【文章內容簡介】 的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款： 第八條會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經濟 業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。 第九條填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。 第十條除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 第十一條 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當 將其他單位負擔的 部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。 第十二條 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。 第十三條 已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。 公司流動資產管理細則 第一章 貨幣資金管理 第一條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任 何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第二條 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。 第三條 公司只有經法定代表人及其授權人方有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權． 第四條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過 10000 元。對每筆超過兩萬元的大額現金支出應提前一天、超過十萬提前兩天、超過二十萬提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備． 第四條 現金的收支 范圍嚴格執(zhí)行國家的現金管理規(guī)定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金．每筆現金支出都必須根據審核無誤并經公司支出程序規(guī)定的相關人員簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 第五條 對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。 第六條 除差旅費和必須以現金支付的 1000 元以內的采購款外，其他支出原則上不能借用現金，嚴禁因私借款。 第七條 借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。 借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門負責人審核確認，經財務部主管或財務總監(jiān)審批總經理批準簽字后方可領用． 第二章 銀行存款 第八條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度 第九條 支票領?。? 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、（預計）金額、使用人等項，經部門負責人批準、財務復核、總經理簽字批準后方能領取。 簽 發(fā)支票的金額超過伍萬元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（撥款會簽單或已簽字發(fā)票等） 領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后 10 日內報賬。 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。 第十條 支票管理： 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支 票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等． 出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務總監(jiān)，并傳至總經理。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照財務總監(jiān)或總經理的要求臨時報送． 按時于月末填制“銀行存款余額調節(jié)表”交財務部主任審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。 公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。原則上財務部主任保管財務專用章，出納保管人名章，有事外出， 作好書面交接記錄，并告知其他會計人員。 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 庫存支票不能加蓋銀行印鑒，隨時簽發(fā)支票隨時加蓋預留銀行印鑒。 第十一條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。 第十二條 每日的銀行收付業(yè)務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。 第三章 應收及預付款管理 第十三條 應收款的發(fā) 生：財務部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。 第十四條 所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項（至少每季一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務部主任審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。 第十五條 公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。公司負責應收賬 款的財務人員應經常與信用客戶保持聯系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。 第十六條 所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件： 債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收入回； 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。 公司財務部主任應每季檢查應收賬款，經財務總監(jiān)和總經理雙簽后，均應撰寫情況摘要匯總到董事局。由董事局確定后才可進行壞帳處理。 第十七條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清 理”的原則。 第十八條 其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。 第十九條 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，報公司總經理簽批。 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 第四章 存貨管理 第二十條 存貨， 在公司主要是在建工程、未售商品房、網點房和公司辦公耗材。 第二十一條 在建工程管理參照公司成本核算進行。 第二十二條 未售商品房網點房的管理：公司根據開發(fā)產品備查簿登記開發(fā)產品的在建、銷售、 交付、未付等壯況，對于未售商品房、網點房公司財務根據結算價值登記其歷史成本，并結合公司固定資產管理部門 — 辦公室和客戶服務中心的管理監(jiān)督管理。 第二十三條 低值易耗品 根據公司的情況，規(guī)定 2021 以下，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的各辦公耗材，為低值易耗品。 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核，公司領導批準，方能選購。購買低值易耗品且在公司年初股東大會通過預算內的，由辦公室主任同意、財務部門部門審核，總經理審批。 非生產用低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購買 ． 為了加強對在用低值易耗品的管理，辦公室應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。序時登記低值易耗品的采購入庫和領用情況。定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。 第二十四條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 第二十五條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本．對產成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款 的及時性，隨時掌握產成品庫存狀況． 第二十六條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。 第二十七條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。 固定資產管理細則 第一條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在 2021 元以上，并且使用期限超過 1 年的，也應當列為固定資產。 第二條 固定資產管理的基本目標是：正確進行固定資產投資，維護、保管好現有固定資產，保證公司固定資產的安全和完整，提高固定資產利用率。 第三條 在公司辦公室統(tǒng)一管理固定資產的原則下，按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據固定資產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。 第四條 公司辦公用固定資產由辦公室統(tǒng)一購買．購置固定資產，各部門負責人必須提交書面報告，交辦公室審 核，經董事長或總經理審批后方可用款。 第五條 各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務部門根據固定資產的購置發(fā)票、領用單據及時登記固定資產帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產卡片或臺帳，固定資產卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門。固定資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審計范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。 第六條 固定資產領用人應當妥善保管本人領用的固定資產 ,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。調離公司的員工 ,不論其領用的固定資產是在哪 個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產，否則不予辦理調動手續(xù)。未調出公司，同時又必須隨調動人轉移的固定資產，應由本人提出申請，經辦公室、財務部相繼審核，總經理批準，辦理固定資產的轉移手續(xù)。 第七條 定期對固定資產進行清查 固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的問題。 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發(fā)生的凈損失由總經理和行政總監(jiān)和財務總監(jiān)共同簽字報 董事局審批。 公司出售固定資產的收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 第八條 正常報廢的固定資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經辦公室主任簽字、財務部門審核，總經理批準后，辦理注銷。 第九條 非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定 資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 第十條 公司的固定資產辦公室統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產可以辦理固定資產退還手續(xù)，由辦公室統(tǒng)一保管，重新調配或處置。 第十一條 固定資產出租或出借，辦公室應填寫固定資產出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報各分管經理、總經理批準后方 能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等、違 底十二條 固定資產出售，固定資產管理部門應填寫固定資產出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產現使用部門（須經現使用部門經理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、已提固定資產減值準備、固定資產凈額、固定資產現使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。送財務部審核備案后按報 批程序報領導審批。 固定資產出售必須簽訂正式合同． 第十三條 以上規(guī)定未盡事宜，由公司經理辦公會決定。