【正文】 第三 節(jié) 內(nèi)部審計的對象及依據(jù) 第十五條 內(nèi)部審計的對象： （一） 公司本部及控股公司、公司各職能部門及公司設(shè)立的其他機構(gòu)（分支機構(gòu)）； （二） 公司向控股公司、參股公司、公司設(shè)立的其他機構(gòu)派駐的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工； （三） 財務(wù)總監(jiān)認為需要并報經(jīng) 董事長 辦公會批準的需要檢查的其他事項和有關(guān)人員。 第十一條 內(nèi)審人員應(yīng)依法審計、忠于職守、堅持原則、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計監(jiān)控體系。 第五條 公司內(nèi)部審計的總體目標是： （一） 提高會計信息質(zhì)量，使作為管理決策 依據(jù)的會計信息更為可靠； （二） 監(jiān)督檢查有關(guān)財務(wù)會計法律、法規(guī)、準則、制度和規(guī)章的執(zhí)行情況，保護公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財務(wù)運作的合法性、合規(guī)性； （三） 開展內(nèi)控審計，促進公司內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展； （四） 開展法人治理結(jié)構(gòu)審計，促進公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展； （五） 關(guān)注并識別各種經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，促進公司加強風(fēng)險管理。 （七）風(fēng)險性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當優(yōu)先 選擇剩余風(fēng)險大并且風(fēng)險發(fā)生后給公司帶來比較嚴重不良影響的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)進行審計，或?qū)⑵渥鳛閷徲嫷闹攸c。 （三）權(quán)威性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)積極利用職權(quán)對被審計單位及被審計人員實施審計，并努力提高自己的威信。 第二條 公司內(nèi)部審計是公司董事會和最高層管理當局的重要控制手段。 第二十八條 責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應(yīng)及時向總部財務(wù)部門反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報總經(jīng)辦討論。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向董事長、財務(wù)總監(jiān)匯報。 五、 財務(wù)總監(jiān)負責召集公司計劃、預(yù)算與總部考核小組審議總部全體財務(wù)總預(yù)算； 六、 總部總預(yù)算經(jīng)計劃、預(yù)算與總部考核小組審定后報董事長審批； 七、 總部財務(wù)部將經(jīng)審查批準的財務(wù)預(yù)算指標進行分解，以公司文件形式下達。在此前下，如遇特殊情況，確需對下達的預(yù)算指標做出調(diào)整的，須報請總部預(yù)算小組及 總經(jīng)辦審核后，方可變更。 總部財務(wù)部負責匯總平衡，對預(yù)算目標的制定進行溝通后，編制出總部的年度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計劃、預(yù)算考核小組考核后經(jīng)董事長批準。 第五 節(jié) 財務(wù)預(yù)算的編制程序 第十六條 總部采取自下 而上、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。 第十一條 財務(wù)預(yù)算編制主要內(nèi)容： 一、 總部財務(wù)部負責編制總部現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、管理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部 現(xiàn)金預(yù)算。總部的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上已年度的 11 月份著手開始編制。 第三節(jié) 財務(wù)預(yù)算和編制工作期 第七條 財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。其主要職責是：企業(yè)預(yù)算目標、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營者與董事會審核報批的報送權(quán)；已獲批準預(yù)算下達執(zhí)行權(quán)；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。 各部門（子公司）要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標的實施。 第二條 本規(guī)定適合用于集團公司以及其控股子公司。 第十 一 章 附則 第六十 條 本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬 集團 董事長 辦公室。電算化會計檔案應(yīng)采用磁性介質(zhì)保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復(fù)制，防止損壞和丟失。會計憑證在每月終十五日內(nèi)裝訂、歸檔；現(xiàn)金和銀行存款帳簿每月終十天內(nèi)打印裝訂，其它會計帳簿半年決算終了后 15 天內(nèi)打印裝訂，年度終了后一個月內(nèi)歸檔裝訂上年度全 年會 計帳簿、會計報表及財務(wù)報告。 第 五十九 條 嚴格會計檔案管理、嚴守公司財務(wù) 機密 （一） 公司財務(wù)章、 董事長 名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責任到人保管。 （六） 嚴禁在財務(wù)部門的電腦上使用外來軟盤或非公司認可軟件，不得擅自拷貝財務(wù)部任何軟件、文件或帶出使用、傳閱。但該保密口令需在財務(wù)負責人及行政部備存。 第 五十八 條 開展會計電算化工作，是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高工作效率的重要手段和有效保證。 （四） 下屬企業(yè)上交公司總部利潤。 第 五十三 條 下屬企業(yè)應(yīng)認真執(zhí)行公司制定財務(wù)管理制度， 對執(zhí)行不力的財會人員公司有權(quán)適時撤換。 第 五十 條 總結(jié)、評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標，包括償債能力指標和盈利能力指標。報送時間月報為次 月 10 日前，季報時限為次月15 日前，年報為下一個會計年度的第一個月內(nèi)，審計報告為下一 個會計年度后的 3 個月內(nèi)，內(nèi)部審計或委托中介機構(gòu)審計由 董事長 決定，其依據(jù)為審計法有關(guān)法規(guī)及公司規(guī)章，審計報告應(yīng)要審計工作結(jié)束后 5 日內(nèi)呈交。收回的對外投資與 長期投資帳戶的帳面價值的差額計入投資損益。購買以宣告發(fā)放股利但尚未支付股利的股票按照實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后差額計價。按報告確定的 資金來源籌集資金，按投資撥款計劃控制撥款進度，加強投資項目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤，全面反映項目投資情況。 第 四十 二 條 投資發(fā)展部負責投資項目的可行性研究、論證、報批等。 （七） 以上未列明的費用開支視當時情況而定，通常由部門簽批，財務(wù) 及分管副總審核， 董事長 審批。 （五） 符合公司招調(diào)干 （工） 的員工 申辦深戶的 考務(wù)費、城市增容費等一律由本人支出。 （三） 員工在試用期內(nèi)辦理醫(yī)療保險，醫(yī)藥費 。 （二） 公司購置辦公用品、日常用品等應(yīng)由 行政部 、財務(wù)部 確定專購點集中采購。報銷車輛維修費用，必須附具體修理項目及材料清單。 特殊情況需報銷時，應(yīng)書面說明原因，報經(jīng) 董事長 同意。如無車可派，可乘公共交通工具外出，特 殊事由乘坐出租車經(jīng) 行政部經(jīng)理 同意后可報銷，并在報銷憑證上說明辦理 事 項 。一般情況下應(yīng)在指定 的 簽單單位業(yè)務(wù)招待 。 第 三十八 條 交際應(yīng)酬 (一 ) 禮品費的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日， 禮品必須做到進出有帳、贈送有名。手機話費每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機 元；外勤 元 ；普通人員 元 。 職工因公出差到國外（含港、澳、臺） 按實報銷往返交通費，其它費用根 據(jù)國別、地區(qū)的不同由 董事長 批準后 報銷。 出差期間因公 發(fā)生傳真、特快專遞費用 、上網(wǎng)費 實報實銷 ，但電話費自理。當日往返，不計發(fā)出勤補助 。 （三） 審批注意事項： 銷售推廣費 用 集團副總審 批 相關(guān)部門審 核 市場營銷部推廣計劃 董事長批 準 營銷部“合同款項支付審批表” 相關(guān)部門審核 集團財務(wù)部 集團副總 理 董事長 “工程款支付申請表”、“工程款（廣告費）支付審批單”， 須密封專人傳遞，嚴禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字 ； 承包商追問付款情況時，各部門經(jīng)辦人只能回答“正按程序辦理之中，很快會通知貴方”，嚴禁各部門經(jīng)辦人告之承包商“審批表某部門已批完，現(xiàn)在某部門手中辦理” ； 每期 5日前 各 承包商提交審批表等完整的相關(guān)資料，各部門審批時間 最長 不能超過 1個 工作日 （ 節(jié)假日順延） ，每期 10日前保證將審批表報至 董事長 審批。 每 年 1 月底前 ， 銷售部 編制 本 年 度 銷售 費用投 放 計劃 （分項目、分月） ， 董事長 最終 批準后，財務(wù)部存檔。 □ 結(jié)付時憑工程發(fā)票并附上“工程決算審定書”、“工料分析經(jīng)濟簽證”、“開工報告”，“ 工程竣工驗收單 ”等等。 工程決算余款 □ 工程決算余款應(yīng)在工程竣工驗收后，經(jīng)公司預(yù)決算員或?qū)I(yè)中介機構(gòu)審 定的竣工決算書辦理。 預(yù)付款（或定金） 工程備料款應(yīng)在工程承包合同簽訂后，具備開工條件后方可支付，并在支付工程進度款和辦理工程結(jié)算款時，按規(guī)定比例逐次扣減，原則上要求施工方帶資進場開工。具體攤銷年限按 會計制度相關(guān)規(guī)定辦理 。 第 三十 一 條 加強在建及完工工程的管理。 第三 十 條 每年年未，應(yīng)對固定資產(chǎn)進行盤點清查。 第二 十八 條 固定資產(chǎn)的折舊方法統(tǒng)一采用直線折舊方法按月提取折舊，房屋建筑物的折舊年限定為 20 年。采購員憑批準購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報銷程序報銷。固定資產(chǎn)的折舊維修核算。對已確認的壞帳損失，在會計核算方法上，根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計入當期管理費用。財務(wù)人員 不得將公司帳號、預(yù)留印鑒泄露。未經(jīng)批準不得利用公司帳戶，為其他單位或個人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”或不符合要求的單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金。財務(wù)部負責人 應(yīng)不定期地抽查、盤點庫存現(xiàn)金。 第 二十 一 條 加強對貨幣資金的管理。 同時，財務(wù)部有權(quán)扣罰售樓員、銷售主管的傭金。公司對外提供擔?；蛲鈫挝粚ξ曳教峁＞?董事長 審批。每借入一筆資金，不分金額大小都 必須報 董事長 審批。 第十 三 條 每月各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)開展和項目投資情況，編制次月的月度業(yè)務(wù)計劃，固定資產(chǎn)購置計劃、費用開支計劃、資金需要量計劃（附書面合同協(xié)議）， 項目付款計劃， 經(jīng)部門 經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，月底前報財務(wù)部匯總進行綜合平衡，編制全公司月度費用計劃、資金計劃、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司 董事長 批準后，遵照執(zhí)行 。每年 一 月底前根據(jù)董事會和 董事長 確定的年度經(jīng)營目標，本著不浮夸、不保守的精神 ， 各業(yè)務(wù)部門及二級企業(yè)編 制本部門的業(yè)務(wù)計劃、資金計劃、費用計劃、投資項目開發(fā)計劃。 （二） 流動資金計劃（含融資、信貸、按揭計劃）。二級企業(yè)財務(wù)經(jīng)理（ 主管）有權(quán)且有責任向公司財務(wù)部報告本企業(yè)的財務(wù)真實情況。 （四） 移交人員對所移交的會計憑證，會計帳薄 ，會計報表和其他有關(guān)資料的全 面性、真實性承擔責任。 編制移交清冊，列明移交具體內(nèi)容 。 第 八 條 財務(wù)人員交接工作： （ 一 ） 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作 。 第二章 財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員 第五 條 公司設(shè)置健全的財務(wù)部，指定負責人，并配 備必要的財務(wù)人員，負責公司全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算和財務(wù)管理工作， 二級公司財務(wù)部接受總部財務(wù)部們直接領(lǐng)導(dǎo)。 第二條 財務(wù)管理的基本任務(wù) ：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實現(xiàn)公司效益的最大化。 財務(wù)管理制度 匯編 鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)（深圳）有限公司 20xx 年 12 月 17 日 目錄 第一章 總則 ........................................................................................................................... 4 第二章 財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員 ................................................................................................... 4 第三章 財務(wù)計劃管理 ............................................................................................................. 5 第四章 資金管理 .................................................................................................................... 6 第五章 資產(chǎn)管理 .................................................................................................................... 7 第六章 合同款項支付與 費用報銷 ............................................................................................ 9 第七章 對外投資的財務(wù)管理 ..................................................................................................14 第八章 會計審計報告及財務(wù)分析 ............................................................................