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xx房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度匯編-文庫(kù)吧資料

2025-05-21 18:36本頁(yè)面
  

【正文】 保管。有關(guān)會(huì)計(jì)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證或手編憑證,當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬,以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。 二 、銀行記賬憑證、賬冊(cè)的輸出與保管。 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。 四、 任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面檔案。 二、 打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 第三章 會(huì)計(jì)電算化要求內(nèi)容 會(huì)計(jì)檔案包括書面檔案和磁盤檔案,內(nèi)容是所有的會(huì)計(jì)文件和會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)核算資料。 三、 撤消、合并時(shí),會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 二、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。對(duì)債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂,直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。 第八條 會(huì)計(jì)檔案的鑒定和銷毀 一、會(huì)計(jì)檔案的鑒定。 六、檔案管理員對(duì)查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。 向外單位提供利用時(shí),須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)人 簽字批準(zhǔn),會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。查閱取證時(shí)可以抄錄、照相或復(fù)印,但不得將檔案帶走。 二、審計(jì)、財(cái)稅部門因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)出具審計(jì)或查賬公文,并由公司接待部門填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”,申請(qǐng)單經(jīng)公司會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后,方可查閱;其中,機(jī)密級(jí)以上檔案的調(diào)閱,須 經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。 第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管年限 會(huì)計(jì)檔案的保管年限 會(huì)計(jì)檔案名稱 保管期限(年) 備 注 一、會(huì)計(jì)憑證類 原始憑證 15 包括附件 其中:涉及權(quán)證的會(huì)計(jì)憑證 永久 記賬憑證 15 包括附件 匯總憑證 15 包括附件 工資表及簽收條 3 二、會(huì)計(jì)賬簿類 總分類賬 15 明細(xì)分類賬 15 其中往來(lái)賬以結(jié)清為止 現(xiàn)金日記賬 25 銀行日記賬 25 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5年 輔助賬簿 15 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 年度會(huì) 計(jì)決算報(bào)表 永久 包括文字分析 月、季度報(bào)表 5 包括文字分析 年度新舊科目對(duì)照表 15 成本控制表 5 銷售明細(xì)表 5 預(yù)算執(zhí)行表 5 四、其他會(huì)計(jì)資料 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 10 年 外部審計(jì)報(bào)告 15 年 稅務(wù)資料 永久 銀行對(duì)賬單及余款調(diào)節(jié)表 5 各種經(jīng)濟(jì)合同 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管5 年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián) 15 會(huì)計(jì)檔案移交清單 15 會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè) 永久 第七條 會(huì)計(jì)檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱 會(huì)計(jì)檔案,須遵守下列規(guī)定: 一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,必須填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”,先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后,再由會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后,方可調(diào)閱;其中,機(jī)密級(jí)以上檔案經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后,方可調(diào)閱。 第五條 會(huì)計(jì)檔案保存要求: 一、防止檔案的損壞,延長(zhǎng)檔案使用壽命,維護(hù)檔案安全。 采用 電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的公司,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案,條件具備的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊(cè)逐件驗(yàn)收,對(duì)不符合規(guī)定的應(yīng)退還會(huì)計(jì)核算部重新整理裝訂。 第四條 會(huì)計(jì)檔案的移交與保管 公司的當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由會(huì)計(jì)管理中心會(huì)計(jì)人員保管一年,期滿之后,各種會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)管理中心編造清冊(cè)在期滿之后一個(gè)月內(nèi)移交給公司會(huì)計(jì)檔案室,不得自行封包保存。 (三) 分冊(cè)制作報(bào)表目錄,加制封面封底,封面上填明單位名稱,會(huì)計(jì)年度,所屬月份,報(bào)表名稱,封底結(jié)繩對(duì)要加貼封紙,蓋妥裝訂人員的騎縫名章。 三、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理、裝訂 (一) 在辦完年終決算的第二個(gè)月應(yīng)對(duì)各種報(bào)表進(jìn)行整理、裝訂,檢查報(bào)表是否齊全,張數(shù)有否短缺,名章是否蓋全。 (二) 賬簿裝訂要求訂牢不松,折疊整齊,不缺不漏,賬頁(yè)多的科目應(yīng)單獨(dú)分冊(cè)裝訂,賬頁(yè)少的科目可與其他科目賬頁(yè)合并裝訂,多科目賬頁(yè)合并裝訂時(shí),同一科目的賬頁(yè)應(yīng)集中在一本賬冊(cè)內(nèi),不能將其分散裝 訂在多本賬冊(cè)中。 二、會(huì)計(jì)賬簿的整理 (一) 在會(huì)計(jì)年度終了后的次年 2 個(gè)月內(nèi),應(yīng)對(duì)各種賬冊(cè)進(jìn)行整理、裝訂。 (三) 每本憑證應(yīng)加制封面、封底,憑證封面和每?jī)?cè)憑證背脊對(duì)各欄內(nèi)容必須填寫齊全,蓋章清晰,結(jié)繩并加貼封紙,并蓋妥裝訂人員騎縫名單。 一、會(huì)計(jì)憑證的整理 (一) 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會(huì)計(jì)憑證分類按編號(hào)順序分本進(jìn)行裝訂成冊(cè),每本厚度不超過(guò) 2CM。 會(huì)計(jì)檔案室的要求:會(huì)計(jì)檔案室專用并一級(jí)保護(hù)。 第二條 會(huì)計(jì)檔案的管理 公司會(huì)計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會(huì)計(jì)檔案工作,會(huì)計(jì)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料收集、整理、裝訂和 管理,并設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案室,指定專人保管。 第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。 天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)( —— 中國(guó)最具影響力的財(cái)稅網(wǎng) 站! 會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一章 總 則 第一條 制定目的和內(nèi)容: 為了加強(qiáng)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定》,結(jié)合 本公司 實(shí)際及內(nèi)部管理需要,制定本 制度。超標(biāo)在集團(tuán)公司內(nèi)部相互宴請(qǐng)的罰款 500元 /次。 第六條 財(cái)務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費(fèi)用的報(bào)銷嚴(yán)格把關(guān),致使責(zé)任人超計(jì)劃開(kāi)支,對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員罰款 100 元 /次。 第四條 費(fèi)用開(kāi)支弄虛作假,除收回弄虛作假金額外,另對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額 100%的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,依法追究法律責(zé)任。 第二條 越權(quán)審批費(fèi)用開(kāi)支,未造成損失的,對(duì)審批責(zé)任人罰款 100 元 /次;造成損失的,由審批責(zé)任人全額承擔(dān)。 第五條 公司預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,各責(zé)任中心應(yīng)隨時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況,形成分析報(bào)告并整改。 第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用,但不能跨年度。其流程: 報(bào)銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報(bào)銷單(按要求附費(fèi)用說(shuō)明清單) → 中心審核 → 財(cái)務(wù)管理中心審核 → 預(yù)算責(zé)任人(副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng))。 第七章 費(fèi)用控制 第一條 公司各責(zé)任中心均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬,并由中心總監(jiān)審批時(shí)登計(jì),財(cái)務(wù)管理中心提供電子臺(tái)賬,并每半月主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬。 第六條 裝修費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時(shí),由工程管理中心(或營(yíng)銷管理中心)提出計(jì)劃并申報(bào),財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核,如果屬于計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目,財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,可以安排支付。 第五條 廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時(shí),由營(yíng)銷管理中心提出計(jì)劃并申報(bào),財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核,如果屬于月度計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目,財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,可以安排支付。 第三條 享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的人員 ,每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷一次,通訊費(fèi)的報(bào)銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺(tái)手機(jī)費(fèi)用,不得用第二臺(tái)手機(jī)或家用電話費(fèi)報(bào)賬。報(bào)銷票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù),必須有票號(hào),不得用連號(hào)或隔號(hào)連號(hào)票,更不得用互相交換連號(hào)票、過(guò)期票據(jù)及市外客車票據(jù)報(bào)銷,違者取消當(dāng)月交通費(fèi)的報(bào)銷。 第十一條 報(bào)銷時(shí)應(yīng)填列費(fèi)用說(shuō)明清單(見(jiàn)附表)。公司多部門同時(shí)加班由總經(jīng)理(或總經(jīng)理不在時(shí)指定副總)安排??偙O(jiān)應(yīng)酬 1500 元 /次。 第七條 專程陪客旅游:經(jīng)總經(jīng)理(或董事長(zhǎng))批準(zhǔn),經(jīng)辦人在總經(jīng)理(或 董事長(zhǎng))批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。如發(fā)現(xiàn)亂報(bào)、虛報(bào)、多報(bào)等違紀(jì)現(xiàn)象,經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以開(kāi)除。 第四條 對(duì)外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算,招待費(fèi)不得現(xiàn)金支出,報(bào)銷時(shí)必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單,特殊情況需總經(jīng)理同意。每月開(kāi)支的無(wú)票費(fèi)用,需以文字報(bào)告的形式報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后,方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。如工作業(yè)務(wù)需要開(kāi)支無(wú)票費(fèi)用(如娛樂(lè)費(fèi)、 洗理費(fèi)等), 1000元以上需事前先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意后再執(zhí)行。 第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 第一條 報(bào)銷業(yè)務(wù) 招待費(fèi)時(shí)所附發(fā)票必須是開(kāi)有日期的正式發(fā)票,當(dāng)月報(bào)銷的發(fā)票不能為已過(guò)開(kāi)票日期一個(gè)月以上的票據(jù),并且原則上實(shí)行誰(shuí)開(kāi)支誰(shuí)報(bào)銷的原則。公司員工隨同副總以上級(jí)別人員一同出差,原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 十二、員工出差期間,要提高警惕性,保管好車票、單據(jù),如發(fā)生遺失,需 有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù),并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)管理中心審批,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方能報(bào)銷。 十、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差,其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、汽車費(fèi)等費(fèi)用在離開(kāi)時(shí)應(yīng)全部結(jié)清,不允許簽單,財(cái)務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。 八、因工作原因需在出差地請(qǐng)客的或隨請(qǐng)的,請(qǐng)客一次當(dāng)天伙食補(bǔ)貼按 50%計(jì)發(fā),請(qǐng)客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。 六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動(dòng),住宿費(fèi)需超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的,須向總經(jīng)理請(qǐng)示和財(cái)務(wù)管理中心備案才可開(kāi)支,由總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷,不計(jì)入包干費(fèi)用,但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。凡會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明的,回各單位按按差旅費(fèi)用報(bào)銷原則憑票報(bào)銷。 五、員工參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議,由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的,憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷,不再計(jì) 項(xiàng) 目 副總及以上(元 /天) 中心總監(jiān)正(付)職、和高級(jí)員工(元 /天) 部門經(jīng)理(正付職)(元 /天) 一般職員(元 /天) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合 計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合計(jì) 縣、縣級(jí)市級(jí)以下 200 30 20 250 175 30 20 225 160 25 15 200 地級(jí)市 250 50 30 330 220 35 25 280 210 30
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