【正文】 （子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。 第一條 本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算、審批、控制與反饋。 （七） 會計檔案的保管期限及銷毀，嚴格執(zhí)行國家《會計檔案管理辦法》。要嚴格辦理調(diào)閱手續(xù)，原則上不得借出，如有特殊情況需要外借，須由財務(wù)經(jīng)理同意， 董事長 批準，但不得拆散原卷冊，出具借據(jù)需限期歸還。 （三） 會計檔案保管人要負責及時收集、整理、裝訂、立卷、編制目錄等工作。 （九） 財務(wù)人員按規(guī)定必須定期對會計軟件數(shù)據(jù)進行備份。 （五） 財務(wù)資料未經(jīng)財務(wù)部負責人批準，不得鏈接互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)。 （三） 各位財務(wù)人員必須遵守電腦操作使用權(quán)限，在各自受權(quán)范圍內(nèi)使用財務(wù)管理軟件，嚴格保密自己的操作登錄口令。 第十章 財務(wù)綜合管理 第 五十七 條 財會工作涉及公司各個方面，財務(wù)部應(yīng)在全面系統(tǒng)協(xié)調(diào)的原則下，結(jié)合本企業(yè)財會工作特點制定崗位責任制，其原則是：劃分職責范圍，明確工作任務(wù)，優(yōu)化工作流程，確定工作目標，進行客觀公正的考核，同時制 定相應(yīng)有效的獎懲措施，在財會工作的一切活動中，以自控、他控、互控相結(jié)合的手段，使每個財會人員各盡其職、各負其責。 （三） 下屬企業(yè)法定公積金轉(zhuǎn)增資本。 第 五十 二 條 公司任命下屬企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理或主管，并配備合理必要的財會人員，財會人員 在行政上 除受本公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)以外 ， 還要接受 集團 公司財會部門的領(lǐng)導(dǎo) 。月度須作出簡要的財務(wù)分析，針對經(jīng)營狀況著重對 收入、成本 費用成本情況、資金周轉(zhuǎn)情況，現(xiàn)金流量情況進行分析。 第 四十八 條 會計報表主要包括 資產(chǎn)負 債表（月報）、損益表（月報）、費用明細表（月報）、 貸款明細表、 債權(quán)債務(wù)情況表（季報）、投資情況表（年報）、現(xiàn)金流量表（年報）、 利潤分配表（年報）等等 。 (二 ) 對外投資分得的利潤、股利和利息，計入投資收益。以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議確定的價值計價，其重估確認價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。 第 四十三 條 財務(wù)部應(yīng)對投資項目設(shè)立專項檔案，實行跟蹤管理。長期投資是不準備隨時變現(xiàn)，持有時間在一年以上的有價證券及超過一年的其他投資。因責任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費，扣除保險公司賠償后的差額，由責任人負責賠償。 表現(xiàn)良好的員工 參加大專、本科、研究生學(xué)位學(xué)習的， 在不影響工作的前提下， 公司將為員工適當安排時間，以方便員工完成學(xué)業(yè)。 由設(shè)計師 提出的 需購 買的 樣板房飾品 ， 經(jīng) 董事長 批準后， 財務(wù)部派人 陪同銷售部相關(guān)人員購買，并由資產(chǎn)經(jīng)營部 登記造冊 、 定期盤點 ，銷售部配合物品的保管及養(yǎng)護，財務(wù)部負責監(jiān)督 。 獎金按 董事長 批示另行發(fā)放 。因特殊情況車輛需要進行緊急修理，應(yīng)事先電話請示行政 部 經(jīng)理，有必要時可請示 董事長 同意就近解決。司機違章罰款原則上不 準報銷。 市內(nèi)辦理公事，由經(jīng)辦人填寫派車單，經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排 派車。 （三） 業(yè)務(wù)招待費 需簽單的，應(yīng)由財務(wù)部、總辦與簽單單位簽定有關(guān)協(xié)議，并預(yù)留董事長 簽字樣本或 董事長 指定的有權(quán)簽字人樣本，其他人的 簽單財務(wù)部一律不 給予報銷。 （四） 通行費按照實際發(fā)生額匯集，根據(jù) 實際情況記入當期損益及開發(fā)項目間接職 別 費 用 費科目。 （二） 公司對所有員工不購置手機，但憑發(fā)票限額報銷手機話費，手機發(fā)票必須是本人。 工作人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費用均由個人自理，對經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應(yīng)扣除 住宿費及繞道交通費后如實報銷。 出差期間要宴請送禮，應(yīng)當盡量作出計劃， 經(jīng)批準憑發(fā)票如實報銷。 出差天數(shù)的 計算以所乘交通工具離深、抵深日期為準。 財務(wù)部季末或月末將 各項目廣告預(yù)算數(shù) 與實際發(fā)生數(shù) 進行對比， 聯(lián)同 銷售部、預(yù)算部 ， 綜合 考評各種廣告的投放效果 ， 考評結(jié)果報呈至 董事長 。 （二） 銷售推廣 費用的支付： 項目 開始 前， 銷售部 應(yīng)將 銷售推廣 計劃（ 預(yù)計推廣時間、 方式、 金額） 報 送至 預(yù)算部、財務(wù)部 ， 做好 開工前銷售費用 的 總預(yù)算。規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營銷 等 ) 工程部 預(yù)算部 財務(wù)部 集團副總經(jīng)理 董事長 對方填寫“ 合同款項支付審批表 ” 蓋公章 □ 結(jié)算時應(yīng)按工程決算審定總 造價扣除預(yù)付備料款、預(yù)付進度款、甲供料款（預(yù)算價）、水電費、質(zhì)量保證金、超領(lǐng)甲供料價款及按合同規(guī)定應(yīng)增付或扣付的獎罰金等之后的余額結(jié)付。 工程進度款（含代墊付水電費、甲供材等）按累計完成工程量撥至工程預(yù)（結(jié)）算總造價的 85%時應(yīng)停止撥付。 （一） 設(shè) 計、 甲供材、設(shè)備、施工 及其他合同 付款 的審批程序： 合同簽約后， 對方 填寫 “ 合同款項支付審批表 ” 并蓋章，送 相關(guān)部門 簽字后，由工程部、預(yù)算部、財務(wù)部 及 集團 副總 經(jīng) 會簽后，報 董事長 審批后支付 。 第 三十 三 條 長期待攤費用 包括開辦費、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。假若公司員工參予其中且有不法行為的應(yīng)移交司法機關(guān)處理。 第二十 九 條 固定資產(chǎn)的計價按不同渠道的取得和不同的口徑進行計價： (一 )購入的固定資產(chǎn)按買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本 和繳納的稅金等計價； (二 )自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價； (三 )投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價 ； (四 )在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建所發(fā)生的支出，減去改擴建過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后 的余額計價 ； （ 五） 盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價值計價。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負責賠償。固定資產(chǎn)購入后，保管人員應(yīng)即時進行驗收，在發(fā)票上簽署“驗收入庫”字樣，同時登錄固定資產(chǎn)卡片。 第 二十 六 條 加強固定資產(chǎn)的日常管理，行政部負責購置 ， 資產(chǎn)經(jīng)營部負責保管和保養(yǎng)， 財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的增減變動核算。對確實無法收回的各種呆帳、壞帳的報損，報 董事長 審批。公司的一切收支均應(yīng)納入財務(wù)管理的渠道，嚴禁以任何名義搞帳外經(jīng)營，嚴禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個人使用。庫存現(xiàn)金限額原則上不超過日常三天的需用量 ，現(xiàn)金 超限額部份當天必須送存開戶銀行，因故未送存的要請示 董事長 后妥善保管，次日一定送存銀行。每天結(jié)出現(xiàn)金日 記帳余額并與 實際庫存核對，發(fā)現(xiàn)帳實不符，應(yīng)查明原因及時處理。凡對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)需付款的，除 及時清結(jié)外，均需提供書面經(jīng)濟合同、協(xié)議 及有效發(fā)票 為據(jù)（已交財務(wù)部存檔應(yīng)注明）。 現(xiàn)場所有售房收款 無論金額大小都必須當天、最遲次日（須電話報告說明理由） 存入 銀行或 交到財務(wù)部，發(fā)現(xiàn)挪占等 違規(guī)行為的， 處以扣罰挪占當事人與挪占款項數(shù)額相等的罰款， 情節(jié)嚴重者，做開除處理 。未經(jīng)審批的貸款（含按揭）資料應(yīng)收回存檔。 第十 六 條 加強各種形式的 貸款、銀行按揭和貸款擔保 等 的管理。如果實際情況變化較大，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，可按程序編制調(diào)整計劃。 第十 二 條 財務(wù)計劃的編制。財務(wù)計劃包括： （一） 長期投資和短期投資計劃。 二級企業(yè)財務(wù)經(jīng)理（主管）受總部財務(wù) 領(lǐng)導(dǎo) ，即受本單位經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，又受公司 總部 財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。 交接清冊上應(yīng)有：單位名稱、交接日期 、交接人、監(jiān)交人、清冊頁數(shù)及需說明的問題等。 整理各項移交資料，對未了事項，作出書面材料 。 財務(wù)人員的入職，除公司正常的手續(xù)外還由公司總辦指派人員進行一次家訪，家庭住址的變更必須知會總辦，如有違犯也屬違約行為。凡公司 以及公司屬下的全資企業(yè)及其控股 企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，均應(yīng)以本制度為財務(wù)工作的準則 。根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司 實際情況，制定本財務(wù)制度。 附件：審計工作方案 ............................................................................................................61 附件：審計工作底稿 .............................................................................................................64 第十九章 工程項目審計程序及辦法 ...........................................................................................65 第一節(jié) 總 則 ................................................................................................................65 第二節(jié) 立項審計 ..............................................................................................................65 第三節(jié) 設(shè)計（勘察）管理審計 .........................................................................................67 第四節(jié) 招投標審計 ...........................................................................................................69 第五節(jié) 合同管理審計 ...........................................................................................................71 第六節(jié) 設(shè)備和材料采購審計 ................................................................................................74 第七節(jié) 工程管理審計 ...........................................................................................................75 第八節(jié) 工程造價審計 .......................................................................................................77 第九節(jié) 竣工驗收審計 ...........................................................................................................79 第十節(jié) 財務(wù)管理審計 .......................................................................................................80 第十一節(jié) 后評價審計 .......................................................................................................82 第十二節(jié) 附 則 ................................................................................................................83 第一章 總則 第一條 為了加強財務(wù)管理，建立健全各項 財務(wù) 規(guī)章制度，積極倡導(dǎo)公司作風穩(wěn)健，正派踏實、信譽優(yōu)良的經(jīng)營理念，保持較低的負債，低成本擴張運作的模式，維護投資者的 合法權(quán)益，確保出資方資金的安全、資產(chǎn)的保值和增值，使財務(wù)工作規(guī)范化。 第四 條 本制度是公司 內(nèi)部及其 所屬企 業(yè)財務(wù)工作 管理 的依據(jù)。 第 七 條 財務(wù)部 財務(wù)人員直接受財務(wù)部負責人領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，應(yīng)與接交人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部負責人監(jiān)交。 尚未登記的帳目應(yīng)該登記清楚并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章 （簽名） 。 （三） 交接完畢后，交接雙方同監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。 第 十 條 公司財務(wù)部負責對所屬企業(yè)的財務(wù)會計工作進行領(lǐng)導(dǎo)，向公司董事會 、 董事長 負責并報告工作。 第三章 財務(wù)計劃管理 第十 一 條 財務(wù)計劃是企