【正文】 有工程決算必須附正式計(jì)算書，《恒利公司工程結(jié)算單》只作為結(jié)算封面使用。故我公司對(duì)所有跨年業(yè)務(wù)的結(jié)算原則上不予處理，如經(jīng)總經(jīng)理審批同意結(jié)算，%的罰款。第五條、根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)收入、費(fèi)用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時(shí)對(duì)企業(yè)跨年列成本數(shù)據(jù)，均予剔出，—5倍的處罰標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。否則因此而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題由責(zé)任人自理。第三條、任何個(gè)人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究通過，由公司行政部辦理嚴(yán)格的反擔(dān)保公正手續(xù)。第二條、公司人員所經(jīng)辦的飯費(fèi)、差旅費(fèi)、包括打的費(fèi)等，報(bào)賬時(shí)必須在票后填報(bào)銷單注明發(fā)生日期等簡(jiǎn)明情況，出租車票均需單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、報(bào)飯費(fèi)附菜單，否則會(huì)拒報(bào)。如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。稅務(wù)檢查第十六條、公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司發(fā)票及發(fā)票使用情況的依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第十五條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。第十四條、公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。第十三條、公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、檔次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。如因不可抗力不能按期辦理申報(bào)的，可以延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向書務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。第十一條、公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅申報(bào)期限內(nèi)及代扣代繳、代收代繳稅款的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況報(bào)送相關(guān)資料如：財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。第八條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)會(huì)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。第七條、公司應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定正確計(jì)繳各項(xiàng)稅款。公司的稅務(wù)登記證件和領(lǐng)取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證（如有），只限本公司使用，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。第四條、公司辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更公司名稱，改變所有制形式、隸屬關(guān)系和經(jīng)營地址，改變生產(chǎn)經(jīng)營方式、范圍、應(yīng)納稅項(xiàng)目等，發(fā)生改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、經(jīng)營到期清算等，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并辦理變更稅務(wù)登記進(jìn)行稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記第三條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。第八節(jié) 稅務(wù)管理制度第一條、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，正確計(jì)提、及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，特制定本制度。其計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%。平均資產(chǎn)總額，一般取期初和期末的平均數(shù)。(二)資產(chǎn)凈利率，是公司凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比率。(一)營業(yè)凈利率，是指凈利潤與營業(yè)收入的百分比。反映公司賺取利潤能力的大小。其計(jì)算公式為：權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益*100%。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。償債能力分析主要反映公司償付到期債務(wù)的能力。平均總資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。平均流動(dòng)資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。應(yīng)收帳款平均余額，一般取期初和期末余額的平均數(shù)。主要以下四個(gè)指標(biāo)反映：(一)存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率反映公司存貨的流動(dòng)性，其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/存貨平均余額；存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均余額/銷售總額*360，存貨平均余額，一般取期初和期末的平均數(shù)，如由于季節(jié)性等原因的影響，期間內(nèi)各月份存貨余額波動(dòng)較大，則應(yīng)按期間內(nèi)各月末的平均余額平均計(jì)算。第六條、資產(chǎn)管理情況分析。償債能力分析目的，在于揭示公司的流動(dòng)資產(chǎn)在清償流動(dòng)負(fù)債之后，還有多少余力去應(yīng)付日常經(jīng)營活動(dòng)中的其他資金需要，即以流動(dòng)比率予以揭示；此外，也可用酸性測(cè)驗(yàn)比率法，揭示對(duì)短期債務(wù)的清償能力，即以速動(dòng)比率予以揭示。通過選擇公司資產(chǎn)負(fù)債表中（1）實(shí)收資本（2）長期負(fù)債（3）流動(dòng)負(fù)債（4）存貨（5）應(yīng)收款項(xiàng)（6）固定資產(chǎn)共六個(gè)指標(biāo)，將其絕對(duì)金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析方法，予以分別計(jì)算和比較。通過分析，了解經(jīng)營成果增減變動(dòng)情況，分析其原因和發(fā)展趨勢(shì)，主要有兩種分析方法：(一)橫向趨勢(shì)分析：將連續(xù)多期的利潤表各項(xiàng)目的絕對(duì)金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析的方法，予以分別計(jì)算和比較，各項(xiàng)目之間呈現(xiàn)出波浪式起伏即為其發(fā)展趨勢(shì)；(二)縱向趨勢(shì)分析：以利潤表中的營業(yè)收入凈額作為比較基數(shù)（100%），計(jì)算縱向排列的各項(xiàng)目占基數(shù)的百分比（亦稱共同比），將連續(xù)多期的利潤表中各項(xiàng)目列入分析表內(nèi)，并作百分比增減的計(jì)算，其變動(dòng)情況及發(fā)展趨勢(shì)也就展現(xiàn)出來。財(cái)務(wù)部門在編寫財(cái)務(wù)情況說明書時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析技術(shù)和方法，選擇相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，并結(jié)合實(shí)際情況，作出合理的論述，指明改進(jìn)方向。第七節(jié)財(cái)務(wù)分析工作制度第一條、為正確反映公司經(jīng)營成果，滿足高層管理者對(duì)公司盈利能力、籌資結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、利潤分配等情況的了解和經(jīng)營方針、經(jīng)營策略制定的需要，特制定本制度。第十條、費(fèi)用中與營業(yè)額相關(guān)的業(yè)務(wù)費(fèi)用（可變費(fèi)用），如運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、促銷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)與營業(yè)額聯(lián)系進(jìn)行考核，為此應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部門對(duì)這些費(fèi)用定期提出考核指標(biāo)（或定期修訂指標(biāo)），報(bào)經(jīng)總裁審批后下達(dá)各有關(guān)部門，據(jù)以編制預(yù)算和控制，考核。各明細(xì)項(xiàng)目的歸口按上訴第七條劃分。第七條、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)費(fèi)用的總分類核算和明細(xì)項(xiàng)目的核算、分解、審核、檢查、分析。(二)營業(yè)費(fèi)用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費(fèi)、工資及薪金、職工福利、職工餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品、制服費(fèi)、印刷費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、管理合同管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃料費(fèi)、折舊費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費(fèi)、租賃費(fèi)和其他。第五條、財(cái)務(wù)部門在成本計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數(shù)據(jù)資料。營業(yè)成本第四條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行營業(yè)成本核算： 商品銷售成本，根據(jù)配比的原則，在實(shí)現(xiàn)銷售的同 時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。其他收入第十五條、其他收入應(yīng)比照上述收入進(jìn)行管理。合同收入第十三條、本章所述合同特指建造合同，是為建造一項(xiàng)資產(chǎn)或者在設(shè)計(jì)、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)而訂立的合同。第十二條、提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。第十條、勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：(1)已完工作的測(cè)量；(2)已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；(3)已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。第九條、如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。第七條、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入，但資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，按資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定處理。第六條、銷售商品的收入應(yīng)按公司與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。第四條、公司的營業(yè)收入主要有：商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、合同收入及其他收入等。第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。第二十九條、公司籌建期間發(fā)生的匯兌損益，自公司開始營業(yè)后5年內(nèi)平均攤銷。期末外匯賬戶余額，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前按期末市場(chǎng)匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額，折合金額與賬面金額的差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。發(fā)生外幣結(jié)算業(yè)務(wù)及對(duì)境外投資業(yè)務(wù)時(shí)采用復(fù)幣記賬。其他外匯資產(chǎn)。外幣有價(jià)證券：政府證券、公司證券、股票等。外匯資金的管理第二十五條、外匯是指一級(jí)帳本以外的貨幣表示的，可用于國際清償?shù)闹Ц妒侄危ǎ和鈬泿牛杭垘?、鑄幣。第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時(shí)尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng)。第二十三條、公司因采用信用證結(jié)算方式而存入銀行的信用證保證金余額也反映在資產(chǎn)負(fù)債表“其他貨幣資金”項(xiàng)下。外埠存款，應(yīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表“其他貨幣資金”項(xiàng)下。其他貨幣資金的管理第二十一條、其它貨幣資金主要是指外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金等。第二十條、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)和對(duì)銀行存款。第十九條、對(duì)于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印簽外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。第十八條、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。第十七條、對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。第十五條、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員復(fù)核填置收付款憑證，財(cái)務(wù)部長審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。銀行存款的管理第十三條、公司的銀行存款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定。盤點(diǎn)應(yīng)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財(cái)務(wù)部部長共同簽字。第十二條、現(xiàn)金盤點(diǎn)。第十條、現(xiàn)金支出的范圍如下：（1）工資、津貼及獎(jiǎng)金；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬；（3）撫恤金、退休金、離職費(fèi)、喪葬費(fèi)、各種勞保福利支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（5）向個(gè)人收購的農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資的價(jià)款等；（6）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；（7）中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。第八條、現(xiàn)金收入的管理：對(duì)于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證；出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第七條、現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字方可有效。支票等票據(jù)與財(cái)務(wù)印簽必須分別設(shè)專人保管。出納人員的資格應(yīng)由財(cái)務(wù)部和行政部審查認(rèn)可。必須遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時(shí)將超過限額的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫?，F(xiàn)金管理第四條、公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。第二條、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。對(duì)應(yīng)售票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進(jìn)行。保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所； 被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。對(duì)于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。背書（或接受背書）時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。出票：出具匯票（或接受匯票時(shí)）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。對(duì)其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存5年。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買發(fā)票。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購薄上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。第五條發(fā)票的管理公司應(yīng)當(dāng)指定財(cái)務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。票據(jù)管理第四條支票的管理：借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。第二條本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會(huì)計(jì)承擔(dān)。代扣職工個(gè)人所得稅。第十六條、財(cái)務(wù)部要對(duì)重包、半重包工程繳納建安營業(yè)稅，由公司直接代扣。所有帳務(wù)設(shè)置、票據(jù)領(lǐng)用、傳遞、各類資產(chǎn)的出入庫程序由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，確保帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十四條、