【正文】 1 厲思房地產(chǎn)公司財務(wù)部管理制度 一 . 財務(wù)部管理制度 統(tǒng)計工作制度 報銷管理辦法 會計工作交接制度 財務(wù)付款通知 財務(wù)稽核制度 關(guān)于墊支款項的管 理規(guī)定 固定資產(chǎn)分類折舊年限表 全面預(yù)算管理流程 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定 對外付款（支票）及報銷管理規(guī)程補充規(guī)定（一） 1 工程項目 支付管理流程 1 財務(wù)月度分析規(guī)定 1 付款審批制度 1 內(nèi)部財務(wù)管理制度 1 內(nèi)部會計控制制度 1 全面預(yù)算管理實施辦法（試行） 1 月度收支預(yù)算制度 1 出差管理制度規(guī)定 財務(wù)管理中心 2 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 統(tǒng)計工作制度 一、 統(tǒng)計管理辦法： （一） 總則 為了有效地、科學(xué)地組織統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性與及時性，發(fā)揮統(tǒng)計工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要作用，特制定本制度。 統(tǒng)計工作的基本任務(wù)是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況進行統(tǒng)計調(diào)查，統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料 ，實行統(tǒng)計監(jiān)督。 公司實行按業(yè)務(wù)部門歸口負責(zé)的統(tǒng)計原則，由財務(wù)部負責(zé)組織協(xié)調(diào)統(tǒng)計工作。 統(tǒng)計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，各部門統(tǒng)計人員（包括兼職）調(diào)（變）動工作時，事前必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并要有適合的人員接替其工作。 3 （二） 統(tǒng)計報表的管理與分工 凡國家統(tǒng)計局、地方統(tǒng)計局和公司主管部門頒發(fā)的一切報表，由財務(wù)部根據(jù)各部門的職責(zé)分工，確定編制責(zé)任部門。如報表涉及兩個以上部門，而又無適當(dāng)部門負責(zé)時，由財務(wù)部負責(zé)召集有關(guān)部門協(xié)商編制。 公司對外統(tǒng)計報表須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為正式報表。 報表如有個別項目需要修改時，由制表部門做 修改后備案，不必再辦理審批手續(xù)。 各種定期報表由各填制部門分別保管。 為確保統(tǒng)計報表數(shù)字的正確可靠，各部門經(jīng)理應(yīng)對報表進行認真審核。 （三） 統(tǒng)計資料的提供、積累和保管 各部門對外提供統(tǒng)計資料，公布統(tǒng)計數(shù)字，一律以本公司統(tǒng)計人員所掌握的統(tǒng)計資料為準(zhǔn)，以變克服使用統(tǒng)計數(shù)字混亂現(xiàn)象。 各部門應(yīng)將統(tǒng)計資料采用卡片或臺賬形式，按月、季、年進行整理分類，以方便使用。 各部門編制的統(tǒng)計臺賬和加工整理后的統(tǒng)計資料，必須妥善保管，不得損壞遺失。對已經(jīng)過時的統(tǒng)計資料，如認為確無保管價值，應(yīng)呈公司領(lǐng)導(dǎo)審核，并經(jīng)財務(wù)部及各部門統(tǒng)計人員會 簽后，方可銷毀。 4 （四） 統(tǒng)計數(shù)字差錯的訂正 統(tǒng)計資料發(fā)出后，如發(fā)現(xiàn)錯誤，必須立即訂正。 重大差錯必須以書面形式訂正，并填報《統(tǒng)計數(shù)字訂正單》（附后） 統(tǒng)計數(shù)字訂正單 報表名稱： 受表單位： 編號： 頁次 欄次 行數(shù) 原列數(shù)字 訂正數(shù)字 訂正原因 主管： 經(jīng)辦人： 年 月 日 （五） 統(tǒng)計工作的交接 統(tǒng)計人員調(diào)動時必須認真辦理交接手續(xù)，在未辦理完畢以前，原任統(tǒng)計人員不得擅離工作崗位，更 不得因工作調(diào)動而影響統(tǒng)計工作的正常進行。 統(tǒng)計人員調(diào)動時，必須做好以下工作： ? 將經(jīng)辦工作情況全面地向接替人員交代清楚； ? 培訓(xùn)接替人員的業(yè)務(wù)，使其能獨立工作； ? 所有統(tǒng)計資料應(yīng)一一造出清單移交。 （六） 統(tǒng)計紀律 5 各部門從事統(tǒng)計工作的人員，必須嚴格按照統(tǒng)計制度規(guī)定提供統(tǒng)計資料，不準(zhǔn)虛報、瞞報、遲報和拒報。 屬于保密性質(zhì)的統(tǒng)計資料，必須嚴格保密，嚴防丟失，提供時應(yīng)征得公司領(lǐng)導(dǎo)同意。 二、 統(tǒng)計工作細則 （一） 總則 第一條 為有效地貫徹《中華人民共和國統(tǒng)計法》等有關(guān)統(tǒng)計法規(guī)，特制定本工作細則。 第二條 統(tǒng)計在企業(yè)經(jīng)營管理中占有極其重要的地位。它是企業(yè) 編制建設(shè)規(guī)劃和經(jīng)營計劃以及進行經(jīng)濟分析的依據(jù)，是經(jīng)濟核算的基礎(chǔ)、企業(yè)經(jīng)濟信息反饋的主要渠道，是領(lǐng)導(dǎo)掌握情況的重要手段。 第三條 全面貫徹國家、地方的統(tǒng)計法規(guī)、運用各種統(tǒng)計調(diào)查方法，系統(tǒng)、準(zhǔn)確、及時地反映本公司各項工作基本情況，開展統(tǒng)計分析，提供統(tǒng)計資料，搞好統(tǒng)計服務(wù)，發(fā)揮統(tǒng)計監(jiān)督作用。 第四條 統(tǒng)計人員享有所轄范圍內(nèi)的統(tǒng)計調(diào)查權(quán)、統(tǒng)計報告權(quán)及統(tǒng)計監(jiān)督權(quán)。被調(diào)查部門及人員應(yīng)積極配合統(tǒng)計人員的工作，及時提供真實資料和情況。 第五條 各部門應(yīng)安排素質(zhì)好、責(zé)任心強的員工擔(dān)任統(tǒng)計人員。統(tǒng)計人員應(yīng)當(dāng)認真負責(zé)地搞好統(tǒng)計工作，加強學(xué)習(xí)，參加培訓(xùn)， 不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。 6 第六條 統(tǒng)計人員如應(yīng)病假、事假等原因不能工作時，各負責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定臨時統(tǒng)計人員代理其工作，以保證統(tǒng)計工作正常進行。 第七條 各部門應(yīng)支持統(tǒng)計人員的學(xué)術(shù)活動、培訓(xùn)及晉級，注意保持統(tǒng)計人員隊伍的穩(wěn)定性。 （二） 統(tǒng)計報表與統(tǒng)計臺賬 第八條 統(tǒng)計報表是各單位通過統(tǒng)計數(shù)字向上級統(tǒng)計機構(gòu)報告本單位在生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、經(jīng)濟等方面活動情況的主要形式。各級領(lǐng)導(dǎo)及統(tǒng)計人員都應(yīng)重視統(tǒng)計報表的填制與保送。各部門領(lǐng)導(dǎo)對上報報表均應(yīng)簽名，以示負責(zé)。 第九條上級統(tǒng)計單位布置的統(tǒng)計報表，由各部門統(tǒng)計人員及時、準(zhǔn)確填制，部門負責(zé)人審核后，送呈總 經(jīng)理審閱后上報。 第十條 原始記錄是統(tǒng)計報表的基礎(chǔ)，統(tǒng)計臺賬是系統(tǒng)整理和積累統(tǒng)計資料的重要工具，統(tǒng)計人員必須認真做好這兩項工作。 （三） 統(tǒng)計資料管理 第十一條 所有統(tǒng)計資料均為內(nèi)部文件性質(zhì)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向無關(guān)人員泄露。 第十二條 各部門統(tǒng)計人員負責(zé)保管本部門的統(tǒng)計資料。 第十三條 關(guān)于統(tǒng)計資料的裝訂、整理、保存方法及保存期 7 限，均按檔案管理有關(guān)規(guī)定辦理。 （四） 統(tǒng)計人員主要職責(zé) 第十四條 審核匯總統(tǒng)計原始記錄資料，及時報送各種統(tǒng)計報表及完成各項調(diào)查任務(wù)。 第十五條 保證原始記錄及統(tǒng)計臺賬的登記質(zhì)量，采取措施，不斷改進本專業(yè)的登記統(tǒng)計工作。 第十六條 認 真分析統(tǒng)計資料，總結(jié)成績，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出分析報告。 （五） 附則 第十七條 本工作細則由財務(wù)部和企劃人力部負責(zé)修訂和解釋。 第十八條 本工作細則自公布之日起實行。 8 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 報銷管理辦法 為加強公司內(nèi)部財務(wù)管理的規(guī)范化，合理使用各種費用，特制訂本辦法。 一、 公司的各項費用報銷必須嚴格執(zhí)行有關(guān)費用報銷的報銷標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍、審批程序的有關(guān)規(guī)定，嚴禁虛報冒領(lǐng)。 二、 任何以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，出納人員都要根據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定認真審核，對于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)的款項，一律不予報銷。 三、 報銷憑證無論是外來的原始發(fā)票還是本單位自制單據(jù)，都必須內(nèi)容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備；外來原始憑證必須有填發(fā)單位的財務(wù)專用章，對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)予以退回，補填或更正，對偽造或涂改的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)拒絕辦理。 四、 凡需報銷的憑證背面左上角必須有經(jīng)辦人的簽字，對于預(yù)算內(nèi)款項需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，方可到財務(wù)部辦理報銷 9 手續(xù)；對于預(yù)算外款項，除以上人員簽字后，還需董事長或執(zhí)行董事簽字。 五、 日常零星支出需使用現(xiàn)金，經(jīng)辦人可預(yù)先墊 付，數(shù)額較大需預(yù)先借款的，應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由及金額，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理和批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報賬補齊或退還所借金額。 六、 公司職工因公出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后，到財務(wù)部支取備用金（大額借款需提前三天通知財務(wù)部）。 七、 出差人員應(yīng)于出差返回三日內(nèi)到財務(wù)部報銷沖賬，根據(jù)公司差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，如實填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)財務(wù)人員復(fù)核后報總經(jīng)理同意簽字即可報銷。 八、 每筆現(xiàn)金付訖后，出納人員必須立即加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，如是外來憑證 ，在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 10 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 會計工作交接制度 一、 為明確經(jīng)濟責(zé)任，保持會計工作的連續(xù)性，會計人員工作調(diào)動或因故離職時，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。 二、 會計人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認真接管移交的工作。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責(zé)。 三、 會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)該做完如下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)（包括收款 、付款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。 尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并結(jié)出各賬戶的余額；各明細分類賬戶余額應(yīng)與有關(guān)總分類賬戶余額核對相符，并填制 11 “科目余額表”平賬，在最后一筆余額后加蓋名章。 編制移交清冊，列明應(yīng)交的會計憑證、賬簿、報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件資料和其他物品的內(nèi)容。 四、 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由主管人員監(jiān)交；會計主管交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交，必要時由上級主管部門派人監(jiān)交。 五、 移交人要按照移交清冊一項一項的移交，接替人要逐項核對點收，交 接時必須做到： 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬簿余額進行點交，必須與賬簿余額一致；不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料應(yīng)完整無缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應(yīng)找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責(zé)。 銀行存款余額要與銀行核對相符，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 各種債權(quán)債務(wù)賬戶余額應(yīng)與往來單位或個人核對清楚。 財產(chǎn)物資賬戶余額應(yīng)與物資賬核對相符。 移交人經(jīng)管的公章、業(yè)務(wù)專用章和其他實物，應(yīng)交接清楚。 六、 會計主管人員移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作，重大的 財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。 12 七、 交接工作結(jié)束時，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。 八、 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 九、 會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的，會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。 十、 單位撤消時，必須留有必要的會計人員， 辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接受單位的移交日期由上級主管部門確定。 十一、 合并單位的會計移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。 13 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務(wù)付款通知 由于公司已進入拆遷階段，為保障各部門的資金使用，凡對外付款（除日常零星支出），均須提前通知財務(wù)部，具體 規(guī) 定如下： 一、付款金額在 100 萬元以上的業(yè)務(wù)，須提前七日通知 財 務(wù)部； 二、付款金額在 100 萬元以下、 10 萬元以上的業(yè)務(wù)，須 提 前三日通知財務(wù)部； 三 、付款金額在 10 萬元以下的業(yè)務(wù)，須提前一日通知 財 務(wù)部； 四、 無論付款金額大小，如為第一次付款，均須提供合 同 正本或副本，作為財務(wù)部存檔； 14 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 財務(wù)稽核制度 為 明 確公司開展財務(wù)稽核工作，建立相應(yīng)的財務(wù)稽核組織和稽核體系，使得公司財務(wù)稽核工作順利、有效地實施，結(jié) 合 我公司的具體情況，特制訂此制度。 第 一條：財務(wù)稽核工作的總體任務(wù)是通過建立獨立于財務(wù)部門之外的稽核組織，制訂科學(xué)的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對財務(wù)部門的運作過程及工作成果進行稽核，對全公司收支及其經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財務(wù)部門更 好地發(fā)揮其專業(yè)職能的 作 用。 第 二條：公司財務(wù)稽核組織為董事會和監(jiān)事會，稽核工作由公司董事長負責(zé)，稽核工作本著首先維護國家利益，同時維護本公司合法經(jīng)濟權(quán)益的原則，公允地證實本公司財務(wù)責(zé)任的履行情況，通過開展稽核工作，嚴肅財經(jīng)紀律，監(jiān)督履行財務(wù)部門職責(zé)，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 15 第 三 條：公司財務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括： 檢查審核公司財務(wù)帳目、財務(wù)報表、會計和原始憑證 、 業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料；