【正文】 *****房地產(chǎn)公司 財務管理 制度大全 （一）公司基本會計制度 （二）審計制度 （三）統(tǒng)計制度 （四）電算化管理 （五）融資制度 （六）檔案管理 （七）報銷管理制度 （八）納稅管理 （九）現(xiàn)金及有價證券管理 （十）工作交接管理 基本財務管理制度 第一章 總 則 第一條：為加強公司（以下簡稱“集團公司”）的會計和財務管理工作，更好地發(fā)揮財務在公司經(jīng)營、管理、決策中的作用，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》 、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。 第二條：本制度適用于青島公司總部、各項目公司、各控股子公司。各級領(lǐng)導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。 第三條：財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，在集團的統(tǒng)一領(lǐng)導下，各控股公司建立健全財務管理的各項規(guī)章制度，設(shè)計財務組織結(jié)構(gòu)，制定財務人員崗位職能、職責，檢查、監(jiān)督財務紀律。 第四條：制定會計核算程序、財務預算程序和各項財務控制程序。 第五條：作好公司資金融通，資本運作。積極、合理地籌措及使用資金。積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好經(jīng)濟 效益。 第六條：作好公司對外結(jié)算及公司財務資料的對外披露。 第七條：協(xié)調(diào)好財政、稅務、銀行等相關(guān)職能部門與財務工作的基本關(guān)系。 第八條：完成董事會和公司領(lǐng)導交給的其他工作。 第二章 會計機構(gòu)和會計人員 第九條：財務管理體系組織結(jié)構(gòu) 會計 出納 會計 出納 會計 出納 統(tǒng)計 各子公司財務主任 各項目公司財務主任 總公司財務部主任 財務總監(jiān) 審計 第十條：集團公司財務管理由集團財務總監(jiān)分管，下設(shè)公司財務管理中心、各項目公司（控股子公司）財務部。公司財務管理中心設(shè)主任、會計、統(tǒng)計、出納、內(nèi)部審計（如條件成熟可設(shè)審計部）等。各項目公司（控股子公司）財務部根據(jù)工作需要設(shè)置，原則設(shè)財務部主任、會計、出納 。 第十一條：各控股公司的財務主任一律由集團公司委派，受集團公司財務總監(jiān)領(lǐng)導，協(xié)助項目公司經(jīng)理作好項目公司財務核算和管理工作。 第十二條 集團公司及其控股公司所有會計人員均需持證上崗并在集團公司財務管理中心登記。為保持財會人員相對穩(wěn)定，各控股公司財會人員變動應尊重集團公司財務總監(jiān)意見。新錄用的財會人員應由集團公司財務管理中心考察其專業(yè)能力。 第十三條 集團公司財務管理中心及各控股公司財務部門都應建立會計人員崗位責任制，各個崗位的財會人員均應遵照其崗位職責完成工作。 第十四條 會計人員上崗須具有《會計 證》和《會計電算化培訓合格證》。 第十五條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)內(nèi)容按集團公司《會計人員交接規(guī)章》規(guī)定執(zhí)行。 第三章 公司基本會計制度 第十六條：本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》等 十七條：以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 記賬原則和方法：以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，殘值統(tǒng)一為 5%. 存貨按實際成本計價 。 按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備 第十八條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目。 第十九條 會計憑證和帳簿：原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。 第四章 資產(chǎn)管理 第二十條：公司財務管理人員根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類 賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、開發(fā)產(chǎn)品備查簿和出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。 第二十一條 流動資產(chǎn)管理：流動資產(chǎn) 是指可以在 1年或者超過 1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等 ．公司的一切資產(chǎn)均為 公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 第二十二條 對外投資的管理 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1 年 (含 1 年 )的投資，包括股票、 債券、基金等。 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年 (不含 1 年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。 公司對外投資的審批權(quán)限：長（短）期投資一律由公司董事局決議通過批準． 第二十三條 固定資產(chǎn)管理：公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬 于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在 2021 元以上，并且使用期限超過 1 年的，也應當列為固定資產(chǎn)。 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。 第五章 負債管理 第二十四條 公司流動負債管理： 流動負債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 第二十 五條 長期負債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。 第二十六條 各項長 短期 負債應當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。將于 1 年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映 。 第六章 收入及權(quán)益管理 第二十七條 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、 盈余公積和 未分配利潤等。 公司財務管理人員應根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和公司實際業(yè)務進行記錄， 真實反映公司股東權(quán)益。 第二十八條 集團公司及各控股公司的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。 第二十九條 利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務收入、投資凈收益、營業(yè)外凈收人等。 第三十條 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權(quán)責歸屬。公司按 照法律、 章程規(guī)定 提取 資本公積、盈余公積和 職工獎勵基金等。 如果公司合同中規(guī)定 在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。 第七章 成本費用管理 第三十一條 費用，是指 企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。 第三十二條 應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。 第八章 財務報告及財務分析 第三十三條：公司 應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。 財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 第三十四條 企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會 計報表附注和財務情況說明書組成 ． 企業(yè)應根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式． 第三十五條 財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據(jù)。公司的財務分析應與預算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達到對項目公司各項工作的管理服務和控制。 第九章 稅務管理 第三十六條 公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅及附加稅、個人所得稅、印花稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車 船使用稅等等，公司財務部應按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 第三十七條 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 公司指派專人負責與稅務機關(guān)進行日常聯(lián)絡，辦理稅務工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 第十章 電算化管理 第三十八條 建立會計電算化操作管理制度，嚴格規(guī)定軟件操作人員的操作內(nèi)容和工作權(quán)限，加強稽核制度。 第三十九條 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，確保設(shè)備正常運轉(zhuǎn)和財務 數(shù)據(jù)的正確、保密和完整。 第四十條 建立電算化會計檔案管理制度，加強電算化會計檔案防磁、防火、防潮和防塵工作，確保電算化會計檔案的存儲。 第十一章 財務檔案管理 第四十一條 會計 檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù) 。 第四十二條 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，管理人員的擔任及管理期限嚴格遵守國家規(guī)定。 第十二章 會計工作交接 第四十三條 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不 得調(diào)動或離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第四十四條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部主任負責監(jiān)交；財務部主任交接，由公司財務總監(jiān)或內(nèi)部審計負責監(jiān)交。 第四十五條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十三章 附則 第四十六條：本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。本公司其他管理制度與本制度沖突的，以本制度及各實施細則為準。 第四十七條 本制度附若干實施細則，本制度及實施細則的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司財務管理中心。 第四十八條：本管理制度呈公司董事局主席核準后施行，修正時亦同。公司各部門職員在辦理財會事務時，必須遵守本財務管理制度。協(xié)調(diào)好稅務、金融等相關(guān)職能部門的業(yè)務關(guān)系 職責和工作權(quán)限 第一章 財務總監(jiān)職責和工作內(nèi)容 財務總監(jiān)受公司董事局主席和總經(jīng)理領(lǐng)導并對其負責。接受公司監(jiān)事會監(jiān)督，隨時接受公司監(jiān)事會檢查、監(jiān)督。財務總監(jiān)由公司總經(jīng)理提名，董事會任命。 全面負責公司（含項目部、控股子公司）的各項財務會計工作。 財務總監(jiān)領(lǐng)導公司 財務管理中心和各項目部財務部的工作，并對其工作作出指導、檢查監(jiān)督。財務總監(jiān)領(lǐng)導各項目公司和公司財務管理中心作出財務決算資料和利潤獎金分配方案，匯總公司和各項目公司預算方案，在年度董事會和股東大會匯報，并接受股東咨詢。對于公司年度利潤嚴格按公司章程規(guī)定進行分配。 組織制訂公司的各項財務會計制度及財務實施細則，并督促貫徹執(zhí)行。 財務總監(jiān)制訂公司的各會計制度和實施細則，督促各相關(guān)人員認真遵守實施、并根據(jù)工作的實際運行情況隨時作出修改。 對公司商務活動的參與。 參與公司的商務決策、談判等經(jīng)濟活動，審查并參與 擬訂公司的經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件，以發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，參與經(jīng)營決策。 資金統(tǒng)籌、資本運作及融資職責 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司總體資金運行狀況進行關(guān)注、分析，并提出建議和融資方案，根據(jù)實際情況 ,選擇合適的金融機構(gòu)進行融資 .根據(jù)總公司、子公司、項目部的工作需要，綜合編制階段性或年度性資金收支計劃 ,并據(jù)此統(tǒng)籌安排公司資金使用 . 具有對公司對外資金支付的審核和審批權(quán) ,總公司費用及其他支出 ,需財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理和董事局主席審批 .項目 `部、子公司對外大額資金撥付 ,財務總監(jiān)根據(jù)項目公司對外簽定的合同和支出計劃 進行審批 . 對公司及項目（控股子）公司主管會計任用的建議權(quán)，對一般會計人員招聘的參與權(quán)利。 公司各項目部財務負責人的任用，需公司財務總監(jiān)推薦使用，對外招聘會計人員，財務總監(jiān)參與考試、面試并對人力資源管理部門提出建議。 財務總監(jiān)負責對外披露本單位的財務報告，審查對外提供的會計資料。 公司季報每季度終了后 15 日內(nèi)，半年報半年終了后 30 日內(nèi)，年報在年度終了后 90 日內(nèi)將公司財務會計報告置放公司監(jiān)事會辦公室，供監(jiān)事會監(jiān)督和股東取閱。 公司季報和半年報包括資產(chǎn)負債表、損益表；年報包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn) 金流量表、利潤分配表和報表附注及財務情況說明書、會計師事務所出具的年度審計報告。 公司對外提供的財務報表和財務資料須由財務總監(jiān)審核批準，必要的需由公司總經(jīng)理或董事局主席批準。 公司其他部門員工需復印財務資料