【正文】 計(jì)主管人員交接由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。對(duì)房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 40 于預(yù)算內(nèi)的報(bào)銷款項(xiàng)分別由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在付款申請(qǐng)單上和原始憑證背后確認(rèn)簽字后，經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后方可報(bào)銷。 接受主管機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查。 按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，正確、及時(shí)、全面反映公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。 及時(shí)清繳稅利，合理分配利潤(rùn)，擴(kuò)大積累；對(duì)內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。 一、 基本任務(wù)和職責(zé)： 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)政策法規(guī)，遵循房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家各項(xiàng)稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益及財(cái)產(chǎn)的安全完整，接受財(cái)稅部門的監(jiān)督檢查。 四、 經(jīng)辦人在領(lǐng)取支票三日內(nèi)持有效發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，報(bào)銷的原始發(fā)票必須與付款審批單的內(nèi)容一致，既內(nèi)容正確、數(shù)字正確；發(fā)票背后要有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字，既發(fā)票背后的簽字要與付款審批房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 38 單的簽字相符。 三、 財(cái)務(wù)部出納人員，根據(jù)總經(jīng)理簽字的付款審批單 簽發(fā)支票，對(duì)于墊支款項(xiàng)按合同規(guī)定協(xié)助經(jīng)辦人加緊催收。對(duì)于有墊支款項(xiàng)應(yīng)明確應(yīng)收金額和應(yīng)收單位，財(cái)務(wù)部審核后出具意見(jiàn)，對(duì)于不符合以上要求支出，財(cái)務(wù)部有權(quán)予以退回。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 37 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 付款審批制度 為加強(qiáng)資金管理，明確責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)務(wù)開(kāi)支內(nèi)部管理，特制訂本制度： 一、 所有與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的對(duì)外投資、往來(lái)款、工程款等都必須以雙方簽訂的正式合同為依據(jù)。 四、 按月對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況分析，與上期及去年同期相比增長(zhǎng)（減少）情況分析及財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 ,房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 36 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括： 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)： 流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 經(jīng) 營(yíng)成果指標(biāo)： 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額 /凈資產(chǎn) 資本金利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額 /資本金 成本費(fèi)用利潤(rùn)率：利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 五、 月度財(cái)務(wù)分析應(yīng)于次月五日前上報(bào)公司各領(lǐng)導(dǎo)。 二、 財(cái)務(wù)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 損益表； 現(xiàn)金 流量表； 費(fèi)用支出情況表。同時(shí)，將所有記錄資料整理歸檔。 各單項(xiàng)工程竣 工后，應(yīng)把所有統(tǒng)計(jì)資料分類匯總，并清理以往計(jì)算中的錯(cuò)誤，進(jìn)行調(diào)整，以便正確地辦理竣工結(jié)算。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 34 1． 7． 6 計(jì)量資料的整理歸檔 為了使對(duì)工程的計(jì)量做到客觀公正，不出現(xiàn)重復(fù)計(jì)量和漏計(jì)的現(xiàn)象，測(cè)量和計(jì)量人員應(yīng)做好已完工程統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。工程師應(yīng)根據(jù)支付規(guī)范規(guī)定的試驗(yàn)方法，通過(guò)試驗(yàn)確定完整巖石后，工程師和承包商測(cè)量小組進(jìn)行聯(lián)合測(cè)量，確定土、石分界線的具體位置，對(duì)土方和石方進(jìn)行分別測(cè)量。根據(jù)合同的規(guī)定，對(duì)于一些以總價(jià)形式列項(xiàng)的臨建工程，或某單項(xiàng)工程，注意有沒(méi)有分階段支付的說(shuō)明，及對(duì)分階段達(dá)到的目的、要求，在承包商申請(qǐng)支付時(shí)，工程師審查的重點(diǎn)是各階段達(dá)到的目的及合同要求。 承包商按雙方簽字的各項(xiàng)目本月完成的工程量，正式提交支付申請(qǐng) 月報(bào)。 1． 7． 4 計(jì)量的程序 根據(jù)合同條款的規(guī)定，每月月末由承包商提出對(duì)已完工程的計(jì)量申請(qǐng)，現(xiàn)場(chǎng)工程師和 計(jì)劃合約部及利比測(cè)量師行 測(cè)量專業(yè)工程師對(duì)承包商申請(qǐng)計(jì)量的項(xiàng)目及內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，確定是否符合計(jì)量條件。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 33 1． 7． 3 計(jì)量的依據(jù) 工程師發(fā)布和批準(zhǔn)的施工圖、變更 通知和現(xiàn)場(chǎng)發(fā)布的書面指令，以及技術(shù)規(guī)范中對(duì)計(jì)量的具體規(guī)定。工程師與承包商各委派專人組成一個(gè)測(cè)量計(jì)量小組，負(fù)責(zé)對(duì)承包工程的測(cè)量計(jì)量工作。為了合理地對(duì)承包商進(jìn)行進(jìn)度付款及對(duì)業(yè)主資金的合理使用，實(shí)事求是地進(jìn)行對(duì)已完工程的計(jì)量是很有必要的 。合同報(bào)價(jià)中開(kāi)列的工程量是估算的工程量，一般只作為評(píng)標(biāo)的依據(jù)。承包商得到退還的履約保證書后，結(jié)清單生效，業(yè)主和承包商的合同關(guān)系終止。并附有詳細(xì)的說(shuō)明，包括工程師認(rèn)為按照合同最終應(yīng)支付的款額，以及根據(jù)有關(guān)合同條款進(jìn)行扣除之后，業(yè)主還應(yīng)支付給承包商，或者承包商還應(yīng)支付 給 業(yè)主的余額 。在提交最終報(bào)表的同時(shí)，承包商應(yīng)結(jié)業(yè)主一份書面結(jié)清單，進(jìn)一步證實(shí)最終報(bào)表的總額，包括所有己完工程的價(jià) 值和由合同引起的或與合同相關(guān)的全部和最后確定應(yīng)支付給承包商的所有金額。工程師不同意或不能證實(shí)報(bào)表草案的一部分，則承包商應(yīng)根據(jù)工程師要求提交進(jìn)一步的資料，并對(duì)草案進(jìn)行修改，使工程師滿意。工程師自己對(duì)所監(jiān)理的工程支付工作，也應(yīng)整理寫出報(bào)告，說(shuō)明各項(xiàng)目結(jié)算情況，包括合同價(jià)、最終結(jié)算價(jià)、增減原因、發(fā)布工程變更總的情況、工程量變化情況以及頒發(fā)移交證書后到竣工結(jié)算支付證書開(kāi)出時(shí)與承包商之間還存在的爭(zhēng)議、在工程缺陷方面和在合同支付方面還遺留的問(wèn)題等。把對(duì) 已完工程的調(diào)整金額和對(duì)新報(bào)項(xiàng)目的審核金額合在一起，按照合同規(guī)定開(kāi)出竣工結(jié)算支付證書，包括所有應(yīng)付款項(xiàng)的金額及所有應(yīng)扣除款項(xiàng)的金額。增減的金額，在竣工支付證書中注明。 4) 退還保留金的計(jì)算。 2) 合同實(shí)施階段所發(fā)生的所有索賠事件匯總，及進(jìn)一步的索賠款項(xiàng)的估算值。業(yè)主因資金或其他方面原因未能在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付給承包商應(yīng)得的款額，那么業(yè)主應(yīng)按投標(biāo)文件或合向規(guī)定的利率從應(yīng)付之日起計(jì)算向 承包商補(bǔ)償支付全部遲付款額的利息。 總經(jīng)理審核 總經(jīng)理對(duì)經(jīng)審核后的 支付申請(qǐng)報(bào)表 （或工程量申報(bào)表）進(jìn)行再次重點(diǎn)復(fù)核 ，并簽署意見(jiàn)，最終確定款項(xiàng)是否支付。工程師對(duì)所開(kāi)具的支付證書，在計(jì)算上、資料上應(yīng)保證準(zhǔn)確、完備，如果報(bào)出之后．對(duì)任何工作執(zhí)行不滿，可隨后修改已發(fā)出的支付證書。 經(jīng)過(guò)認(rèn)真審查并扣除保留金之后，凈金額能達(dá)到投標(biāo)書附件規(guī)定臨時(shí)支付證書的最小限額，并滿足合同規(guī)定的支付條件時(shí)，工程師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按規(guī)定的份數(shù)向業(yè)主開(kāi)出對(duì)承包商的進(jìn)度付款證明書，即支付證書。對(duì)各種支持性支付，必須有業(yè)主的批 示 。 對(duì)變更的支付，應(yīng)有工程師已發(fā)出的變更令及變更工作已施工并驗(yàn)收合格的證明。審查內(nèi)容主要包括：已完成的永久和臨時(shí)工程量是否經(jīng)過(guò)聯(lián)合計(jì)量，質(zhì)量是否達(dá)到技術(shù)規(guī)范要求，單價(jià)套用和計(jì)算有無(wú)問(wèn)題，各種支付款項(xiàng)是否滿足支付條件，材料預(yù)付款有無(wú)詳 細(xì) 的工程師驗(yàn)收單、購(gòu)貨發(fā)票等證明材料等。 1． 4． 1 承包商按工程師指定格式申請(qǐng) 承包商在每個(gè)月末 (或 x 日 )按工程師指定的格式和規(guī)定的份數(shù)提交“ 月支付申請(qǐng)報(bào)表 （或工程量申報(bào)表） ” ，每一份均應(yīng)有經(jīng)工程 師 批準(zhǔn)的承包商駐工地代表簽字，報(bào)表應(yīng)包括承包商應(yīng)得有關(guān)款項(xiàng)的說(shuō)明及計(jì)算資料。常采用按月工程進(jìn)度付款的方法，即分 工程預(yù)付款、中間月進(jìn)度付款、竣工付款、最終付款。 1． 4 支付程序 由工程師根據(jù)上程承包合同相關(guān)內(nèi)容，指定相對(duì)固定的能全面反映各項(xiàng)支付款項(xiàng)的格式。 此外，變更支付須有工程師發(fā)布的變更令，或工程師確定的暫定價(jià)格。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 28 1． 3． 2 工程款支付條件 除上述支付條件外，還應(yīng)具備： 1) 施工總進(jìn)度計(jì)劃已經(jīng) 監(jiān)理 工程師 、業(yè)主工程師 批準(zhǔn)。 2) 承包商向業(yè)主提供工程預(yù)付款保函。 6) 業(yè)主和承包商雙方協(xié)商的有關(guān)款項(xiàng)，如借款、掛賬支付、支持性暫付款等。 4) 由于承包商責(zé)任造成的工期拖期罰款及損壞業(yè)主設(shè)備、設(shè)施方面的賠償款 。 3) 保留金。 1． 2． 2 一般應(yīng)扣除的款項(xiàng) 1) 工程預(yù)付款 。 7) 退還保留金。 6) 其他款項(xiàng)。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 27 5) 價(jià)格調(diào)整。主要包括已完成的永 久工程的價(jià)值、已完成的允許單獨(dú)計(jì)量的臨時(shí)工程及總價(jià)支付的項(xiàng)目。 2) 材料預(yù)付款。 7） 合同實(shí)施過(guò)程中業(yè)主和承包商簽訂的補(bǔ)充協(xié)議等。工程變更令。 3) 業(yè)主與承包商簽訂的工程承包合同 (主要內(nèi)容包括：合同協(xié)議書 、合 同專用條款、合同通用條款，有些合同還包括合同特別條件、合同協(xié)議備忘 錄等 ) 4） 技術(shù)規(guī)范。 1． 1 支付的文件依據(jù) 支付的主要合同文件依據(jù)一般包括： 1) 招標(biāo)文件。工程承包合同實(shí)施階段的投資控制的主要手段主要是做好支付管理工作，通過(guò)工程的計(jì)量支付來(lái)控制合同價(jià)款，約束承包商的行為，發(fā)揮監(jiān)理工程師在施工各個(gè)環(huán)節(jié)上的監(jiān)督房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 26 和管理作用。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 工程項(xiàng)目支付管理流程 1 支付管理 付款 控制是 建設(shè)項(xiàng)目控制的 重要一環(huán)。 四、 本補(bǔ)充規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，與《對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷管理規(guī)程》相抵觸條款，以本補(bǔ)充規(guī)定（一）為準(zhǔn)。 經(jīng)辦人取得的出租車費(fèi)發(fā)票、洗車費(fèi)發(fā)票及公務(wù)車汽油費(fèi)發(fā)票，經(jīng)辦公房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 25 室審核有效（確認(rèn)是否提前申請(qǐng)） ，辦公室經(jīng)理簽字后，由辦公室統(tǒng)一報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)。 三、 財(cái)務(wù)部監(jiān)督 經(jīng)辦人取得發(fā)票，經(jīng)經(jīng)理簽字后，先到財(cái)務(wù)部審核，確認(rèn)發(fā)票有效（如發(fā)票是否為正式發(fā)票、是否有涂改、日期是否有效、內(nèi)容是否屬實(shí)等），加蓋“已審核”戳記，再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽字報(bào)銷。 二、 各項(xiàng)費(fèi)用支出須附明細(xì)。 （ 4） 員工報(bào)銷的各項(xiàng)福利不需填寫“借款單”。 （ 2） 支付給關(guān)系單位的現(xiàn)金須提前填寫“借款單”。 使用現(xiàn)金結(jié)算，凡 100 元以上現(xiàn)金支出須提前填寫“借款單”，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金。 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 對(duì)外付款（支票）及報(bào)銷管理規(guī)程補(bǔ)充規(guī)定（一） 一、 所有支出款項(xiàng)需提 前列入“月度資金收支預(yù)算表”，按照“先申報(bào)，房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)物業(yè)管理 資料庫(kù) 24 后支付”原則辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。 第三條 保管及維護(hù) 一、 對(duì)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，辦公室負(fù)責(zé)及時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片及入庫(kù)單，注明購(gòu)進(jìn)日期、生產(chǎn)廠家、使用部門等。 四、 領(lǐng)用程序本著簡(jiǎn)捷、有效、規(guī)范的原則，每月 20號(hào)之前各部門填寫所需物品的《申購(gòu)計(jì)劃書》，辦公室根據(jù)各部門的《申購(gòu)計(jì)劃書》的要求及庫(kù)存情況，進(jìn)行購(gòu)置，各 部門按照審核批準(zhǔn)后的《申購(gòu)計(jì)劃書》中的物品進(jìn)行領(lǐng)用。 二、 辦公室對(duì)所需物品的采購(gòu)應(yīng)進(jìn)行貨比三家，在確保供貨質(zhì)量及價(jià)格適宜后，進(jìn)行購(gòu)置。 第二條 采購(gòu)及領(lǐng)用 一、 各部門所需的固定資產(chǎn)或低值易耗品，需提前向辦公室報(bào)批，經(jīng)審核確屬工作需要，辦公室報(bào)月支出預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審批方可購(gòu)置。 第一條 定義 固定資產(chǎn)：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備物品，單價(jià)在 2021 元以上并且使用期限為超過(guò)二年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 八、 本規(guī)定自公布之日起開(kāi)始實(shí)施。 六、 墊支款項(xiàng)回收時(shí)必須以現(xiàn)金形式入帳，不能抵帳或?qū)_，以確 18 保現(xiàn)金收付的完整。 四、 在出現(xiàn)收付款情況時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)付款審批但認(rèn)真與統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳相核對(duì)，確信無(wú)誤后方可辦理收付款手續(xù)。 二、 凡公司與其他法人之間簽訂的涉及資金往來(lái)業(yè)務(wù)的合同與票據(jù)均須將合同原件存公司財(cái)務(wù)部備案。 第九 條：本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂 17 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司 關(guān)于墊支款項(xiàng)的管理規(guī)定 為加強(qiáng)公司與往來(lái)單位的資金管理，確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本規(guī)定。 第 七條：通過(guò)財(cái)務(wù)稽核工作對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和財(cái)務(wù)處理的不妥之處，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即加以改正，限期采取改進(jìn)措 施 ，改善財(cái)務(wù)管理工作。 第 五條：公司財(cái)務(wù)部門必須如實(shí)提供稽核所需的會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷毀 財(cái) 務(wù)資料。 公 司 每年度固定資產(chǎn)及公司財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)情況資料 。 季 度 的稽核內(nèi)容： 公 司 每季度的財(cái)務(wù)分析資料； 公 司 各部門每季度全面預(yù)算管理執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)資料； 公 司 季度的其他財(cái)務(wù)資料。 15 第 三 條：公司財(cái)務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括： 檢查審核公司財(cái)務(wù)帳目、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)和原始憑證 、 業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料； 檢 查 審核公司資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況； 檢 查 審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況； 檢 查 審核與公司財(cái)務(wù)部門有關(guān)的其他財(cái) 會(huì)資料。 第 一條：財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)是通過(guò)建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制訂科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過(guò)程及工作成果進(jìn)行稽核，對(duì)全公司收支及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財(cái)務(wù)部門更 好地發(fā)揮其專業(yè)職能的 作 用。 十一、 合并單位的會(huì)計(jì)移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。 十、 單