【導(dǎo)讀】第五節(jié)審計(jì)部的職責(zé).......

　　

【正文】 理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施。通過(guò)年終考核，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況。完成或超額完成 年度財(cái)務(wù)指標(biāo)的部門（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)該部門（子公司）及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成年度財(cái) 務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門（子公司），根據(jù)不同情節(jié)對(duì)該部門（子公司）及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任，并在安排下年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，在財(cái)務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對(duì)該部門（子公司）予以區(qū)別對(duì)待。 第六條 組織體系 （一） 計(jì)劃、預(yù)算與考核小組是在公司（集團(tuán)）總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的（集團(tuán)）預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營(yíng)者與董事會(huì)審核報(bào)批的報(bào)送權(quán)；已獲批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行權(quán)；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)與獎(jiǎng)懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。 （二） 總部 財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財(cái)務(wù)預(yù)算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長(zhǎng)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算；分解和下達(dá)各財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)各分部（子公司）的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事長(zhǎng)。 （三） 各分部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報(bào)本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算、檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。 第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算和編制工作期 第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年 1月 1日至 12 月 31日。已也為時(shí)間單位的預(yù)算期為每月 1號(hào) 30 號(hào)。 第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。總部的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上已年度的 11 月份著手開始編制。月度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上月最后一個(gè)星期內(nèi)完成并通過(guò)討論。 第四 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法 第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，所有的財(cái)務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。 第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：合法性、可行性、科學(xué)性、客觀性和經(jīng)濟(jì)性原則。 第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制主要內(nèi)容： 一、 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制總部現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部 現(xiàn)金預(yù)算。 二、 各部門（子公司）根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。 各部門（子公司）銷售部門（資產(chǎn)管理部門）負(fù)責(zé)編制銷售（營(yíng)業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算； 各部門（子公司）成本管理崗位負(fù)責(zé)編制成本（開發(fā)成本）預(yù)算；開發(fā)工程預(yù)決算情況； 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用預(yù)算； 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算； 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各部門（子公司）預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算； 總部企業(yè)管理部各部門（子公司）資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)編制資本支出預(yù)算。由企業(yè)管理部牽頭負(fù)責(zé)； 各部門（子公司）月、季度 費(fèi)用預(yù)算； 三、 總部職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)用的分解及編制； 第十四條 編制（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料 一、 董事會(huì)決定的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 二、 企業(yè)管理部門編制的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 三、 銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃； 四、 人力資源部工資計(jì)劃； 五、 管理部編制的投資計(jì)劃； 六、 財(cái)務(wù)部折舊計(jì)劃； 七、 項(xiàng)目工程部門編制工程支付進(jìn)度計(jì)劃； 八、 各部門（子公司）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃； 第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法詳見(jiàn)附件各預(yù)算表格。 第五 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序 第十六條 總部采取自下 而上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。 第十七條 在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)部和各部門（子公司）要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。 第十八條 各部門（子公司）在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)原則， 結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。每年 12 月之前，各部門（子公司）財(cái)務(wù)部將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算草案（包括編制說(shuō)明）上報(bào)總 部財(cái)務(wù)部。 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出總部的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計(jì)劃、預(yù)算考核小組考核后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的一月份正式下達(dá)各部門（子公司）。各部門（子公司）對(duì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)，要認(rèn)真組織落實(shí)并及時(shí)分解到各部門，并將分解方案上報(bào)總部備案。 第十九條 各部門（子公司）要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。在此前下，如遇特殊情況，確需對(duì)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報(bào)請(qǐng)總部預(yù)算小組及 總經(jīng)辦審核后，方可變更。 第二十條 各部門（子公司）要及時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取有效措施，切實(shí)保證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。各部門（子公司）在每月（季）上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和每年上報(bào)的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，要將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說(shuō)明。 第六 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 第二十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 一、 成本（開發(fā)）預(yù)算由各部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡； 二、 專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡； 三、 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部在分解指標(biāo) 范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報(bào)主管經(jīng)理審核后，提交總部財(cái)務(wù)部匯總； 四、 總部財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)辦決定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后，編制總部總預(yù)算。 五、 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集公司計(jì)劃、預(yù)算與總部考核小組審議總部全體財(cái)務(wù)總預(yù)算； 六、 總部總預(yù)算經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與總部考核小組審定后報(bào)董事長(zhǎng)審批； 七、 總部財(cái)務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以公司文件形式下達(dá)。 第二十二條 在經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生影響財(cái)務(wù)收支的重大變化，或總經(jīng)辦產(chǎn)生新的投資決策時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。 第二十三條 預(yù)算調(diào)整的審批： 一、 要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任 單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說(shuō)明，并說(shuō)明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計(jì)劃，經(jīng)主管 董事長(zhǎng) （或部門副總）審查 同意后提交總部財(cái)務(wù)部； 二、 總部財(cái)務(wù)部對(duì)各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，預(yù)測(cè)其對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)審批； 三、 總部財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整； 四、 預(yù)算調(diào)整后的考核參見(jiàn)相關(guān)考核制度。 第七 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 第二十四條 總部財(cái)務(wù)部按照確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貸款入賬，控制陳本費(fèi)用的列 支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的建議，及時(shí)向董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。 第二十五條 總部財(cái)務(wù)部組織召開專題會(huì)議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。 第二十六條 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向各責(zé)任部門通報(bào)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。 第二十七條 以上的財(cái)務(wù)控制程序按照月度會(huì)計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行。 第二十八條 責(zé)任單位對(duì)發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部門反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)總經(jīng)辦討論。 第八節(jié) 附則 第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 后頒布實(shí)施。 第三十條 本規(guī)則由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明 。 第十 三 章 內(nèi)部審計(jì)制度 第一 節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，配合公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。 第二條 公司內(nèi)部審計(jì)是公司董事會(huì)和最高層管理當(dāng)局的重要控制手段。 它是公司內(nèi)部由專門的組織開展的一種活動(dòng)，它運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨(dú)立、客觀地對(duì)最高層管理當(dāng)局和某些管理層當(dāng)局受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情 況進(jìn)行認(rèn)定、評(píng)價(jià)，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負(fù)偏差，從激勵(lì)與約束兩個(gè)方面提出糾正和預(yù)防管 理負(fù)偏差、激勵(lì)和推動(dòng)優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關(guān)信息分別提供公司及其最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)、最高層管理當(dāng)局和有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局，以協(xié)助董事會(huì)及其最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)促進(jìn)和幫助最高層管理當(dāng)局、協(xié)助最高層管理當(dāng)局促進(jìn)和幫助有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局全面有效履行其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)而減少代理成本、改善管理的績(jī)效尤其是增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價(jià)值。 第三條 內(nèi)部審計(jì)的主要原則有： （一）獨(dú)立性原則 公 司內(nèi)審人員應(yīng)在組織上、精神上和業(yè)務(wù)上保持相對(duì)獨(dú)立，應(yīng)排除干擾，獨(dú)立履行審計(jì)職能。 （二）客觀性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)。 （三）權(quán)威性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)積極利用職權(quán)對(duì)被審計(jì)單位及被審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，并努力提高自己的威信。 （四）效益性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)把促進(jìn)本公司經(jīng)濟(jì)效益的提高作為自己的主要任務(wù)之一。 （五）經(jīng)濟(jì)性原則 公司內(nèi)審人員不僅要考慮審計(jì)成本，而且要考慮整個(gè)公司的管理成本。 （六）公正性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到公平正直、沒(méi)有偏私。 （七）風(fēng)險(xiǎn)性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先 選擇剩余風(fēng)險(xiǎn)大并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給公司帶來(lái)比較嚴(yán)重不良影響的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，或?qū)⑵渥鳛閷徲?jì)的重點(diǎn)。 （八）穩(wěn)健性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)的過(guò)程中，必須采取穩(wěn)健的態(tài)度。 第四條 公司應(yīng)全面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是由最高層管理當(dāng)局、最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員依照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)影響審計(jì)質(zhì)量的各項(xiàng)審計(jì)要素實(shí)施管理，尤其是對(duì)每一個(gè)審計(jì)人員審計(jì)作業(yè)的全過(guò)程和全部可控要素的質(zhì)量進(jìn)行約束、對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行檢查，借以提高公司內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的一系列活動(dòng)。 第五條 公司內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是： （一） 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使作為管理決策 依據(jù)的會(huì)計(jì)信息更為可靠； （二） 監(jiān)督檢查有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、制度和規(guī)章的執(zhí)行情況，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的合法性、合規(guī)性； （三） 開展內(nèi)控審計(jì)，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展； （四） 開展法人治理結(jié)構(gòu)審計(jì)，促進(jìn)公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展； （五） 關(guān)注并識(shí)別各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。 第二 節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員 第六條 公司設(shè)立審計(jì)部，受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)部和內(nèi)審人員在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地行使職權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門或個(gè)人的干涉。 第七條 公司根據(jù)業(yè) 務(wù)規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內(nèi)審人員。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控體系。 第八條 內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括：具有豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、銀行、經(jīng)濟(jì)法、稅法、經(jīng)營(yíng)管理等方面的知識(shí)；具有較高的分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，能對(duì)審計(jì)工作中各種錯(cuò)綜復(fù)雜的情況和問(wèn)題進(jìn)行周密思考與分析，并能作出及時(shí)、準(zhǔn)確的處理；具有能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。 第九條 內(nèi)審人員應(yīng)把不斷提高自己的學(xué)習(xí)力并保持經(jīng)常學(xué)習(xí)放在首位，不斷地通過(guò)后續(xù)教育、總結(jié)工作中的 實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。 第十條 內(nèi)審人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷來(lái)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。 第十一條 內(nèi)審人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守。 第十二條 內(nèi)審人員按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)中的所有事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。 第十三條 內(nèi)審人員在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，如與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十四條 審計(jì)部和內(nèi)審人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào) 復(fù)。 第三 節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及依據(jù) 第十五條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象： （一） 公司本部及控股公司、公司各職能部門及公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)（分支機(jī)構(gòu)）； （二） 公司向控股公司、參股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工； （三） 財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為需要并報(bào)經(jīng) 董事長(zhǎng) 辦公會(huì)批準(zhǔn)的需要檢查的其他事項(xiàng)和有關(guān)人員。 第十六條 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)： （一） 國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)政策； （二） 本公司及控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、財(cái)務(wù)預(yù)算、發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等； （三） 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四 節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容 第十七條 內(nèi)部審計(jì)的范圍 和內(nèi)容包括： （一） 公司本部及控股公司、參股公司、公司各職能部門及