【導讀】理、決策中的作用，根據《公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》，結合公司具體情況，特制定本制度。各級領導和全體員工都必須嚴格遵。各項規(guī)章制度，設計財務組織結構，制定財務人員崗位職能、職責，檢查、監(jiān)督財務紀律。積極、合理地籌措及使用資金。積極為經營管理服務，促進公。司取得較好經濟效益。計人員交接規(guī)章》規(guī)定執(zhí)行。長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。公司按照法律、章程規(guī)定提取資本公積、盈余公積和職工

　　

【正文】 種耗費。 第三條 應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。 第四條 開發(fā)成本包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費開發(fā)間接費等． 第二章 費用 第五條 期間費用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用 ，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等． 第六條 期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。 營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經費，還包括開發(fā)產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。 經營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。 ，包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。 第七條 公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理 ．對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況． 第八條 總公司及項目公司根據年度工作計劃報費用預算，經董事會批準后執(zhí)行，公司所有職工須加強成本管理、費用節(jié)約意識，各經濟核算單位無正當理由不得突破年初董事會核定的預算限額。在年度工作計劃之外的費用支出，單獨請示總公司，不納入費用管理范疇。 第九條 公司對各項目公司費用實行每月公開披露制度，每月的費用花費支出在次月公布，總經理和各項目公司經理是費用支出主要負責人，各主管會計負責監(jiān)督，費用超支不得支付。 第十條 管理費用的管理參照公司報銷管理制度和行政管理制度相關規(guī)定；銷售費用的管理參照公司對外簽定的合同、協議及相關部門的規(guī)定執(zhí)行。 第十一條 期間費用直接記入當期損益。 第三章 成本 第十二條 對工程項目的成本控制：參與項目的可行性研究，根據公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據。 第十三條 對工程成本支付 嚴格審核各項工程支出，按照預算及合同辦理業(yè)務，對于不符合預算及合同的事項不予支付，并需查明原因。預算內各項工程用款需經會簽審批，未 經會簽、審批的不予支付。預算外工程用款，應嚴格履行審批程序，由負責部門提出書面申請，經會簽和審批后方可支付．對不符合審批程序的支出項目財務部門不予支付。 預付工程款不得高于工程總價款的 30％ 工程尾款不得低于工程總價款的 5％ 未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款?？們r款支付不得超過合同價款或已完成造價的 95%。 第十四條 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。 第十五條 對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立 輔助賬，以便準確核算各項產品的成本。 第十六條 材料設備采購成本的管理：嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。 由項目公司編制采購計劃和預算，經規(guī)定程序報批后報造價控制中心審定，交財務部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。 財務部有權參與重要合同的談判、審核 ,對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督． 所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。 預算內采購款的支付：付款前由材料 采購部門提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經會簽審批后方可付款。 對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由項目部提出書面申請，經會簽審批后方可付款。對會簽人員不全未經公司領導批準的款項一律不得支付。 財務報告管理規(guī)定 第一章 財務報告 第一條 財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。 公司 應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。 第二條 企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務 情況說明書組成 ． 企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產負債表； 利潤表； 現金流量表； 利潤分配表；其他有關附表。 內部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權債務明細表、費用支出情況分析表等． 第三條 企業(yè)應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式． 內部管理財務報表的設計、編制、報送須經財務總監(jiān)批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。 第四條 財務報 表必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。 第五條 財務部門必須及時對外報送稅務機關、銀行及其他股東、董事、監(jiān)事等相關部門要求報送的財務報表： 月度終了 10 日內，向股東單位報送月報表 季度終了 30 日內，向股東和債權單位報送季報表 年度終了 60 日內，向股東和債權單位報送年報及審計報告 . 第六條 填報財務報表應遵循以下條款： 各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確； 本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接； 報出的報表如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時 通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。 對外報送的財務報表在報送前必須由財務總監(jiān)和公司總經理審核、簽字。必要的須董事局主席簽字。 第二章 合并財務報告 第七條 根據集團公司（及其控股公司經營發(fā)展需要，為全面反映集團公司及其控股公司的整體經濟實力，為企業(yè)解決融資或上報其他資料，集團公司須編制集團合并會計報表。 第八條 合并會計報表是打破了傳統的法人界限，將集團公司及其控股公司看作一個經濟意義上的法人實體進行合并會計報表。 第九條 集團公司合并會計報表的范圍包括控股公司及間接控股公司 (以下統稱各控股 公司 )。 第十條 參加合并會計報表的所有單位均應遵循以下原則和要求。（一）實行統一的會計期間； （二）執(zhí)行統一的會計政策； （三）母公司與各控股公司及各間接控股公司之間經常核對并調整帳目，確保往來帳款一致。 （四）各控股公司還應按時 (每月隨會計報表 )提供以下資料： 1. 各控股公司與母公司在執(zhí)行會計政策上的不同點； 2. 各控股公司與母公司以及各控股公司之間因業(yè)務往來而發(fā)生的債僅債務、投資、被投資的詳細資料； 3. 各控股公司利潤分配的有關資料； 4. 各控股公司所有者權 益變動的詳細資料； 5. 合并會計報表所需的其它資料； 第十一條 合并會計報表的基本程序及抵消內容 (一 ) 基本程序 ：填報各控股公司會計報表→編制合并會計分錄→匯總合并會計報表分錄→填制合并會汁報表工作底表→填報正式合并會計報表。 (二 ) 各控股公司與母公司及各控股公司間相互抵銷的內容 1．母公司對各控股公司權益性投資項目的數額與各控股公司所有者權益中母公司所持有的份額相抵銷； 2．母公司與各控股公司內部交易及資產的調撥、費用的分割與分配所產生的債權、債務相互抵 銷； 3．母公司與各控股公司內部交易產生的收入、成本相互抵銷； 4．母公司與各控股公司內部固定資產、無形及遞延資產調撥所產生的債權、債務及利潤等相互抵銷； 5．其它需要抵銷的事項。 第十二條 合并資產負債表的方法 （一）根據有關控股公司資產負債表匯總填列合并資產負債表作底表； （二）根據各控股公司上報附列資料作帳外抵銷分錄； （三）根據帳外抵銷分錄，填制抵銷會計分錄匯總表； （四）根據抵銷會計分錄匯總表調整合并資產負債工作底表； （五） 根據調整后的合并資產負債表工 作底表編報合并資產負債表。 第十三條 編制合并損益表的方法步驟 （一）匯總各控股公司及母公司原始損益表； （二）根據有關附列資料作有關帳外抵銷分錄； （三）根據抵銷分錄編制匯總表； （四）根據以上資料登記合并損益表工作底表； （五）根據合并損益表工作底表編報正式合并損益表。 第十四條 編制合并利潤分配表的方法步驟 （一）匯總各控股公司及母公司原始利潤分配表； （二）根據有關附件資料作有關帳外抵銷分錄； （三）根據抵銷分錄編制匯總表； （四）根據 以上資料登記合并利潤分配表工作底表； （五）根據合并利潤分配表工作底表編報正式合并利潤分配表。 第十五條 合并現金流量表的方法步驟 （一）匯總各控股公司與母公司原始現金流量表； （二）根據有關附件資料作有關帳外調整抵銷分錄； （三）根據抵銷分錄編制抵銷分錄匯總表； （四）根據以上資料登記合并現金流量表工作底表； （五） 根據合并財務狀況變動表工作底表計算填制正式合并財務狀況變動表。 第三章 財務分析 第十六條 財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎，對 企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據。公司的財務分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對項目公司各項工作的管理服務和控制。 第十七條 財務部主任負責組織按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經費收支情況和資產使用狀況等進行財務活動分析，及時了解財務狀況，發(fā)現問題及時解決、報告。每季度編制財務分析報告，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據。 第十八條 財務分析日常工作包括但不限于下列內容： 預算執(zhí)行情況分析； 財務指標分析 收入分析； 成本分析 費用分析 利潤分析報告 現金流量分析； 資金使用效率分析 對外投資效益分析 第十九條 財務分析工作由各公司財務部負責，由財務總監(jiān)統一領導，由財務部主任進行組織、執(zhí)行． 第二十條 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。 會計電算化 管理規(guī)定 第一條 建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括： 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限 , 對操作密碼要嚴格管理 ,指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件； 加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿； 操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件； 根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容； 第二條 建立計算機硬件、軟件和數據管理制度，主要內容包括： 保證設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和 軟件的非法修改和刪除 。 對磁性介質存放的數據要保存雙備份； 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務總監(jiān)同意，報總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續(xù)和安全，并由財務部主任指定專人進行監(jiān)督；， 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性； 健全計算機病毒防范措施 , 未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。 第三條 建立電算化會計檔案管理制度，主要內容包括： 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會 計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據； 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責； 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點； 采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期 截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 財務檔案管理細則 第一條 會計 檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據 。 第二條 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管， 出納入員不得兼管會計檔案。 第三條根據國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下表：