【正文】 》 .....................................................................................42 附 3：《“營業(yè)費用”科目一覽表》 ........................................................................................42 附：合同款項支付審批程序與規(guī)定 ..............................................................................................47 第十七章 物業(yè)公司財務管理辦法 ...........................................................................................50 第一節(jié) 崗位責任制 ............................................................................................................50 第二節(jié) 工作流程 ................................................................................................................52 第十八章 內(nèi)部審計程序與方法 ................................................................................................57 內(nèi)部審計程序與方法 ................................................................................. 錯誤 !未定義書簽。 附件：審計工作方案 ............................................................................................................61 附件：審計工作底稿 .............................................................................................................64 第十九章 工程項目審計程序及辦法 ...........................................................................................65 第一節(jié) 總 則 ................................................................................................................65 第二節(jié) 立項審計 ..............................................................................................................65 第三節(jié) 設計（勘察）管理審計 .........................................................................................67 第四節(jié) 招投標審計 ...........................................................................................................69 第五節(jié) 合同管理審計 ...........................................................................................................71 第六節(jié) 設備和材料采購審計 ................................................................................................74 第七節(jié) 工程管理審計 ...........................................................................................................75 第八節(jié) 工程造價審計 .......................................................................................................77 第九節(jié) 竣工驗收審計 ...........................................................................................................79 第十節(jié) 財務管理審計 .......................................................................................................80 第十一節(jié) 后評價審計 .......................................................................................................82 第十二節(jié) 附 則 ................................................................................................................83 第一章 總則 第一條 為了加強財務管理，建立健全各項 財務 規(guī)章制度，積極倡導公司作風穩(wěn)健，正派踏實、信譽優(yōu)良的經(jīng)營理念，保持較低的負債，低成本擴張運作的模式，維護投資者的 合法權益，確保出資方資金的安全、資產(chǎn)的保值和增值，使財務工作規(guī)范化。根據(jù)國家有關法規(guī)，結合公司 實際情況，制定本財務制度。 第二條 財務管理的基本任務 ：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實現(xiàn)公司效益的最大化。 第三條 所有財務及財務相關人員必須嚴守公司財務機密。 第四 條 本制度是公司 內(nèi)部及其 所屬企 業(yè)財務工作 管理 的依據(jù)。凡公司 以及公司屬下的全資企業(yè)及其控股 企業(yè)，在業(yè)務經(jīng)營活動中，均應以本制度為財務工作的準則 。 第二章 財務機構和財務人員 第五 條 公司設置健全的財務部，指定負責人，并配 備必要的財務人員，負責公司全部經(jīng)濟業(yè)務的會計核算和財務管理工作， 二級公司財務部接受總部財務部們直接領導。 第 六 條 財務部負責人直接受 董事長 領導，財務部負責人 工作 調動 或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，由 分管 副 董事長 監(jiān)交。 第 七 條 財務部 財務人員直接受財務部負責人領導，財務人員調動工作或者離職，應與接交人員辦理交接手續(xù)，由財務部負責人監(jiān)交。 財務人員的入職，除公司正常的手續(xù)外還由公司總辦指派人員進行一次家訪，家庭住址的變更必須知會總辦，如有違犯也屬違約行為。 第 八 條 財務人員交接工作： （ 一 ） 財務人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作 。 已發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢 。 尚未登記的帳目應該登記清楚并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章 （簽名） 。 整理各項移交資料，對未了事項，作出書面材料 。 編制移交清冊，列明移交具體內(nèi)容 。 （ 二 ） 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項清點，接替人員須逐項點收。 （三） 交接完畢后，交接雙方同監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。 交接清冊上應有：單位名稱、交接日期 、交接人、監(jiān)交人、清冊頁數(shù)及需說明的問題等。 （四） 移交人員對所移交的會計憑證，會計帳薄 ，會計報表和其他有關資料的全 面性、真實性承擔責任。 第 九 條 財務管理遵循內(nèi)部牽制原則 ，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作和會計檔案保管工作，銀行預留印鑒不得全部交給出納一人保管，實行印鑒分管制度。 第 十 條 公司財務部負責對所屬企業(yè)的財務會計工作進行領導，向公司董事會 、 董事長 負責并報告工作。 二級企業(yè)財務經(jīng)理（主管）受總部財務 領導 ，即受本單位經(jīng)理的領導，又受公司 總部 財務部的領導。二級企業(yè)財務經(jīng)理（ 主管）有權且有責任向公司財務部報告本企業(yè)的財務真實情況。財務部有權隨時參與審計二級企業(yè)帳務，有權參與二級企業(yè)財務經(jīng)理（主管）的任免。 第三章 財務計劃管理 第十 一 條 財務計劃是企業(yè)經(jīng)營計劃的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營目標的具體化、系統(tǒng)化。財務計劃包括： （一） 長期投資和短期投資計劃。 （二） 流動資金計劃（含融資、信貸、按揭計劃）。 （三） 收入、成本、費用、利潤計劃。 （四） 財務收支計劃（現(xiàn)金流量表）。 第十 二 條 財務計劃的編制。每年 一 月底前根據(jù)董事會和 董事長 確定的年度經(jīng)營目標，本著不浮夸、不保守的精神 ， 各業(yè)務部門及二級企業(yè)編 制本部門的業(yè)務計劃、資金計劃、費用計劃、投資項目開發(fā)計劃。行政綜合部門開支實行預算制。在此基礎上財務部進行修改建議綜合平衡，編制全公司的財務計劃，報公司領導審定，超過審定后的預算不得支出，除非該預算已經(jīng)過上述同樣程序批準追加，財務部在計劃執(zhí)行過程中應每季度對各項財務計劃進行檢查、分析和考核。如果實際情況變化較大，經(jīng)領導批準，可按程序編制調整計劃。 第十 三 條 每月各部門可根據(jù)業(yè)務開展和項目投資情況，編制次月的月度業(yè)務計劃，固定資產(chǎn)購置計劃、費用開支計劃、資金需要量計劃（附書面合同協(xié)議）， 項目付款計劃， 經(jīng)部門 經(jīng)理和分管領導審批后，月底前報財務部匯總進行綜合平衡，編制全公司月度費用計劃、資金計劃、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司 董事長 批準后，遵照執(zhí)行 。 第四章 資金管理 第十 四 條 資金管理是對資金籌集、資金使用、資金回收 等 全過程的管理，并對資金使用效果進行分析。 第十 五 條 財務部根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃、財務計劃和資金需求量，積極組織和籌措資金，并對借款期限、利率、還款來源、融資渠道等因素綜合考慮，確定合理可行的籌資方案，努力降低資金成本。 第十 六 條 加強各種形式的 貸款、銀行按揭和貸款擔保 等 的管理。每借入一筆資金，不分金額大小都 必須報 董事長 審批。抵押貸款當還款完畢后應及時辦理注銷產(chǎn)權登記贖回抵押物權屬證明文件。銀行按揭完成后應盡量配合銀行收取小業(yè)主分期付款，最好避免回購，還款終結后及時將保證金轉回存款戶。未經(jīng)審批的貸款（含按揭）資料應收回存檔。公司對外提供擔保或外單位對我方提供擔保均需 董事長 審批。對每筆貸款或貸款擔保，無論方式如何，金額大小財務部必須專人專職建立臺帳，掌握詳細情況提前作具體工作，到期及時辦理借款 展期或還款手續(xù)， 保持企業(yè)的高信譽 。 第十七 條 對公司開發(fā)的樓 宇實行銀行按揭銷售方式的， 首期款和銀行按揭款（ 可不含保證金） 全部收到后，售樓員才能領取 傭金。 現(xiàn)場所有售房收款 無論金額大小都必須當天、最遲次日（須電話報告說明理由） 存入 銀行或 交到財務部，發(fā)現(xiàn)挪占等 違規(guī)行為的， 處以扣罰挪占當事人與挪占款項數(shù)額相等的罰款， 情節(jié)嚴重者，做開除處理 。 同時，財務部有權扣罰售樓員、銷售主管的傭金。 財務部應張貼告示在售樓現(xiàn)場指引客戶交錢一定拿回蓋章收據(jù)，適時可派人現(xiàn)場收款，防止資金流失。 第 十八 條 為了保證資金安全，資金的調撥、使用要嚴格審批手續(xù)，申請用款按程序辦、用款按計劃辦、費用支出按制度辦并進行跟蹤管理，定期考核。凡對外經(jīng)濟業(yè)務需付款的，除 及時清結外，均需提供書面經(jīng)濟合同、協(xié)議 及有效發(fā)票 為據(jù)（已交財務部存檔應注明）。 第 二十 一 條 加強對貨幣資金的管理。嚴格按《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結算辦法》執(zhí)行。出納人員對經(jīng)管的庫存現(xiàn)金必須做到日清月結，帳款相符。每天結出現(xiàn)金日 記帳余額并與 實際庫存核對，發(fā)現(xiàn)帳實不符，應查明原因及時處理。財務部負責人 應不定期地抽查、盤點庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金結算起點為 1,000元，若在起點以上則 一律用支票轉帳或匯付。特殊情況經(jīng) 董事長 批示后出納攜帶現(xiàn)金付款， 1 萬元以上應有保安或多派 一位員工陪同。庫存現(xiàn)金限額原則上不超過日常三天的需用量 ，現(xiàn)金 超限額部份當天必須送存開戶銀行，因故未送存的要請示 董事長 后妥善保管，次日一定送存銀行。未經(jīng)批準不得利用公司帳戶，為其他單位或個人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”