【正文】 最終報(bào)表及最終證書 承包商在得到頒發(fā)缺陷責(zé) 任證書的合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，如果認(rèn)為所有問題已經(jīng)解決，放棄了進(jìn)一步索賠的權(quán)利，他應(yīng)向工程師提交一份最終報(bào)表草案供工程師考慮，該草案應(yīng)附有按工程師批準(zhǔn)格式編寫的證明文件，詳細(xì)地說明下列內(nèi)容：根據(jù)合同所完成的所有工作價(jià)值以及根據(jù)合同認(rèn)為房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 32 還應(yīng)支付給他們的任何款項(xiàng)。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 31 3) 承包商認(rèn)為根據(jù)合同將要支付給他們的價(jià)格調(diào)整款項(xiàng)、各種補(bǔ)償支付、提前完工獎(jiǎng)金等的估算值。此證書應(yīng)有負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的經(jīng)理理工程師簽字，并送交業(yè)主的計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 29 1． 4． 2 工程師審查開具支付證書 工程師按收到上述承包商 “ 支付申請(qǐng)報(bào)表 （或工程量申報(bào)表） ” 之后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi) (14天或 21 天內(nèi)完成，具體情況按合同規(guī)定 )對(duì)承包商的支付申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)真審查 ，并向業(yè)主開具支付證書。 2) 申請(qǐng)支付的單項(xiàng)工程開工報(bào)告已經(jīng) 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準(zhǔn)，完成工程量經(jīng) 監(jiān) 理 工程師 、業(yè)主工程師 審核確認(rèn)。根據(jù)合同規(guī)定的保留金扣除比例及計(jì)算辦法，逐月扣除保留金，直到達(dá)到保留金限額為止。包括勞務(wù)調(diào)差＜即人工單價(jià)調(diào)整 )、材料調(diào)差 (包括材料運(yùn) 費(fèi)調(diào)差 )。 6） 索賠費(fèi)用評(píng)估報(bào)告。目的是使建設(shè)項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批難的限額內(nèi)，隨時(shí)糾 正發(fā)生的偏差。 各項(xiàng)費(fèi)用支出，經(jīng)辦人在將發(fā)票送至財(cái)務(wù)部審核時(shí)，原則上須將明細(xì)提供至財(cái)務(wù)部。 使用支票結(jié)算的支出款項(xiàng)，按照《對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷管理規(guī)程》中“支票結(jié)算”相關(guān)條款執(zhí)行。無購置預(yù)算計(jì)劃的，屬零星 緊急采購的物品，必向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送追加預(yù)算報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交辦公室統(tǒng)一采購。 五、 在出現(xiàn)收付款情況后，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即登記、變更統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，以確保統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳與合同的統(tǒng)一性。 第 六條：稽核所需財(cái)務(wù)資料提供的時(shí)間分別是：月度資料于次月五日前提供；季度資料于次季十日前提供；年度資料 于 次年三十日前提供。 第 二條：公司財(cái)務(wù)稽核組織為董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，稽核工作由公司董事長負(fù)責(zé)，稽核工作本著首先維護(hù)國家利益，同時(shí)維護(hù)本公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)本公司財(cái)務(wù)責(zé)任的履行情況，通過開展稽核工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù)部門職責(zé)，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。 五、 移交人要按照移交清冊(cè)一項(xiàng)一項(xiàng)的移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，交 接時(shí)必須做到： 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，必須與賬簿余額一致；不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。 10 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 會(huì)計(jì)工作交接制度 一、 為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。 一、 公司的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍、審批程序的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。 第十二條 各部門統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管本部門的統(tǒng)計(jì)資料。 6 第六條 統(tǒng)計(jì)人員如應(yīng)病假、事假等原因不能工作時(shí)，各負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定臨時(shí)統(tǒng)計(jì)人員代理其工作，以保證統(tǒng)計(jì)工作正常進(jìn)行。 二、 統(tǒng)計(jì)工作細(xì)則 （一） 總則 第一條 為有效地貫徹《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法》等有關(guān)統(tǒng)計(jì)法規(guī)，特制定本工作細(xì)則。 各部門應(yīng)將統(tǒng)計(jì)資料采用卡片或臺(tái)賬形式，按月、季、年進(jìn)行整理分類，以方便使用。 統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，各部門統(tǒng)計(jì)人員（包括兼職）調(diào)（變）動(dòng)工作時(shí)，事前必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并要有適合的人員接替其工作。 3 （二） 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理與分工 凡國家統(tǒng)計(jì)局、地方統(tǒng)計(jì)局和公司主管部門頒發(fā)的一切報(bào)表，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的職責(zé)分工，確定編制責(zé)任部門。 各部門編制的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬和加工整理后的統(tǒng)計(jì)資料，必須妥善保管，不得損壞遺失。 第二條 統(tǒng)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營管理中占有極其重要的地位。 第七條 各部門應(yīng)支持統(tǒng)計(jì)人員的學(xué)術(shù)活動(dòng)、培訓(xùn)及晉級(jí)，注意保持統(tǒng)計(jì)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定性。 第十三條 關(guān)于統(tǒng)計(jì)資料的裝訂、整理、保存方法及保存期 7 限，均按檔案管理有關(guān)規(guī)定辦理。 二、 任何以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，出納人員都要根據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核，對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，一律不予報(bào)銷。 二、 會(huì)計(jì)人員離職前，應(yīng)將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作。 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)完整無缺，不得遺漏，如有短缺，移交人應(yīng)找齊；如找不齊應(yīng)查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 八、 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 15 第 三 條：公司財(cái)務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括： 檢查審核公司財(cái)務(wù)帳目、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)和原始憑證 、 業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料； 檢 查 審核公司資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況； 檢 查 審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； 檢 查 審核與公司財(cái)務(wù)部門有關(guān)的其他財(cái) 會(huì)資料。 第 七條：通過財(cái)務(wù)稽核工作對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問題和財(cái)務(wù)處理的不妥之處，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即加以改正，限期采取改進(jìn)措 施 ，改善財(cái)務(wù)管理工作。 六、 墊支款項(xiàng)回收時(shí)必須以現(xiàn)金形式入帳，不能抵帳或?qū)_，以確 18 ?，F(xiàn)金收付的完整。 二、 辦公室對(duì)所需物品的采購應(yīng)進(jìn)行貨比三家，在確保供貨質(zhì)量及價(jià)格適宜后，進(jìn)行購置。 使用現(xiàn)金結(jié)算，凡 100 元以上現(xiàn)金支出須提前填寫“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金。 三、 財(cái)務(wù)部監(jiān)督 經(jīng)辦人取得發(fā)票，經(jīng)經(jīng)理簽字后，先到財(cái)務(wù)部審核，確認(rèn)發(fā)票有效（如發(fā)票是否為正式發(fā)票、是否有涂改、日期是否有效、內(nèi)容是否屬實(shí)等），加蓋“已審核”戳記，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報(bào)銷。工程承包合同實(shí)施階段的投資控制的主要手段主要是做好支付管理工作，通過工程的計(jì)量支付來控制合同價(jià)款，約束承包商的行為，發(fā)揮監(jiān)理工程師在施工各個(gè)環(huán)節(jié)上的監(jiān)督房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 26 和管理作用。 7） 合同實(shí)施過程中業(yè)主和承包商簽訂的補(bǔ)充協(xié)議等。 6) 其他款項(xiàng)。 4) 由于承包商責(zé)任造成的工期拖期罰款及損壞業(yè)主設(shè)備、設(shè)施方面的賠償款 。 此外，變更支付須有工程師發(fā)布的變更令，或工程師確定的暫定價(jià)格。審查內(nèi)容主要包括：已完成的永久和臨時(shí)工程量是否經(jīng)過聯(lián)合計(jì)量，質(zhì)量是否達(dá)到技術(shù)規(guī)范要求，單價(jià)套用和計(jì)算有無問題，各種支付款項(xiàng)是否滿足支付條件，材料預(yù)付款有無詳 細(xì) 的工程師驗(yàn)收單、購貨發(fā)票等證明材料等。工程師對(duì)所開具的支付證書，在計(jì)算上、資料上應(yīng)保證準(zhǔn)確、完備，如果報(bào)出之后．對(duì)任何工作執(zhí)行不滿，可隨后修改已發(fā)出的支付證書。 4) 退還保留金的計(jì)算。工程師不同意或不能證實(shí)報(bào)表草案的一部分，則承包商應(yīng)根據(jù)工程師要求提交進(jìn)一步的資料，并對(duì)草案進(jìn)行修改，使工程師滿意。合同報(bào)價(jià)中開列的工程量是估算的工程量，一般只作為評(píng)標(biāo)的依據(jù)。 1． 7． 4 計(jì)量的程序 根據(jù)合同條款的規(guī)定，每月月末由承包商提出對(duì)已完工程的計(jì)量申請(qǐng)，現(xiàn)場工程師和 計(jì)劃合約部及利比測量師行 測量專業(yè)工程師對(duì)承包商申請(qǐng)計(jì)量的項(xiàng)目及內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，確定是否符合計(jì)量條件。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 34 1． 7． 6 計(jì)量資料的整理歸檔 為了使對(duì)工程的計(jì)量做到客觀公正，不出現(xiàn)重復(fù)計(jì)量和漏計(jì)的現(xiàn)象，測量和計(jì)量人員應(yīng)做好已完工程統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。 四、 按月對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況分析，與上期及去年同期相比增長（減少）情況分析及財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 ,房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 36 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括： 經(jīng)營狀況指標(biāo)： 流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 經(jīng) 營成果指標(biāo)： 凈資產(chǎn)利潤率：利潤總額 /凈資產(chǎn) 資本金利潤率：利潤總額 /資本金 成本費(fèi)用利潤率：利潤總額 /成本費(fèi)用總額 五、 月度財(cái)務(wù)分析應(yīng)于次月五日前上報(bào)公司各領(lǐng)導(dǎo)。 四、 經(jīng)辦人在領(lǐng)取支票三日內(nèi)持有效發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，報(bào)銷的原始發(fā)票必須與付款審批單的內(nèi)容一致，既內(nèi)容正確、數(shù)字正確；發(fā)票背后要有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字，既發(fā)票背后的簽字要與付款審批房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 38 單的簽字相符。 接受主管機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查。 （ 3） 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。 （ 4） 日常零星支出需使用現(xiàn)金，可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付，數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退回所借金額。 （ 2） 辦理清戶手續(xù)注銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)將空白支票交回開戶銀行。 （ 2） 經(jīng)辦人要在領(lǐng)取支票的三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，報(bào)銷的原始發(fā)票必須內(nèi)容正確、數(shù)字正確、手續(xù)完備，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字。 五、 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理細(xì)則： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營主要房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 45 設(shè)備物品，單位價(jià)值在 2021 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 低值易耗品金額較少的采用一次攤銷法，對(duì)于金額在 1000 元以上的采用分期攤銷法（五五攤銷法）。 第二條：公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司貨幣資金控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣 資金的安全完整負(fù)責(zé)。 一、 現(xiàn)金內(nèi)部控制 （一）控制目標(biāo) 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，現(xiàn)金管理的內(nèi) 部控制目標(biāo)為： 保證 現(xiàn)金收支正確合法； 保證現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng)； 保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整； 保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。 辦人員在現(xiàn)金支出原始憑證 上簽章、部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理、董事長或執(zhí)行董事 審核該憑證并簽字。 保證現(xiàn)金安全，收付正 出納登記現(xiàn)金日記帳，會(huì)計(jì) 記 帳 確，核算真實(shí)。 （二）控制要求 加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立帳戶，辦 理存款、取款和結(jié)算。 帳和有關(guān)明細(xì)帳、總帳。 第一條：公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線，對(duì)公司未來經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 第六條：預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是： 審批公司的預(yù)算方案； 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫 53 審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告； 審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。 第二階段：各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段（時(shí)間：上年 11月下旬完成） 公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作計(jì)劃及完成工作進(jìn)度計(jì)劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后 ，以各責(zé)任部門工作計(jì)劃為依據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。 第十三條：開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 月度收支預(yù)算制度 為加強(qiáng)企業(yè)管理，提 高經(jīng)濟(jì)效益，本著統(tǒng)籌安排、確保重點(diǎn)的原則，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的良性循環(huán)、不斷發(fā)展，特制訂本規(guī)定。 第四階段：執(zhí)行預(yù)算方案階段（時(shí)間： 1— 12 月份） 公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行 ，在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。 提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等； 1 提供公司各責(zé)任部門所需的財(cái)務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考； 第七條：公司各責(zé)任部門職責(zé)： 公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、 經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第二條：公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計(jì)劃數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化。 余額調(diào)節(jié)表，并于隨后三天 內(nèi)檢查未達(dá)帳項(xiàng)。 公司由出納人員每月與銀行帳戶進(jìn)行核對(duì)，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對(duì)帳單調(diào)