【正文】 第十四條：全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題： 全面預(yù)算管理工作 是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作； 全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的； 預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃，預(yù)算目標(biāo)重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中形成的子目標(biāo)，預(yù)算的關(guān)注點要放在目標(biāo)實現(xiàn)的過程上； 現(xiàn)行的預(yù)算模式下，預(yù)算的核算口徑應(yīng)以管理會計口徑為主，按管理口徑設(shè)置科目和表格，以管理信息為基礎(chǔ)編制預(yù)算。 第三階段：預(yù)算草案匯總、初審、修改階段（時間：上年 12 月下旬完成） 公司財務(wù)部負責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進行方案的初步審核，根據(jù)需要進行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，打印裝訂成冊上報有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。 第七條：在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是： 擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策； 制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法； 審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項； 組織下達公司預(yù)算方 案； 督促預(yù)算編制進度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題； 組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況； 督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項，完成預(yù)算目標(biāo)； 在客觀條件變化時，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案； 起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 保證企業(yè)銀行存款日 會計人員定期核對銀行存款 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 51 對 帳 記帳與銀行帳戶實際 日記帳和銀行對帳單 ，編制 金額相 相符。 公司財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn) 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 50 簽沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得沒有真實交易的債 權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。 登記相關(guān)明細帳、總帳。 保證現(xiàn)金收支真實、合 出納審查原始憑證真?zhèn)?，? 審 核 法、正確。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 48 （二）控制要求 公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng) 及時存入銀行。 第三條：公司財務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門，負責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。 六、 薪酬管理： 職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)由公司經(jīng)理辦公會確定，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 46 行。不具備 上述條件的物品作為低值易耗品。 （ 3） 出納人員要及時、正確登記銀行日記賬，及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因，定期編制“銀行余額調(diào)節(jié)表” （ 4） 空白支票、發(fā)票、銀行收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部指定專人負責(zé)登記保管，領(lǐng)用時需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意批準(zhǔn)。 （ 3） 支票一律記名，金額起點為 100 元，付款期限為 10 天，從簽發(fā)次日起，遇節(jié)假日順延。 （ 5） 公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金（大額出差借款，要提前三天通知財務(wù)部）。 （ 4） 不準(zhǔn)慌報用途套取現(xiàn)金。 凡涉及對外支付款項，應(yīng)在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上由各個部門制訂月度預(yù)算計劃，月度預(yù)算計劃經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理簽字同意后生效。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 39 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 內(nèi)部財務(wù)管理制度 為確保公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的正常開展，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》結(jié)合本公司內(nèi)部管理需求，特制訂本制度。 六、 本規(guī)定由財務(wù)部解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理同意頒行。對所有參與計量支付的工程量計算必須有依據(jù)，列清工程項目名稱、部位、樁號．并附上測量斷面、計算草稿等，以備復(fù)查，同承包商計算口徑應(yīng)一致．減少統(tǒng)計工程量工作中的不必要的爭執(zhí) 。對符合計量條件的項目及內(nèi)容，通知測量計量小組進行必要的聯(lián)合測量和室內(nèi)計算工作，對承包商申請逐項復(fù)核簽字后，返給承包商 。合同實施過程中，實際情況變化是正常的。達成一致后，承包商編制正式報表，提交工程師。 工程師在收到竣工報表后，首先檢查承包商編報的竣工報表中所有已完成工作的最終值與開工以來臨時支付證書匯總數(shù)的差異，無論各項已完工程的數(shù)量最終簽認量比以前臨時支付證書的量多或少，都以最終簽認數(shù)量為準(zhǔn)，對以前臨時支付證書的數(shù)量、金額進行調(diào)整。 1． 4． 3 業(yè)主付款 財務(wù)部審核 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 30 財務(wù)根據(jù)工程承包合同等文件以及賬簿中付款情況，對 支付申請報 表（或工程量申報表）需支付款項進行審核，包括金額、期限、收款單位等。對勞務(wù)、材料、外幣調(diào)差的計算，根據(jù)合同有關(guān)規(guī)定及所附詳 細 資料，逐項核對，必要時須得到業(yè)主的專門批準(zhǔn)。 對于總價支付的項目，除在技術(shù)規(guī)范或工程量清單中規(guī)定的按分期付款支付項目外，其他項目，承包商應(yīng)在合同簽訂后，盡早提出總價支付的詳細支付計劃，取得工程師批準(zhǔn)后，方可在月支付證書中按項目或分階段支付。 5) 租用業(yè)主設(shè)備、設(shè)施費用，業(yè)主提供水、電等服 務(wù)費用。有由后繼法規(guī)引起的費用增減、誤工補償、趕工獎勵、財 務(wù)支持哲付款、掛賬支付以及其他各種應(yīng)付款項 等。 1． 2 支付內(nèi)容 1． 2． 1 一般應(yīng)支付給承包商的款項 1) 工程預(yù)付款。工程承包合同實施階段監(jiān)理工程師的計量支付管理主要工作內(nèi)容包括以下幾個方面。 停車費、過路費、等運雜費，經(jīng)辦人粘貼好后，先到財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報銷。 （ 1） 各部門需要辦公用品及禮品由辦公室統(tǒng)一購買，辦公室在購買前提出用款申請，填寫“借款單” 。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 23 三、 對批量、高值、專業(yè)技術(shù)強、專門設(shè)計定做和有特殊要求的采購物品，須經(jīng)總經(jīng)理及有關(guān)部門審核確認后，派專人負責(zé)協(xié)助辦公室實施采購，其他有特殊要求的采購物資，必須履行合同評審程序，簽定供貨合同后方可實施采購。 七、 財務(wù)部應(yīng)定期與有關(guān)部門進行溝通、對賬，發(fā)現(xiàn)逾期款項及時交有關(guān)部門處理。 第 八條：本制度適用于公司內(nèi)部，于二ΟΟ三年五月一日 實 行。 第 四條：公司財務(wù)稽核的工作時間根據(jù)財務(wù)資料的出具時 間和內(nèi)容不同分為月度、季度和年度，具體稽核的內(nèi)容 分 別包括： 月 度 的稽核內(nèi)容： 公 司 每月的會計憑證和原始單據(jù)； 公司每月的財務(wù)報表，包括：資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn) 金 流量表； 公 司 每月的期間費用和開發(fā)間接費用的統(tǒng)計情況； 公 司 月度的其他財務(wù)資料。 九、 會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的，會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。 銀行存款余額要與銀行核對相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負責(zé)。 三、 報銷憑證無論是外來的原始發(fā)票還是本單位自制單據(jù)，都必須內(nèi)容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備；外來原始憑證必須有填發(fā)單位的財務(wù)專用章，對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)予以退回，補填或更正，對偽造或涂改的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)拒絕辦理。 （四） 統(tǒng)計人員主要職責(zé) 第十四條 審核匯總統(tǒng)計原始記錄資料，及時報送各種統(tǒng)計報表及完成各項調(diào)查任務(wù)。 （二） 統(tǒng)計報表與統(tǒng)計臺賬 第八條 統(tǒng)計報表是各單位通過統(tǒng)計數(shù)字向上級統(tǒng)計機構(gòu)報告本單位在生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟等方面活動情況的主要形式。它是企業(yè) 編制建設(shè)規(guī)劃和經(jīng)營計劃以及進行經(jīng)濟分析的依據(jù)，是經(jīng)濟核算的基礎(chǔ)、企業(yè)經(jīng)濟信息反饋的主要渠道，是領(lǐng)導(dǎo)掌握情況的重要手段。對已經(jīng)過時的統(tǒng)計資料，如認為確無保管價值，應(yīng)呈公司領(lǐng)導(dǎo)審核，并經(jīng)財務(wù)部及各部門統(tǒng)計人員會 簽后，方可銷毀。如報表涉及兩個以上部門，而又無適當(dāng)部門負責(zé)時，由財務(wù)部負責(zé)召集有關(guān)部門協(xié)商編制。 公司實行按業(yè)務(wù)部門歸口負責(zé)的統(tǒng)計原則，由財務(wù)部負責(zé)組織協(xié)調(diào)統(tǒng)計工作。 （三） 統(tǒng)計資料的提供、積累和保管 各部門對外提供統(tǒng)計資料，公布統(tǒng)計數(shù)字，一律以本公司統(tǒng)計人員所掌握的統(tǒng)計資料為準(zhǔn)，以變克服使用統(tǒng)計數(shù)字混亂現(xiàn)象。 屬于保密性質(zhì)的統(tǒng)計資料，必須嚴(yán)格保密，嚴(yán)防丟失，提供時應(yīng)征得公司領(lǐng)導(dǎo)同意。統(tǒng)計人員應(yīng)當(dāng)認真負責(zé)地搞好統(tǒng)計工作，加強學(xué)習(xí)，參加培訓(xùn)， 不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。 （三） 統(tǒng)計資料管理 第十一條 所有統(tǒng)計資料均為內(nèi)部文件性質(zhì)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向無關(guān)人員泄露。 8 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 報銷管理辦法 為加強公司內(nèi)部財務(wù)管理的規(guī)范化，合理使用各種費用，特制訂本辦法。 八、 每筆現(xiàn)金付訖后，出納人員必須立即加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，如是外來憑證 ，在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。一般會計人員交接，由主管人員監(jiān)交；會計主管交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交，必要時由上級主管部門派人監(jiān)交。 12 七、 交接工作結(jié)束時，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題意見等。 第 一條：財務(wù)稽核工作的總體任務(wù)是通過建立獨立于財務(wù)部門之外的稽核組織，制訂科學(xué)的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對財務(wù)部門的運作過程及工作成果進行稽核，對全公司收支及其經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財務(wù)部門更 好地發(fā)揮其專業(yè)職能的 作 用。 第 五條：公司財務(wù)部門必須如實提供稽核所需的會計憑證、財務(wù)報表及其他財務(wù)資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷毀 財 務(wù)資料。 四、 在出現(xiàn)收付款情況時，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)付款審批但認真與統(tǒng)計臺帳相核對，確信無誤后方可辦理收付款手續(xù)。 第二條 采購及領(lǐng)用 一、 各部門所需的固定資產(chǎn)或低值易耗品，需提前向辦公室報批，經(jīng)審核確屬工作需要，辦公室報月支出預(yù)算計劃，經(jīng)總經(jīng)理審批方可購置。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 對外付款（支票）及報銷管理規(guī)程補充規(guī)定（一） 一、 所有支出款項需提 前列入“月度資金收支預(yù)算表”，按照“先申報，房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 24 后支付”原則辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。 二、 各項費用支出須附明細。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 工程項目支付管理流程 1 支付管理 付款 控制是 建設(shè)項目控制的 重要一環(huán)。工程變更令。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 27 5) 價格調(diào)整。 3) 保留金。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 28 1． 3． 2 工程款支付條件 除上述支付條件外，還應(yīng)具備： 1) 施工總進度計劃已經(jīng) 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準(zhǔn)。 1． 4． 1 承包商按工程師指定格式申請 承包商在每個月末 (或 x 日 )按工程師指定的格式和規(guī)定的份數(shù)提交“ 月支付申請報表 （或工程量申報表） ” ，每一份均應(yīng)有經(jīng)工程 師 批準(zhǔn)的承包商駐工地代表簽字，報表應(yīng)包括承包商應(yīng)得有關(guān)款項的說明及計算資料。 經(jīng)過認真審查并扣除保留金之后，凈金額能達到投標(biāo)書附件規(guī)定臨時支付證書的最小限額，并滿足合同規(guī)定的支付條件時，工程師在規(guī)定的時間內(nèi)，按規(guī)定的份數(shù)向業(yè)主開出對承包商的進度付款證明書，即支付證書。 2) 合同實施階段所發(fā)生的所有索賠事件匯總，及進一步的索賠款項的估算值。工程師自己對所監(jiān)理的工程支付工作，也應(yīng)整理寫出報告，說明各項目結(jié)算情況，包括合同價、最終結(jié)算價、增減原因、發(fā)布工程變更總的情況、工程量變化情況以及頒發(fā)移交證書后到竣工結(jié)算支付證書開出時與承包商之間還存在的爭議、在工程缺陷方面和在合同支付方面還遺留的問題等。承包商得到退還的履約保證書后，結(jié)清單生效，業(yè)主和承包商的合同關(guān)系終止。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 33 1． 7． 3 計量的依據(jù) 工程師發(fā)布和批準(zhǔn)的施工圖、變更 通知和現(xiàn)場發(fā)布的書面指令，以及技術(shù)規(guī)范中對計量的具體規(guī)定。工程師應(yīng)根據(jù)支付規(guī)范規(guī)定的試驗方法，通過試驗確定完整巖石后，工程師和承包商測量小組進行聯(lián)合測量，確定土、石分界線的具體位置，對土方和石方進行分別測量。 二、 財務(wù)