【正文】 畢歸還的檔案應檢察其完整性。七、會計檔案保管部門應建立“查閱檔案登記薄”，對內部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。第八條 會計檔案的鑒定和銷毀一、會計檔案的鑒定。每年年初應由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權債務未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。二、會計檔案的銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。三、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。第三章 會計電算化要求內容會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。 第一條 書面會計檔案管理 一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。 二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。 第二條 會計電算化具體要求一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管?！‖F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。三、轉賬憑證的輸入、輸出與保管轉賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。四、科目匯總表、賬簿打印時間。（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。（二）銀行余額調整表每月打印一次。（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關財會人員審核無誤后簽字生效。五、其他由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復。 二、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。 三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 四、機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。 五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。 七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。 八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。第四章 罰 則第一條 應歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未造成損失的，對責任人罰款50元/次，造成損失的由責任人全額賠償。第二條 歸檔未按規(guī)定辦理相關手續(xù)，對責任人罰款50200元/次。第三條 檔案未按規(guī)定程序、要求整理、立卷的，對責任人罰款50200元/次。第四條 檔案未按規(guī)定保管的，對責任人罰款100400元/次。第五條未按規(guī)定審批或借閱的，對責任人罰款50100元/次。第六條未按規(guī)定使用的，未造成損失，對責任人罰款20100元/次。造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償，并對其罰款100200元/次。第七條擅自調整檔案專管員崗位的，對單位第一責任人罰款500元/次，未及時監(jiān)督辦理交接手續(xù)的對第一責任人罰款400元/次，造成損失的，由責任人承擔全部責任。第八條檔案損失、泄密，對責任人罰款100500元/次；造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償。第九條 未按規(guī)定銷毀的，對責任人罰款50200元/次。第十條 未及時對電算會計進行備份，未造成損失的，對責任人罰款200元/次。內部稽核審計管理制度第一章 總則第一條 為了加強對公司的內部監(jiān)督和風險控制，保障公司財務管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，促進公司內部控制制度的健全與有效運行，維護股東和其他利益相關者的合法權益，特制訂本制度。第二章 職責和范圍第一條 財務審計的職責是全面檢查、監(jiān)督、評價全公司范圍內的財務和經(jīng)營管理活動。強調事前審計，做到事前、事中、事后審計相結合。第二條 財務審計的范圍一、財務核算情況：收入、成本的真實、完整性；往來核算的正確性、內部賬項核對及調整的及時、準確性；涉稅事項的賬務處理的正確性；費用核算的正確性。二、預算執(zhí)行情況：對各時段（月度、季度、年度）財務預算執(zhí)行的有效性，以及對預算指標完成情況進行分析和總結并提出解決方案和建議。三、財經(jīng)紀律遵守情況：國家各項財經(jīng)法規(guī)和公司相關財經(jīng)紀律的遵守情況和執(zhí)行力度。四、房地產(chǎn)開發(fā)項目的運作：評價項目開發(fā)決策的科學性、經(jīng)濟性、可行性；項目計劃制訂的合理性、科學性、可行性；項目實施過程中的監(jiān)督管理；項目實施成果的比較和分析。其中：項目實施過程中的監(jiān)督管理內容為：項目預算審計工程招議標程序審計合同簽訂和執(zhí)行情況審計工程設計變更、現(xiàn)場簽證審計甲供材料和設備的招標、采購、供應價格審計和結算程序審計工程進度款結算和支付執(zhí)行情況審計工程竣工驗收、結算情況審計工程索賠與反索賠的資料準備和執(zhí)行情況審計工程移交手續(xù)審計五、其他重大事項的專項審計。第三章 審計的方式第一條 內部審計：由財務管理中心進行。第二條 外部審計：委托外部審計機構如會計師事務所、工程造價管理咨詢公司等機構進行。第四章 審計的程序第一條 制訂年度計劃根據(jù)公司年度的工作重點，制訂年度審計項目并制定工作計劃。第二條 制定審計方案根據(jù)年度總體審計計劃，綜合考慮各審計項目的具體情況后制定審計方案，明確審計目標、范圍、擬收集的審計證據(jù)、審計的時間安排以及在審計過程中需注意的事項。第三條 送達審計通知書在實施審計前，須提前三天向公司被審計單位送達《審計通知書》，特殊情況下，經(jīng)集團總裁（或總裁授權人）批示后可直接實施審計。本制度所稱“被審計單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個人。審計通知書由財務管理中心總監(jiān)簽署意見，送總經(jīng)理審批后送達被審計單位，由被審計單位主管領導負責簽收。第四條 財務審計工作實施在審計實施過程中，審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項相關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向被審計單位和個人調查取證等方式進行審計，并撰寫審計底稿和收集相關證明材料。第五條 撰寫審計報告并征求意見審計人員根據(jù)證明材料和審計底稿撰寫初審報告，向被審計單位征求意見。被審計單位對審計結論有異議的，在收到審計報告之日起，三天內向財務管理中心出具書面意見：一、屬事實不清或一般性的問題，由審計人員進一步查明事實后與被審計單位經(jīng)辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報財務管理中心總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理。二、重大或原則問題，由財務管理中心直接報集團財務管理中心財務總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理，協(xié)商不成的報集團總裁裁決。第六條 審計決定執(zhí)行的后續(xù)審計一、審計決定一經(jīng)做出，由公司財務管理中心書面通知被審計單位執(zhí)行。二、審計決定下達一個月以內，公司財務管理中心應執(zhí)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計決定的執(zhí)行情況，并將檢查情況報告公司總經(jīng)理。第七條 年度審計計劃外的審計事項，須由申請審計的單位或個人以書面的形式報集團總裁（或總裁授權人）審批同意后實施。第八條 有關工程審計事項代表財務管理中心按《成本控制過程中的財務管理制度》執(zhí)行。第五章 對被審計單位的要求第一條 被審計單位應無條件按照審計要求提供會計憑證、賬簿、報表以及與審計有關的資料。第二條 被審計單位或個人應積極配合審計人員工作，并接受相關問題的調查。第三條 被審計單位不得轉移、隱匿、銷毀會計憑證、賬簿、報表以及其它與財務收支等有關的資料。第四條 審計結論一經(jīng)確認，被審計單位相關負責人對審計報告等資料應履行簽字確認手續(xù)。第五條 離任審計時，除對被審計人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益審計外，還需對被審計人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進行審計，并予以評價，遺失或造成損失的按照集團相關制度進行處理。第六章 審計結論的匯報第一條 審計機構應對公司內部控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成審計報告，向董事會和監(jiān)事會報告。第二條 審計機構如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。并對公司董事會作出的處理決定予以執(zhí)行并反饋執(zhí)行結果。第三條 公司董事會應依據(jù)審計報告，對公司內部控制情況進行審議評估，形成內部控制自我評價報告。公司監(jiān)事會應對此報告發(fā)表意見。第七章 罰 則第一條 被審計單位和責任人違反財務和其它相關制度的行為，按照集團財務和其它相關制度規(guī)定進行處理。第二條 被審計單位責任人因工作馬虎，造成會計資料數(shù)據(jù)錯誤，責令其改正。情節(jié)嚴重或屢犯的，每次給予責任人200元的罰款。第三條 凡拒絕或拖延提供與審計事項有關的資料，或者拒絕、阻礙審計者，視情節(jié)輕重，每次給予責任人500元的罰款。第四條 被審計單位提供的資料不全，且拒絕補充資料的，每次給予責任人500元的罰款。第五條 被審計單位弄虛作假，未造成損失的，視情節(jié)對責任人每次處以1000元的罰款；造成損失的，由責任人全額賠償；情節(jié)嚴重構成犯罪的，人。第六條 被審計單位和責任人拒不執(zhí)行審計決定，每次處被審計單位主要負責人和責任人1000元的罰款。第七條 審計人員徇私舞弊，為造成損失的，對責任人每次處以 1000元的罰款；造成損失的，由責任人全額負責賠償；情節(jié)嚴重的，構成犯罪的，移交司法機關依法追究法律責任。第八條 審計人員違反規(guī)定的審計程序操作，給予責任人每次100元的罰款。第九條 審計人員違反審計規(guī)定，替被審計單位代行財務職責或其它職責的，給予責任人每次200元的罰款。第十條 有違規(guī)違紀行為，財務制度沒有明確規(guī)定的，審計可參照相關的處罰條款執(zhí)行。天財會計網(wǎng)（）——中國最具影響力的財稅網(wǎng)站！銷售流程中的財務管理制度第一章 總則第一條 為了加強企業(yè)的內部管理，規(guī)范銷售流程中的各項經(jīng)營行為，杜絕差錯和舞弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營效率，特制訂本管理制度。第二條 銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、充分性；促進銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理。第二章 銷售收款的管理第一條 銷售收款的內容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉賬、信用卡支付等）繳納的定金、預付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。第二條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務管理中心的收銀員負責辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。一、現(xiàn)金：收銀員依據(jù)當日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。二、銀行轉賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：收銀員在辦理相關手續(xù)時，應提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉入公司其他結算賬戶?？蛻艮D賬后，須將轉賬單復印件交給或傳真至公司財務管理中心簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。收銀員依據(jù)當日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》。第三條 銷售收款的統(tǒng)計：收銀員將每日收款情況統(tǒng)計后交由營銷策劃中心確認，并于次日上午9：30報財務管理中心出納和會計。營銷策劃中心據(jù)此登記銷售臺賬。第四條 銷售報表的報送：財務管理中心會計、出納按日對收款情況進行核對，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務管理中心負責人、報公司相關部門領導。第五條 銷售情況的核對與再確認：營銷策劃中心銷售統(tǒng)計人員每周五對本周銷售及應收款情況進行統(tǒng)計和匯總，并及時與財務管理中心主管會計進行核對。第六條 所有銷售提成均以實際到賬金額為準。第三章 應收銷售款的管理第一條 應收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應收而未收的款項（按揭形式的單獨在第四章說明）。第二條 應收銷售款的催收職