(guī)定的支付條件時，工程師在規(guī)定的時間內，按規(guī)定的份數(shù)向業(yè)主開出對承包商的進度付款證明書，即支付證書。 對變更的支付，應有工程師已發(fā)出的變更令及變更工作已施工并驗收合格的證明。 1． 4． 1 承包商按工程師指定格式申請 承包商在每個月末 (或 x 日 )按工程師指定的格式和規(guī)定的份數(shù)提交“ 月支付申請報表 （或工程量申報表） ” ，每一份均應有經(jīng)工程 師 批準的承包商駐工地代表簽字，報表應包括承包商應得有關款項的說明及計算資料。 1． 4 支付程序 由工程師根據(jù)上程承包合同相關內容，指定相對固定的能全面反映各項支付款項的格式。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 28 1． 3． 2 工程款支付條件 除上述支付條件外，還應具備： 1) 施工總進度計劃已經(jīng) 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準。 6) 業(yè)主和承包商雙方協(xié)商的有關款項，如借款、掛賬支付、支持性暫付款等。 3) 保留金。 7) 退還保留金。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 27 5) 價格調整。 2) 材料預付款。工程變更令。 1． 1 支付的文件依據(jù) 支付的主要合同文件依據(jù)一般包括： 1) 招標文件。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 工程項目支付管理流程 1 支付管理 付款 控制是 建設項目控制的 重要一環(huán)。 經(jīng)辦人取得的出租車費發(fā)票、洗車費發(fā)票及公務車汽油費發(fā)票，經(jīng)辦公房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 25 室審核有效（確認是否提前申請） ，辦公室經(jīng)理簽字后，由辦公室統(tǒng)一報送總經(jīng)理批準。 二、 各項費用支出須附明細。 （ 2） 支付給關系單位的現(xiàn)金須提前填寫“借款單”。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 對外付款（支票）及報銷管理規(guī)程補充規(guī)定（一） 一、 所有支出款項需提 前列入“月度資金收支預算表”，按照“先申報，房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 24 后支付”原則辦理相關財務手續(xù)。 四、 領用程序本著簡捷、有效、規(guī)范的原則，每月 20號之前各部門填寫所需物品的《申購計劃書》，辦公室根據(jù)各部門的《申購計劃書》的要求及庫存情況，進行購置，各 部門按照審核批準后的《申購計劃書》中的物品進行領用。 第二條 采購及領用 一、 各部門所需的固定資產(chǎn)或低值易耗品，需提前向辦公室報批，經(jīng)審核確屬工作需要，辦公室報月支出預算計劃，經(jīng)總經(jīng)理審批方可購置。 八、 本規(guī)定自公布之日起開始實施。 四、 在出現(xiàn)收付款情況時，財務部應根據(jù)付款審批但認真與統(tǒng)計臺帳相核對，確信無誤后方可辦理收付款手續(xù)。 第九 條：本制度由公司財務部負責解釋和修訂 17 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 關于墊支款項的管理規(guī)定 為加強公司與往來單位的資金管理，確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本規(guī)定。 第 五條：公司財務部門必須如實提供稽核所需的會計憑證、財務報表及其他財務資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷毀 財 務資料。 季 度 的稽核內容： 公 司 每季度的財務分析資料； 公 司 各部門每季度全面預算管理執(zhí)行情況的統(tǒng)計資料； 公 司 季度的其他財務資料。 第 一條：財務稽核工作的總體任務是通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制訂科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，對全公司收支及其經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財務部門更 好地發(fā)揮其專業(yè)職能的 作 用。 十、 單位撤消時，必須留有必要的會計人員， 辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。 12 七、 交接工作結束時，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并應在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題意見等。 各種債權債務賬戶余額應與往來單位或個人核對清楚。一般會計人員交接，由主管人員監(jiān)交；會計主管交接，由單位領導負責監(jiān)交，必要時由上級主管部門派人監(jiān)交。 三、 會計人員辦理移交手續(xù)前，應該做完如下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務（包括收款 、付款和轉賬業(yè)務）尚未填制會計憑證的，應填制完畢。 八、 每筆現(xiàn)金付訖后，出納人員必須立即加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，如是外來憑證 ，在付款前應在復核后的原始憑證背面加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 四、 凡需報銷的憑證背面左上角必須有經(jīng)辦人的簽字，對于預算內款項需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，方可到財務部辦理報銷 9 手續(xù)；對于預算外款項，除以上人員簽字后，還需董事長或執(zhí)行董事簽字。 8 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 報銷管理辦法 為加強公司內部財務管理的規(guī)范化，合理使用各種費用，特制訂本辦法。 第十五條 保證原始記錄及統(tǒng)計臺賬的登記質量，采取措施，不斷改進本專業(yè)的登記統(tǒng)計工作。 （三） 統(tǒng)計資料管理 第十一條 所有統(tǒng)計資料均為內部文件性質，未經(jīng)批準，不得向無關人員泄露。各級領導及統(tǒng)計人員都應重視統(tǒng)計報表的填制與保送。統(tǒng)計人員應當認真負責地搞好統(tǒng)計工作，加強學習，參加培訓， 不斷提高自身業(yè)務水平。 第三條 全面貫徹國家、地方的統(tǒng)計法規(guī)、運用各種統(tǒng)計調查方法，系統(tǒng)、準確、及時地反映本公司各項工作基本情況，開展統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料，搞好統(tǒng)計服務，發(fā)揮統(tǒng)計監(jiān)督作用。 屬于保密性質的統(tǒng)計資料，必須嚴格保密，嚴防丟失，提供時應征得公司領導同意。 4 （四） 統(tǒng)計數(shù)字差錯的訂正 統(tǒng)計資料發(fā)出后，如發(fā)現(xiàn)錯誤，必須立即訂正。 （三） 統(tǒng)計資料的提供、積累和保管 各部門對外提供統(tǒng)計資料，公布統(tǒng)計數(shù)字，一律以本公司統(tǒng)計人員所掌握的統(tǒng)計資料為準，以變克服使用統(tǒng)計數(shù)字混亂現(xiàn)象。 公司對外統(tǒng)計報表須經(jīng)主管領導批準后，方能作為正式報表。 公司實行按業(yè)務部門歸口負責的統(tǒng)計原則，由財務部負責組織協(xié)調統(tǒng)計工作。 統(tǒng)計工作的基本任務是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況進行統(tǒng)計調查，統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料 ，實行統(tǒng)計監(jiān)督。如報表涉及兩個以上部門，而又無適當部門負責時，由財務部負責召集有關部門協(xié)商編制。 為確保統(tǒng)計報表數(shù)字的正確可靠，各部門經(jīng)理應對報表進行認真審核。對已經(jīng)過時的統(tǒng)計資料，如認為確無保管價值，應呈公司領導審核，并經(jīng)財務部及各部門統(tǒng)計人員會 簽后，方可銷毀。 （六） 統(tǒng)計紀律 5 各部門從事統(tǒng)計工作的人員，必須嚴格按照統(tǒng)計制度規(guī)定提供統(tǒng)計資料，不準虛報、瞞報、遲報和拒報。它是企業(yè) 編制建設規(guī)劃和經(jīng)營計劃以及進行經(jīng)濟分析的依據(jù)，是經(jīng)濟核算的基礎、企業(yè)經(jīng)濟信息反饋的主要渠道，是領導掌握情況的重要手段。 第五條 各部門應安排素質好、責任心強的員工擔任統(tǒng)計人員。 （二） 統(tǒng)計報表與統(tǒng)計臺賬 第八條 統(tǒng)計報表是各單位通過統(tǒng)計數(shù)字向上級統(tǒng)計機構報告本單位在生產(chǎn)、業(yè)務、經(jīng)濟等方面活動情況的主要形式。 第十條 原始記錄是統(tǒng)計報表的基礎，統(tǒng)計臺賬是系統(tǒng)整理和積累統(tǒng)計資料的重要工具，統(tǒng)計人員必須認真做好這兩項工作。 （四） 統(tǒng)計人員主要職責 第十四條 審核匯總統(tǒng)計原始記錄資料，及時報送各種統(tǒng)計報表及完成各項調查任務。 第十八條 本工作細則自公布之日起實行。 三、 報銷憑證無論是外來的原始發(fā)票還是本單位自制單據(jù)，都必須內容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備；外來原始憑證必須有填發(fā)單位的財務專用章，對于內容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票（單據(jù)）應予以退回，補填或更正，對偽造或涂改的發(fā)票（單據(jù)）應拒絕辦理。 七、 出差人員應于出差返回三日內到財務部報銷沖賬，根據(jù)公司差旅費報銷標準，如實填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)財務人員復核后報總經(jīng)理同意簽字即可報銷。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務有違反財務制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。 四、 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交。 銀行存款余額要與銀行核對相符，并編制銀行存款余額調節(jié)表。 六、 會計主管人員移交時，應將全部財務會計工作，重大的 財務收支和會計人員的情況等向接替人詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 九、 會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的，會計主管人員或單位領導必須指定人員接替或代理。 13 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務付款通知 由于公司已進入拆遷階段，為保障各部門的資金使用，凡對外付款（除日常零星支出）