【正文】 明日期、收款單位、用途及限額 (或應(yīng)付金額 )，由財務(wù)人員簽發(fā)支票。嚴(yán)禁出現(xiàn)一個月以上的未達賬項。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相等，如有不符，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。 第六條 出納 根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。 第四條 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。 第二條 公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進行收款。 第四章 銀行存款的管理 第一條 公司發(fā)生的一切收付款項，除相關(guān)制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的 以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。禁止出納人員白條頂庫。 第十三條 現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實際情況進行崗位輪換，但原則上兩年輪換一次。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。為安全起見， 10 萬元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有 2 人在場； 5～ 10 萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進行現(xiàn)金的存取，但必須有 2 人在場。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)； 第十一條 公司 5 萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有 l～ 2 人陪同。 二、公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。財務(wù)負責(zé)人或 會計人員不在單位期間，印鑒應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。實行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。 第八條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。如情節(jié)嚴(yán)重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報告。對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證 (收據(jù)、報銷發(fā)票等 )是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財務(wù)管理中心須進行嚴(yán)格、認真的審核。如遇特殊情況須經(jīng)公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第五條 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。 第四條 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理，一般以公司 35 天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額。在法 定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司與其他單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。 第三章 現(xiàn)金管理 第一條 公司使用現(xiàn)金的范圍是 一、辦公用品、運雜費等 10000 元以下的日常零星支出； 二、職工的工資及各項勞保福利費用； 三、差旅費支出； 四、為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。 第六條 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。復(fù)核無誤后，交由審批人審批。 第五條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 一、申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向財務(wù)中心提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)原始憑證等。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 第三條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 第二條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第十條 未及時對電算會計進行備份，未造成損失的，對責(zé)任人罰款 200 元 /次。 第八條 檔案損失、泄密，對責(zé)任人罰款 100500 元 /次；造成經(jīng)濟損失的，由責(zé)任人全額賠償。造成經(jīng)濟損失的，由責(zé)任人全額賠償，并對其罰款 100200 元 /次。 第五條 未按規(guī)定審批或借閱的，對責(zé)任人罰款 50100 元 /次。 第三條 檔案未按規(guī)定程序、要求整理、立卷的，對責(zé)任人罰款 50200 元 /次。 第四章 罰 則 第一條 應(yīng)歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未造成損失的，對責(zé)任人罰款 50 元 /次，造成損失的由責(zé)任人全額賠償。 七 、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對 備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進行操作。 五 、備份軟盤必須貼上寫保護標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 三 、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文 件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、 必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復(fù)。 （ 五 ）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。 （ 三 ）總分類賬和各種明細分類賬每 年 打印一次。 （ 一 ）現(xiàn)金、銀行日記賬 每月 打印 一次 。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。 二 、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。 四、 任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。 二、 打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面 形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 第三章 會計電算化要求內(nèi)容 會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。 三、 撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 二、會計檔案的銷毀。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。 第八條 會計檔案的鑒定和銷毀 一、會計檔案的鑒定。 六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其 完整性。 向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會計 負責(zé)人 簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。 二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司會計檔案管理部門負責(zé)人簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會計總監(jiān)批準(zhǔn)。 第六條 會計檔案的保管年限 會計檔案的保管年限 會計檔案名稱 保管期限（年） 備 注 一、會計憑證類 原始憑證 15 包括附件 其中：涉及權(quán)證的會計憑證 永久 記賬憑證 15 包括附件 匯總憑證 15 包括附件 工資表及簽收條 3 二、會計賬簿類 總分類賬 15 明細分類賬 15 其中往來賬以結(jié)清為止 現(xiàn)金日記賬 25 銀行日記賬 25 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 輔助賬簿 15 三、會計報表類 年度會計決算報表 永久 包括文字分析 月、季度報表 5 包括文字分析 年度新舊科目對照表 15 成本控制表 5 銷售明細表 5 預(yù)算執(zhí)行表 5 四、其他會計資料 內(nèi)部審計報告 10 年 外部審計報告 15 年 稅務(wù)資料 永久 銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表 5 各種經(jīng)濟合同 經(jīng)濟事項結(jié)束后保管5 年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián) 15 會計檔案移交清單 15 會計檔案保管、銷毀清冊 永久 第七條 會計檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定： 一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫 “會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責(zé)人簽字后，再由會計檔案管理部門負責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。 第五條 會計檔案保存要求： 一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。 采用電子計算機進行會計核算的公司，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，條件具備 的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊逐件驗收，對不符合規(guī)定的應(yīng)退還會計核算部重新整理裝訂。 第四條 會計檔案的移交與保管 公司的當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計檔案室，不得自行封包保存。 （三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。 三、會計報表的整理、裝訂 （一） 在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。 （二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。 二、會計賬簿的整理 （一） 在會計年度終了后的次年 2 個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進行整理、裝訂。 （三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。 一、會計憑證的整理 （一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂 成冊，每本厚度不超過 2CM。 會計檔案室的要求：會計檔案室專用并一級保護。 第二條 會計檔案的管理 公司會計管理中心為負責(zé)本公司的會計檔案工作，會計管理中心應(yīng)安排專人負責(zé)會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計檔案室，指定專人保管。 第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。 天財會計網(wǎng)（ —— 中國最具影響力的財稅網(wǎng)站！ 會計檔案管理制度 第一章 總 則 第一條 制定目的和內(nèi)容： 為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合 本公司 實際及內(nèi)部管理需要，制定本 制度。超標(biāo)在集團公司內(nèi)部相互宴請的罰款 500元 /次。 第六 條 財務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費用的報銷嚴(yán)格把關(guān)，致使責(zé)任人超計劃開支，對相關(guān)財務(wù)人員罰款 100 元 /次。 第四條 費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額 100%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。 第二條 越權(quán)審批費用開支，未造成損失的，對審批責(zé)任人罰款 100 元 /次；造成損失的，由審批責(zé)任人全額承擔(dān)。 第五條 公司預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心應(yīng)隨時檢查、追 蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成分析報告并整改。 第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。其流程： 報銷人按規(guī)定填列費用報銷單（按要 求附費用說明清單） → 中心審核 → 財務(wù)管理中心審核 → 預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。 第七章 費用控制 第一條 公司各責(zé)任中心均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由中心總監(jiān)審批時登計，財務(wù)管理中心提供電子臺賬，并每半月主動與財務(wù)對賬。 第六條 裝修費費用發(fā)生時，由工程管理中心（或營銷管理中心）提出計劃并申報，財務(wù)管理中心進行相應(yīng)審核，如果屬于計劃內(nèi)項目，財務(wù)管理中心審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。 第五條 廣告宣傳費費用發(fā)生時，由營銷管理中心提出計劃并申報，財務(wù)管理中心進行相應(yīng)審核，如果屬于月度計劃內(nèi)項目，財務(wù)管理中心審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。 第三條 享受通訊費用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實際發(fā)生額報銷一次，通訊費的報銷只 能是本人使用的當(dāng)月一臺手機費用，不得用第二臺手機或家用電話費報賬。報銷票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù)，必須有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相交換連號票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報銷，違者取消