【正文】 政部及使用部門報(bào)告行政部統(tǒng)一辦理。財(cái)務(wù)部協(xié)助對(duì)外投資的核算和評(píng)價(jià)考核。溢價(jià)或折價(jià)購入長期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)收利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。 第 四十九 條 每季度、年度財(cái)務(wù)部必須作出全面的財(cái)務(wù)分析，編寫財(cái)務(wù)情況說明書。 第 五十 四 條 公司是下屬企業(yè)的投資者，按照誰投資、誰擁有所有權(quán)的原則，公司擁有下屬企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，并享有對(duì)下屬企業(yè)稅后利 潤分配的決定權(quán)，公司按照董事會(huì)和 董事長 的決定有權(quán)決定下屬企業(yè)有關(guān)分配事頂： （一） 下屬企業(yè)任意公積金和公益金的提取。 （一） 按財(cái)政部要求將所使用的軟件的有關(guān)資料送政府主管財(cái)政部門備案。 （七） 財(cái)務(wù)人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 （四） 會(huì)計(jì)檔案保管人要妥善保管會(huì)計(jì)檔案，保證存放有序，查找方便。 第六十一 條 本制度自 董事長 批準(zhǔn)之 日起執(zhí)行，原規(guī)定廢除。通過年終考核，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況。集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年 1月 1日至 12 月 31日。 二、 各部門（子公司）根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的一月份正式下達(dá)各部門（子公司）。 第二十二條 在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財(cái)務(wù)收支的重大變化，或總經(jīng)辦產(chǎn)生新的投資決策時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。 第八節(jié) 附則 第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事長批準(zhǔn) 后頒布實(shí)施。 （四）效益性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)把促進(jìn)本公司經(jīng)濟(jì)效益的提高作為自己的主要任務(wù)之一。 第二 節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員 第六條 公司設(shè)立審計(jì)部，受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)。 第十二條 內(nèi)審人員按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)中的所有事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。 第十四條 審計(jì)部和內(nèi)審人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào) 復(fù)。 第七條 公司根據(jù)業(yè) 務(wù)規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內(nèi)審人員。 （六）公正性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到公平正直、沒有偏私。 第十 三 章 內(nèi)部審計(jì)制度 第一 節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，配合公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。 第七 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 第二十四條 總部財(cái)務(wù)部按照確定的經(jīng)營目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貸款入賬，控制陳本費(fèi)用的列 支。 第十九條 各部門（子公司）要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。由企業(yè)管理部牽頭負(fù)責(zé)； 各部門（子公司）月、季度 費(fèi)用預(yù)算； 三、 總部職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)用的分解及編制； 第十四條 編制（經(jīng)營目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料 一、 董事會(huì)決定的年度經(jīng)營計(jì)劃； 二、 企業(yè)管理部門編制的年度經(jīng)營計(jì)劃； 三、 銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃； 四、 人力資源部工資計(jì)劃； 五、 管理部編制的投資計(jì)劃； 六、 財(cái)務(wù)部折舊計(jì)劃； 七、 項(xiàng)目工程部門編制工程支付進(jìn)度計(jì)劃； 八、 各部門（子公司）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃； 第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。 第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。 第六條 組織體系 （一） 計(jì)劃、預(yù)算與考核小組是在公司（集團(tuán)）總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的（集團(tuán)）預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 第一條 本規(guī)定主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算、審批、控制與反饋。要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，原則上不得借出，如有特殊情況需要外借，須由財(cái)務(wù)經(jīng)理同意， 董事長 批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，出具借據(jù)需限期歸還。 （九） 財(cái)務(wù)人員按規(guī)定必須定期對(duì)會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 （三） 各位財(cái)務(wù)人員必須遵守電腦操作使用權(quán)限，在各自受權(quán)范圍內(nèi)使用財(cái)務(wù)管理軟件，嚴(yán)格保密自己的操作登錄口令。 （三） 下屬企業(yè)法定公積金轉(zhuǎn)增資本。月度須作出簡要的財(cái)務(wù)分析，針對(duì)經(jīng)營狀況著重對(duì) 收入、成本 費(fèi)用成本情況、資金周轉(zhuǎn)情況，現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析。 (二 ) 對(duì)外投資分得的利潤、股利和利息，計(jì)入投資收益。 第 四十三 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目設(shè)立專項(xiàng)檔案，實(shí)行跟蹤管理。因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費(fèi)，扣除保險(xiǎn)公司賠償后的差額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 由設(shè)計(jì)師 提出的 需購 買的 樣板房飾品 ， 經(jīng) 董事長 批準(zhǔn)后， 財(cái)務(wù)部派人 陪同銷售部相關(guān)人員購買，并由資產(chǎn)經(jīng)營部 登記造冊(cè) 、 定期盤點(diǎn) ，銷售部配合物品的保管及養(yǎng)護(hù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督 。因特殊情況車輛需要進(jìn)行緊急修理，應(yīng)事先電話請(qǐng)示行政 部 經(jīng)理，有必要時(shí)可請(qǐng)示 董事長 同意就近解決。 市內(nèi)辦理公事，由經(jīng)辦人填寫派車單，經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排 派車。 （四） 通行費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù) 實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開發(fā)項(xiàng)目間接職 別 費(fèi) 用 費(fèi)科目。 工作人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費(fèi)用均由個(gè)人自理，對(duì)經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應(yīng)扣除 住宿費(fèi)及繞道交通費(fèi)后如實(shí)報(bào)銷。 出差天數(shù)的 計(jì)算以所乘交通工具離深、抵深日期為準(zhǔn)。 （二） 銷售推廣 費(fèi)用的支付： 項(xiàng)目 開始 前， 銷售部 應(yīng)將 銷售推廣 計(jì)劃（ 預(yù)計(jì)推廣時(shí)間、 方式、 金額） 報(bào) 送至 預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 ， 做好 開工前銷售費(fèi)用 的 總預(yù)算。 工程進(jìn)度款（含代墊付水電費(fèi)、甲供材等）按累計(jì)完成工程量撥至工程預(yù)（結(jié)）算總造價(jià)的 85%時(shí)應(yīng)停止撥付。 第 三十 三 條 長期待攤費(fèi)用 包括開辦費(fèi)、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。 第二十 九 條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按不同渠道的取得和不同的口徑進(jìn)行計(jì)價(jià)： (一 )購入的固定資產(chǎn)按買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本 和繳納的稅金等計(jì)價(jià)； (二 )自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)； (三 )投資者投入的固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) ； (四 )在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建所發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后 的余額計(jì)價(jià) ； （ 五） 盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)購入后，保管人員應(yīng)即時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，在發(fā)票上簽署“驗(yàn)收入庫”字樣，同時(shí)登錄固定資產(chǎn)卡片。對(duì)確實(shí)無法收回的各種呆帳、壞帳的報(bào)損，報(bào) 董事長 審批。庫存現(xiàn)金限額原則上不超過日常三天的需用量 ，現(xiàn)金 超限額部份當(dāng)天必須送存開戶銀行，因故未送存的要請(qǐng)示 董事長 后妥善保管，次日一定送存銀行。凡對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需付款的，除 及時(shí)清結(jié)外，均需提供書面經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議 及有效發(fā)票 為據(jù)（已交財(cái)務(wù)部存檔應(yīng)注明）。未經(jīng)審批的貸款（含按揭）資料應(yīng)收回存檔。如果實(shí)際情況變化較大，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按程序編制調(diào)整計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括： （一） 長期投資和短期投資計(jì)劃。 交接清冊(cè)上應(yīng)有：單位名稱、交接日期 、交接人、監(jiān)交人、清冊(cè)頁數(shù)及需說明的問題等。 財(cái)務(wù)人員的入職，除公司正常的手續(xù)外還由公司總辦指派人員進(jìn)行一次家訪，家庭住址的變更必須知會(huì)總辦，如有違犯也屬違約行為。根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司 實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。 第四 條 本制度是公司 內(nèi)部及其 所屬企 業(yè)財(cái)務(wù)工作 管理 的依據(jù)。 尚未登記的帳目應(yīng)該登記清楚并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章 （簽名） 。 第 十 條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，向公司董事會(huì) 、 董事長 負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 （四） 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（現(xiàn)金流量表）。 第十 五 條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求量，積極組織和籌措資金，并對(duì)借款期限、利率、還款來源、融資渠道等因素綜合考慮，確定合理可行的籌資方案，努力降低資金成本。 第十七 條 對(duì)公司開發(fā)的樓 宇實(shí)行銀行按揭銷售方式的， 首期款和銀行按揭款（ 可不含保證金） 全部收到后，售樓員才能領(lǐng)取 傭金。出納人員對(duì)經(jīng)管的庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，帳款相符。出納人員對(duì)經(jīng)管的銀行存款帳，必須及時(shí)與銀行對(duì)帳單和會(huì)計(jì)帳目核對(duì)清楚，保證帳帳相符、帳款相符；原則上不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票， 也不得簽發(fā)和使用空白支票 ，特殊情況經(jīng) 董事長 批示后可簽發(fā)注 明日期、用途和限額的空白支票，領(lǐng)用人必須在登記簿上簽章。 第 二十 五 條 凡購置行政辦公用品等，每件購入單價(jià)在 2,000 元以下者，財(cái)務(wù)部作 為低值易耗品一次攤銷進(jìn)成本，但保管部門仍需負(fù)責(zé)登記財(cái)產(chǎn)卡片，定期（至少一年）核對(duì)，對(duì)不能使用的物品按程序辦理報(bào)廢核銷手續(xù)，保證貨卡相符。當(dāng)使用人發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)到資產(chǎn)經(jīng)營 部辦理變更手續(xù)。對(duì)特別原因造成的財(cái)產(chǎn)損失和盜竊、搶劫、詐騙等，不論金額大小，均須專提書面上報(bào) 董事長 審批。付款類型包括：預(yù)付款、 進(jìn)度款、結(jié)算款及保修款 ?？偣?。 廣告費(fèi)等 合同簽訂 或 履約 完成 后，經(jīng)辦人員填制付款申請(qǐng) 單，附合同、發(fā)票、刊登相關(guān)廣告的復(fù)印件或照片，銷售部經(jīng)理簽字 后 ，由財(cái)務(wù)經(jīng)理 (主管 )、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核后，報(bào) 董事長 批準(zhǔn) 后付款。對(duì)于 公司未統(tǒng)一安排住宿， 自行安排住宿而不報(bào)銷住宿者，每晚補(bǔ)貼150 元， 由 公司或 對(duì)方單位提供住宿或住在關(guān)聯(lián)所屬公司招待所的 ，不計(jì)發(fā)補(bǔ)貼 。因工作需要使用國際長途需由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。應(yīng)酬完畢后審批單隨同 發(fā)票在 財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，特殊情況電話請(qǐng)示 董事長 或報(bào)告總辦先應(yīng)酬后補(bǔ)手續(xù)報(bào)銷。報(bào)銷上述費(fèi)用時(shí)，應(yīng)在原始憑證上注明發(fā)生費(fèi)用的時(shí)間及事因。員工中 餐補(bǔ)貼每人每天 10 元，另外公司每月補(bǔ)貼工地人員 元 作為 固定加班補(bǔ)助（轉(zhuǎn)正前不享受 ） 。 （四） 公司鼓勵(lì)員工 參加專業(yè)知識(shí) 再培訓(xùn) ,政府 職能部門及行業(yè)協(xié)會(huì)通知需要派員參加的，原則上由公司報(bào)銷學(xué)習(xí)費(fèi)用 但不得先借再還，必須有一個(gè)書面學(xué)習(xí)心得后，再憑發(fā)票報(bào)銷 （不含專業(yè)資格后續(xù)教育費(fèi)用） 。短期投資是 指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券及不超過一年的其他投資。 第 四十四 條 對(duì)外投資以投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。 第八章 會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析 第 四十七 條 為了正確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策需要，財(cái)務(wù)部必須按規(guī)定認(rèn)真編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。 第九 章 加強(qiáng)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 第 五十 一 條 公司對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理原則是：參與 企業(yè)經(jīng)營 方案、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、定期檢查財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，促使其如實(shí)正確反映財(cái)務(wù)狀況，依法納稅，維護(hù)投資者的權(quán)益。 第 五十六 條 公司要定期（至少一季度）對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)會(huì)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核制度，作到事前有計(jì)劃，事中有控制，事后有考核，要組織力量經(jīng)常深入下屬企業(yè)進(jìn)行調(diào)查和了解，并對(duì)其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核檢查，以提高下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。對(duì)于完善財(cái)務(wù)軟件的修改或升級(jí)，有關(guān)人員必須向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)并得到批準(zhǔn)后才能實(shí)施。 （二） 會(huì)計(jì)檔案指定專人 保管，會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其它有關(guān)會(huì)計(jì)資料。 （六） 會(huì)計(jì)檔案保管人若有工作變動(dòng)，要根據(jù)會(huì)計(jì)檔案及其目錄辦理移 交手續(xù)，現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)有監(jiān)交人。 第四條 統(tǒng)一計(jì)劃是指集團(tuán)的年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財(cái)務(wù)預(yù)算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算；分解和下達(dá)各財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)各分部（子公司）的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事長。 第四 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法 第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，所有的財(cái)務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。 第十八條 各部門（子公司）在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)原則， 結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各部門（子公司）在每月（季）上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和每年上報(bào)的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，要將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說明。 第二十六條 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向各責(zé)任部門通報(bào)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。 第三條 內(nèi)部審計(jì)的主要原則有： （一）獨(dú)立性原則 公 司內(nèi)審人員應(yīng)在組織上、精神上和業(yè)務(wù)上保持相對(duì)獨(dú)立，應(yīng)排除干擾，獨(dú)立履行審計(jì)職能。 第四條 公司應(yīng)全面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。 第九條 內(nèi)審人員應(yīng)把不斷提高自己的學(xué)習(xí)力并保持經(jīng)常學(xué)習(xí)放在首位，不斷地通過后續(xù)教育、總結(jié)工作中的 實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。 第四 節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容 第十七條 內(nèi)部審計(jì)的范圍 和內(nèi)容包括： （一） 公司本部及控股公司、參股公司、公司各職能部門及