【正文】 第十四條：全面預算管理的具體操作應注意的問題： 全面預算管理工作 是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作； 全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的； 預算的大前提是有完善的經營計劃，預算目標重點是實現(xiàn)經營目標過程中形成的子目標，預算的關注點要放在目標實現(xiàn)的過程上； 現(xiàn)行的預算模式下，預算的核算口徑應以管理會計口徑為主，按管理口徑設置科目和表格，以管理信息為基礎編制預算。 第三階段：預算草案匯總、初審、修改階段（時間：上年 12 月下旬完成） 公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總，形成公司的預算草案，進行方案的初步審核，根據(jù)需要進行必要的調整后形成公司年度預算方案，經公司經理辦公會批準后，打印裝訂成冊上報有關單位，并發(fā)放公司經理辦公會及各責任部門。 第七條：在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是： 擬訂財務預算的目標和政策； 制定財務預算管理的具體措施和辦法； 審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項； 組織下達公司預算方 案； 督促預算編制進度，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題； 組織審計、考核預算執(zhí)行情況，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，比較和分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況； 督促各責任部門切實執(zhí)行預算相關事項，完成預算目標； 在客觀條件變化時，提出預算方案的調整方案； 起草公司年度預算執(zhí)行報告。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產經營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 保證企業(yè)銀行存款日 會計人員定期核對銀行存款 房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 51 對 帳 記帳與銀行帳戶實際 日記帳和銀行對帳單 ，編制 金額相 相符。 公司財務部應嚴格遵守銀行結算紀律，不準 房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 50 簽沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得沒有真實交易的債 權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金。 登記相關明細帳、總帳。 保證現(xiàn)金收支真實、合 出納審查原始憑證真?zhèn)?，? 審 核 法、正確。 房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 48 （二）控制要求 公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應 及時存入銀行。 第三條：公司財務部為貨幣資金業(yè)務的承辦部門，負責公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。 六、 薪酬管理： 職工薪酬標準由公司經理辦公會確定，并經公司總經理批準后執(zhí)房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 46 行。不具備 上述條件的物品作為低值易耗品。 （ 3） 出納人員要及時、正確登記銀行日記賬，及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因，定期編制“銀行余額調節(jié)表” （ 4） 空白支票、發(fā)票、銀行收據(jù)統(tǒng)一由財務部指定專人負責登記保管，領用時需經財務經理同意批準。 （ 3） 支票一律記名，金額起點為 100 元，付款期限為 10 天，從簽發(fā)次日起，遇節(jié)假日順延。 （ 5） 公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點、金額經總經理批準簽字后到財務部領取備用金（大額出差借款，要提前三天通知財務部）。 （ 4） 不準慌報用途套取現(xiàn)金。 凡涉及對外支付款項，應在年度預算的基礎上由各個部門制訂月度預算計劃，月度預算計劃經財務部、總經理簽字同意后生效。 房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 39 房地產發(fā)展有限公司 內部財務管理制度 為確保公司各項經濟業(yè)務的正常開展，加強財務管理和經濟核算，依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》結合本公司內部管理需求，特制訂本制度。 六、 本規(guī)定由財務部解釋、執(zhí)行，經總經理同意頒行。對所有參與計量支付的工程量計算必須有依據(jù)，列清工程項目名稱、部位、樁號．并附上測量斷面、計算草稿等，以備復查，同承包商計算口徑應一致．減少統(tǒng)計工程量工作中的不必要的爭執(zhí) 。對符合計量條件的項目及內容，通知測量計量小組進行必要的聯(lián)合測量和室內計算工作，對承包商申請逐項復核簽字后，返給承包商 。合同實施過程中，實際情況變化是正常的。達成一致后，承包商編制正式報表，提交工程師。 工程師在收到竣工報表后，首先檢查承包商編報的竣工報表中所有已完成工作的最終值與開工以來臨時支付證書匯總數(shù)的差異，無論各項已完工程的數(shù)量最終簽認量比以前臨時支付證書的量多或少，都以最終簽認數(shù)量為準，對以前臨時支付證書的數(shù)量、金額進行調整。 1． 4． 3 業(yè)主付款 財務部審核 房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 30 財務根據(jù)工程承包合同等文件以及賬簿中付款情況，對 支付申請報 表（或工程量申報表）需支付款項進行審核，包括金額、期限、收款單位等。對勞務、材料、外幣調差的計算，根據(jù)合同有關規(guī)定及所附詳 細 資料，逐項核對，必要時須得到業(yè)主的專門批準。 對于總價支付的項目，除在技術規(guī)范或工程量清單中規(guī)定的按分期付款支付項目外，其他項目，承包商應在合同簽訂后，盡早提出總價支付的詳細支付計劃，取得工程師批準后，方可在月支付證書中按項目或分階段支付。 5) 租用業(yè)主設備、設施費用，業(yè)主提供水、電等服 務費用。有由后繼法規(guī)引起的費用增減、誤工補償、趕工獎勵、財 務支持哲付款、掛賬支付以及其他各種應付款項 等。 1． 2 支付內容 1． 2． 1 一般應支付給承包商的款項 1) 工程預付款。工程承包合同實施階段監(jiān)理工程師的計量支付管理主要工作內容包括以下幾個方面。 停車費、過路費、等運雜費，經辦人粘貼好后，先到財務部審核后，經總經理批準，簽字報銷。 （ 1） 各部門需要辦公用品及禮品由辦公室統(tǒng)一購買，辦公室在購買前提出用款申請，填寫“借款單” 。 房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 23 三、 對批量、高值、專業(yè)技術強、專門設計定做和有特殊要求的采購物品，須經總經理及有關部門審核確認后，派專人負責協(xié)助辦公室實施采購，其他有特殊要求的采購物資，必須履行合同評審程序，簽定供貨合同后方可實施采購。 七、 財務部應定期與有關部門進行溝通、對賬，發(fā)現(xiàn)逾期款項及時交有關部門處理。 第 八條：本制度適用于公司內部，于二ΟΟ三年五月一日 實 行。 第 四條：公司財務稽核的工作時間根據(jù)財務資料的出具時 間和內容不同分為月度、季度和年度，具體稽核的內容 分 別包括： 月 度 的稽核內容： 公 司 每月的會計憑證和原始單據(jù)； 公司每月的財務報表，包括：資產負債表、損益表和現(xiàn) 金 流量表； 公 司 每月的期間費用和開發(fā)間接費用的統(tǒng)計情況； 公 司 月度的其他財務資料。 九、 會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的，會計主管人員或單位領導必須指定人員接替或代理。 銀行存款余額要與銀行核對相符，并編制銀行存款余額調節(jié)表。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經管的會計業(yè)務有違反財務制度和財經紀律等問題，仍由原移交人負責。 三、 報銷憑證無論是外來的原始發(fā)票還是本單位自制單據(jù)，都必須內容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備；外來原始憑證必須有填發(fā)單位的財務專用章，對于內容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票（單據(jù)）應予以退回，補填或更正，對偽造或涂改的發(fā)票（單據(jù)）應拒絕辦理。 （四） 統(tǒng)計人員主要職責 第十四條 審核匯總統(tǒng)計原始記錄資料，及時報送各種統(tǒng)計報表及完成各項調查任務。 （二） 統(tǒng)計報表與統(tǒng)計臺賬 第八條 統(tǒng)計報表是各單位通過統(tǒng)計數(shù)字向上級統(tǒng)計機構報告本單位在生產、業(yè)務、經濟等方面活動情況的主要形式。它是企業(yè) 編制建設規(guī)劃和經營計劃以及進行經濟分析的依據(jù)，是經濟核算的基礎、企業(yè)經濟信息反饋的主要渠道，是領導掌握情況的重要手段。對已經過時的統(tǒng)計資料，如認為確無保管價值，應呈公司領導審核，并經財務部及各部門統(tǒng)計人員會 簽后，方可銷毀。如報表涉及兩個以上部門，而又無適當部門負責時，由財務部負責召集有關部門協(xié)商編制。 公司實行按業(yè)務部門歸口負責的統(tǒng)計原則，由財務部負責組織協(xié)調統(tǒng)計工作。 （三） 統(tǒng)計資料的提供、積累和保管 各部門對外提供統(tǒng)計資料，公布統(tǒng)計數(shù)字，一律以本公司統(tǒng)計人員所掌握的統(tǒng)計資料為準，以變克服使用統(tǒng)計數(shù)字混亂現(xiàn)象。 屬于保密性質的統(tǒng)計資料，必須嚴格保密，嚴防丟失，提供時應征得公司領導同意。統(tǒng)計人員應當認真負責地搞好統(tǒng)計工作，加強學習，參加培訓， 不斷提高自身業(yè)務水平。 （三） 統(tǒng)計資料管理 第十一條 所有統(tǒng)計資料均為內部文件性質，未經批準，不得向無關人員泄露。 8 房地產發(fā)展有限公司 報銷管理辦法 為加強公司內部財務管理的規(guī)范化，合理使用各種費用，特制訂本辦法。 八、 每筆現(xiàn)金付訖后，出納人員必須立即加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，如是外來憑證 ，在付款前應在復核后的原始憑證背面加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。一般會計人員交接，由主管人員監(jiān)交；會計主管交接，由單位領導負責監(jiān)交，必要時由上級主管部門派人監(jiān)交。 12 七、 交接工作結束時，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并應在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題意見等。 第 一條：財務稽核工作的總體任務是通過建立獨立于財務部門之外的稽核組織，制訂科學的財會稽核程序，以財務部門的職責為基準，對財務部門的運作過程及工作成果進行稽核，對全公司收支及其經營活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財務部門更 好地發(fā)揮其專業(yè)職能的 作 用。 第 五條：公司財務部門必須如實提供稽核所需的會計憑證、財務報表及其他財務資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷毀 財 務資料。 四、 在出現(xiàn)收付款情況時，財務部應根據(jù)付款審批但認真與統(tǒng)計臺帳相核對，確信無誤后方可辦理收付款手續(xù)。 第二條 采購及領用 一、 各部門所需的固定資產或低值易耗品，需提前向辦公室報批，經審核確屬工作需要，辦公室報月支出預算計劃，經總經理審批方可購置。 房地產發(fā)展有限公司 對外付款（支票）及報銷管理規(guī)程補充規(guī)定（一） 一、 所有支出款項需提 前列入“月度資金收支預算表”，按照“先申報，房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 24 后支付”原則辦理相關財務手續(xù)。 二、 各項費用支出須附明細。 房地產發(fā)展有限公司 工程項目支付管理流程 1 支付管理 付款 控制是 建設項目控制的 重要一環(huán)。工程變更令。 房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 27 5) 價格調整。 3) 保留金。 房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 28 1． 3． 2 工程款支付條件 除上述支付條件外，還應具備： 1) 施工總進度計劃已經 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準。 1． 4． 1 承包商按工程師指定格式申請 承包商在每個月末 (或 x 日 )按工程師指定的格式和規(guī)定的份數(shù)提交“ 月支付申請報表 （或工程量申報表） ” ，每一份均應有經工程 師 批準的承包商駐工地代表簽字，報表應包括承包商應得有關款項的說明及計算資料。 經過認真審查并扣除保留金之后，凈金額能達到投標書附件規(guī)定臨時支付證書的最小限額，并滿足合同規(guī)定的支付條件時，工程師在規(guī)定的時間內，按規(guī)定的份數(shù)向業(yè)主開出對承包商的進度付款證明書，即支付證書。 2) 合同實施階段所發(fā)生的所有索賠事件匯總，及進一步的索賠款項的估算值。工程師自己對所監(jiān)理的工程支付工作，也應整理寫出報告，說明各項目結算情況，包括合同價、最終結算價、增減原因、發(fā)布工程變更總的情況、工程量變化情況以及頒發(fā)移交證書后到竣工結算支付證書開出時與承包商之間還存在的爭議、在工程缺陷方面和在合同支付方面還遺留的問題等。承包商得到退還的履約保證書后，結清單生效，業(yè)主和承包商的合同關系終止。 房地產 E 網 房地產物業(yè)管理 資料庫 33 1． 7． 3 計量的依據(jù) 工程師發(fā)布和批準的施工圖、變更 通知和現(xiàn)場發(fā)布的書面指令，以及技術規(guī)范中對計量的具體規(guī)定。工程師應根據(jù)支付規(guī)范規(guī)定的試驗方法，通過試驗確定完整巖石后，工程師和承包商測量小組進行聯(lián)合測量，確定土、石分界線的具體位置，對土方和石方進行分別測量。 二、 財務