【正文】 料設(shè)備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、質(zhì)保單、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。5. 預(yù)算內(nèi)采購款的支付：付款前由經(jīng)營部填寫資金審批單，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批，方可付款。6. 對于超過預(yù)算的采購款必須履行報批手續(xù)，由經(jīng)營部提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總和公司總經(jīng)理、董事長審批簽字后方可付款。對未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準的款項一律不得支付。第二百〇三條 公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用實行預(yù)算管理。對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預(yù)算執(zhí)行情況。第二百〇四條 辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。辦公用品統(tǒng)一由總經(jīng)理辦公室指派專人進行管理?？偨?jīng)理辦公室信息管理員負責(zé)辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。第二百〇五條 辦公用品的發(fā)放：公司員工申請辦公用品，須到總經(jīng)理辦公室信息管理員處填寫辦公用品領(lǐng)用登記表，注明種類及數(shù)量。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價值超過限額，信息管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準。新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。以上用品不計入員工申領(lǐng)額度。非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由總經(jīng)理辦公室負責(zé)。其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)取。第二百〇六條 信息管理員須認真填寫辦公用品領(lǐng)用登記表，分部門進行登記，報財務(wù)部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出。并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放。第二百〇七條 辦公用品的采購：信息管理員負責(zé)具體辦理辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由總經(jīng)理辦公室經(jīng)理審查確認,由主管副總經(jīng)理批準。辦公用品采購?fù)瓿珊螅顚戅k公用品入庫登記表。第二百〇八條 總經(jīng)理辦公室每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與領(lǐng)用登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。第二百〇九條 購買辦公用品的費用，由信息管理員申請，總經(jīng)理辦公室經(jīng)理審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。第二百一十條 公司的費用報銷，按《浙江眾安房地產(chǎn)有限公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。第十七章 利潤及利潤分配第二百一十一條 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權(quán)責(zé)歸屬。第二百一十二條 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額及補貼收入等。第二百一十三條 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算。第二百一十四條 公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可分配的利潤。第二百一十五條 公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金，并提取利潤的百分之五至百分之十列入公司法定公益金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可不再提取。公司的法定公積金不足以彌補上一年度公司虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金和法定公益金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)董事會決議，可以提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金、法定公益金后所余利潤分配給股東所有。第二百一十六條 公司利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、公司資金的需求以及具體運營情況安排收益分配。利潤分配方案由公司財務(wù)部擬定方案，經(jīng)高管委員會討論后由董事會決定，董事會根據(jù)法律規(guī)定和公司的實際情況確定法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金的提取比例。第二百一十七條 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取公積金、法定公益金。公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。公司應(yīng)謹慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔撸坏构蓶|獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。第十八章 財務(wù)分析第二百一十八條 財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策提供依據(jù)。公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達到對公司各項工作的控制。第二百一十九條 財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)組織按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務(wù)活動分析，及時了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。第二百二十條 財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況分析；差異分析及控制報告；財務(wù)指標分析收入分析；成本分析費用分析利潤分析報告現(xiàn)金流量分析資金使用效率分析對外投資效益分析第二百二十一條 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負責(zé)，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)部經(jīng)理進行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行。第二百二十二條 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。公司賬簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。第十九章 稅務(wù)管理第二百二十三條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人收入調(diào)節(jié)稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。第二百二十四條 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。第二百二十五條 財務(wù)部指派專人負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)進行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。第二十章 電算化管理第二百二十六條 建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：第二百二十七條 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；第二百二十八條 加強稽核制度，由專人負責(zé)對原始憑證和計賬憑證的審核，預(yù)防用未經(jīng)審核的原始憑證和記賬憑證登記機內(nèi)賬簿；第二百二十九條 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；第二百三十條 根據(jù)公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；第二百三十一條 應(yīng)建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度；第二百三十二條 保證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；第二百三十三條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；第二百三十四條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；第二百三十五條 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；第二百三十六條 健全計算機病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。第二百三十七條 建立電算化會計檔案管理制度；第二百三十八條 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)；第二百三十九條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)；第二百四十條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點；第二百四十一條 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。第二百四十二條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第二十一章 財務(wù)檔案管理第二百四十三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第二百四十四條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。第二百四十五條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：第二百四十六條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第二百四十七條 除會計核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。第二百四十八條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。第二百四十九條 查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準查閱。第二百五十條 財務(wù)資料不準外借。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。第二百五十一條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復(fù)制。第二百五十二條 查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。第二百五十三條 為查閱方便，當(dāng)年財務(wù)檔案由公司財務(wù)部負責(zé)保管。第二百五十四條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第二十二章 會計工作交接第二百五十五條 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第二百五十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第二百五十七條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。第二百五十八條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責(zé)監(jiān)交。第二百五十九條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第二百六十條 財務(wù)部負責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第二百六十一條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二百六十二條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。第二百六十三條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部負責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)主管財務(wù)副總經(jīng)理批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第 條規(guī)定的責(zé)任。第二百六十四條 公司合并、分立時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。第二百六十五條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第二十三章 附則第二百六十六條 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。第二百六十七條 本制度的解釋權(quán)在公司財務(wù)部。