【正文】 存入 銀行或 交到財(cái)務(wù)部，發(fā)現(xiàn)挪占等 違規(guī)行為的， 處以扣罰挪占當(dāng)事人與挪占款項(xiàng)數(shù)額相等的罰款， 情節(jié)嚴(yán)重者，做開除處理 。每天結(jié)出現(xiàn)金日 記帳余額并與 實(shí)際庫存核對，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。公司的一切收支均應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理的渠道，嚴(yán)禁以任何名義搞帳外經(jīng)營，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個(gè)人使用。 第 二十 六 條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，行政部負(fù)責(zé)購置 ， 資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)保管和保養(yǎng)， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)核算。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負(fù)責(zé)賠償。假若公司員工參予其中且有不法行為的應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 （一） 設(shè) 計(jì)、 甲供材、設(shè)備、施工 及其他合同 付款 的審批程序： 合同簽約后， 對方 填寫 “ 合同款項(xiàng)支付審批表 ” 并蓋章，送 相關(guān)部門 簽字后，由工程部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 及 集團(tuán) 副總 經(jīng) 會(huì)簽后，報(bào) 董事長 審批后支付 。規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營銷 等 ) 工程部 預(yù)算部 財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總經(jīng)理 董事長 對方填寫“ 合同款項(xiàng)支付審批表 ” 蓋公章 □ 結(jié)算時(shí)應(yīng)按工程決算審定總 造價(jià)扣除預(yù)付備料款、預(yù)付進(jìn)度款、甲供料款（預(yù)算價(jià)）、水電費(fèi)、質(zhì)量保證金、超領(lǐng)甲供料價(jià)款及按合同規(guī)定應(yīng)增付或扣付的獎(jiǎng)罰金等之后的余額結(jié)付。 財(cái)務(wù)部季末或月末將 各項(xiàng)目廣告預(yù)算數(shù) 與實(shí)際發(fā)生數(shù) 進(jìn)行對比， 聯(lián)同 銷售部、預(yù)算部 ， 綜合 考評各種廣告的投放效果 ， 考評結(jié)果報(bào)呈至 董事長 。 出差期間要宴請送禮，應(yīng)當(dāng)盡量作出計(jì)劃， 經(jīng)批準(zhǔn)憑發(fā)票如實(shí)報(bào)銷。 （二） 公司對所有員工不購置手機(jī)，但憑發(fā)票限額報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)，手機(jī)發(fā)票必須是本人。 （三） 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 需簽單的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、總辦與簽單單位簽定有關(guān)協(xié)議，并預(yù)留董事長 簽字樣本或 董事長 指定的有權(quán)簽字人樣本，其他人的 簽單財(cái)務(wù)部一律不 給予報(bào)銷。司機(jī)違章罰款原則上不 準(zhǔn)報(bào)銷。 獎(jiǎng)金按 董事長 批示另行發(fā)放 。 表現(xiàn)良好的員工 參加大專、本科、研究生學(xué)位學(xué)習(xí)的， 在不影響工作的前提下， 公司將為員工適當(dāng)安排時(shí)間，以方便員工完成學(xué)業(yè)。長期投資是不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間在一年以上的有價(jià)證券及超過一年的其他投資。以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議確定的價(jià)值計(jì)價(jià)，其重估確認(rèn)價(jià)值與其帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。 第 四十八 條 會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括 資產(chǎn)負(fù) 債表（月報(bào)）、損益表（月報(bào)）、費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）、 貸款明細(xì)表、 債權(quán)債務(wù)情況表（季報(bào)）、投資情況表（年報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）、 利潤分配表（年報(bào)）等等 。 第 五十 二 條 公司任命下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管，并配備合理必要的財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員 在行政上 除受本公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)以外 ， 還要接受 集團(tuán) 公司財(cái)會(huì)部門的領(lǐng)導(dǎo) 。 第十章 財(cái)務(wù)綜合管理 第 五十七 條 財(cái)會(huì)工作涉及公司各個(gè)方面，財(cái)務(wù)部應(yīng)在全面系統(tǒng)協(xié)調(diào)的原則下，結(jié)合本企業(yè)財(cái)會(huì)工作特點(diǎn)制定崗位責(zé)任制，其原則是：劃分職責(zé)范圍，明確工作任務(wù)，優(yōu)化工作流程，確定工作目標(biāo)，進(jìn)行客觀公正的考核，同時(shí)制 定相應(yīng)有效的獎(jiǎng)懲措施，在財(cái)會(huì)工作的一切活動(dòng)中，以自控、他控、互控相結(jié)合的手段，使每個(gè)財(cái)會(huì)人員各盡其職、各負(fù)其責(zé)。 （五） 財(cái)務(wù)資料未經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得鏈接互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)。 （三） 會(huì)計(jì)檔案保管人要負(fù)責(zé)及時(shí)收集、整理、裝訂、立卷、編制目錄等工作。 （七） 會(huì)計(jì)檔案的保管期限及銷毀，嚴(yán)格執(zhí)行國家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。 第二 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制及組織體系 第五條 分級管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門（子公司）分解、下達(dá)；已經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門（子公司）負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。 （三） 各分部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報(bào)本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算、檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。 第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：合法性、可行性、科學(xué)性、客觀性和經(jīng)濟(jì)性原則。每年 12 月之前，各部門（子公司）財(cái)務(wù)部將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算草案（包括編制說明）上報(bào)總 部財(cái)務(wù)部。 第六 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 第二十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 一、 成本（開發(fā)）預(yù)算由各部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡； 二、 專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡； 三、 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部在分解指標(biāo) 范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報(bào)主管經(jīng)理審核后，提交總部財(cái)務(wù)部匯總； 四、 總部財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)辦決定的經(jīng)營目標(biāo)對分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后，編制總部總預(yù)算。 第二十七條 以上的財(cái)務(wù)控制程序按照月度會(huì)計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行。 （二）客觀性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)。公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是由最高層管理當(dāng)局、最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員依照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對影響審計(jì)質(zhì)量的各項(xiàng)審計(jì)要素實(shí)施管理，尤其是對每一個(gè)審計(jì)人員審計(jì)作業(yè)的全過程和全部可控要素的質(zhì)量進(jìn)行約束、對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行檢查，借以提高公司內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的一系列活動(dòng)。 第十條 內(nèi)審人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷來執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。 第十六條 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)： （一） 國家法律、法規(guī)及有關(guān)政策； （二） 本公司及控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、財(cái)務(wù)預(yù)算、發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等； （三） 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第八條 內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括：具有豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、銀行、經(jīng)濟(jì)法、稅法、經(jīng)營管理等方面的知識(shí)；具有較高的分析問題、解決問題的能力，能對審計(jì)工作中各種錯(cuò)綜復(fù)雜的情況和問題進(jìn)行周密思考與分析，并能作出及時(shí)、準(zhǔn)確的處理；具有能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。 （八）穩(wěn)健性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)的過程中，必須采取穩(wěn)健的態(tài)度。 它是公司內(nèi)部由專門的組織開展的一種活動(dòng)，它運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨(dú)立、客觀地對最高層管理當(dāng)局和某些管理層當(dāng)局受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情 況進(jìn)行認(rèn)定、評價(jià)，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負(fù)偏差，從激勵(lì)與約束兩個(gè)方面提出糾正和預(yù)防管 理負(fù)偏差、激勵(lì)和推動(dòng)優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關(guān)信息分別提供公司及其最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)、最高層管理當(dāng)局和有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局，以協(xié)助董事會(huì)及其最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)促進(jìn)和幫助最高層管理當(dāng)局、協(xié)助最高層管理當(dāng)局促進(jìn)和幫助有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局全面有效履行其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)而減少代理成本、改善管理的績效尤其是增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價(jià)值。 第二十五條 總部財(cái)務(wù)部組織召開專題會(huì)議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。 第二十條 各部門（子公司）要及時(shí)監(jiān)測財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實(shí)保證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。 第十七條 在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)部和各部門（子公司）要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。月度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上月最后一個(gè)星期內(nèi)完成并通過討論。 （二） 總部 財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。 第三條 集團(tuán)對財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理的財(cái)務(wù)預(yù) 算管理體系。 （五） 對領(lǐng)用、使用各種發(fā)票、收據(jù)情況進(jìn)行登記、管理，對使用完畢的發(fā)票、收據(jù)要 收回歸檔 ，并按要求及時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。銀行預(yù)留印鑒一定至少二人分開保管。 （四） 任何人員不得對數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除，不得對財(cái)務(wù)軟件本身施加任何有害或破壞性的改動(dòng)，如因此造成公司電子數(shù)據(jù)的丟失或損害，將嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。 第 五十五 條 公司要對所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范管理，嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，公司對所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評比，對基礎(chǔ)工作好的要予以表揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)并加以推廣，對財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的要對其整頓，限期改正。具體包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、營業(yè)費(fèi)用率等，以上指標(biāo)在年終決算財(cái)務(wù)分析報(bào)告（含下屬企業(yè)）中應(yīng)有體現(xiàn)。 第 四十 六 條 對外投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常時(shí)，如：虧損、解散，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門積極參預(yù)清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。投資控股項(xiàng)目財(cái)務(wù)部應(yīng)派人參與工作，未控股 項(xiàng)目也要定期檢查財(cái)務(wù)狀況。 第七章 對外投資的財(cái)務(wù)管理 第 四十 一 條 對外投資包括短期投資和長期投資。醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷事宜按醫(yī)療保險(xiǎn)條例執(zhí)行。 第 四十 條 其它費(fèi)用的支出與報(bào)銷 （一） 每月 底財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)行政部統(tǒng)計(jì)考勤表（附病、 事假條、加班批條），新入職員工及轉(zhuǎn)正員工憑行政部 通知函編制工資表，扣除員工個(gè) 人應(yīng)承擔(dān)的 社保 費(fèi) 、 個(gè)人所 得稅等后 在次月 5 日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。 （二 ）公司車輛費(fèi)用： 公司車輛在執(zhí)行公務(wù)時(shí)發(fā)生 的過路，過橋及停車費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷。 （二） 報(bào)銷招待 費(fèi)、禮品費(fèi)時(shí)事先應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開支金額、開支事由、解決問題情況等。 第 三十七 條 通訊費(fèi) （一） 公司 IDD 電話設(shè)在總辦，因工作需要撥打長途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。 出差人員住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，特殊情況超標(biāo)需事先征得 董事長 同意，報(bào)銷時(shí)需 簽字確認(rèn)。 每季度 10 號(hào)前， 銷售 部 編制本季 度銷售 費(fèi)用投放計(jì)劃 （分不同開發(fā)項(xiàng)目） ，董事長 最終 批準(zhǔn)后 ，財(cái)務(wù)部 存檔 。 相關(guān)部門確認(rèn) (物業(yè) 。 第六章 合同款項(xiàng)支付與費(fèi)用 報(bào)銷 第 三十 四 條 合同類型包括：設(shè)計(jì)、材料設(shè)備、施工、營銷及其他。由 資產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部共同組織人員 ，編制盤點(diǎn)表，對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因，分清責(zé)任并提出處理意見報(bào) 董事長 審批，對直接負(fù)有管理不當(dāng)?shù)呢?zé)任人應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰。各部門領(lǐng)用固定資 產(chǎn)應(yīng)由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。 第五章 資產(chǎn)管理 第 二 十 四 條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過一年，單位價(jià)值在 2,000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他物品都應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)管理 （固定資產(chǎn)的管理參照行政部門管理文件處理） 。收 取 現(xiàn) 金 與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)用的收據(jù)和支票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和支票存根應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》執(zhí)行。對每筆貸款或貸款擔(dān)保，無論方式如何，金額大小財(cái)務(wù)部必須專人專職建立臺(tái)帳，掌握詳細(xì)情況提前作具體工作，到期及時(shí)辦理借款 展期或還款手續(xù)， 保持企業(yè)的高信譽(yù) 。 第四章 資金管理 第十 四 條 資金管理是對資金籌集、資金使用、資金回收 等 全過程的管理，并對資金使用效果進(jìn)行分析。 （三） 收入、成本、費(fèi)用、利潤計(jì)劃。 第 九 條 財(cái)務(wù)管理遵循內(nèi)部牽制原則 ，出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作，銀行預(yù)留印鑒不得全部交給出納一人保管，實(shí)行印鑒分管制度。 已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢 。 第三條 所有財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)相關(guān)人員必須嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) ：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)公司效益的最大化。 第 八 條 財(cái)務(wù)人員交接工作： （ 一 ） 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作 。 （四） 移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄 ，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的全 面性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 （二） 流動(dòng)資金計(jì)劃（含融資、信貸、按揭計(jì)劃）。 第十 三 條 每月各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)開展和項(xiàng)目投資情況，編制次月的月度業(yè)務(wù)計(jì)劃，固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、資金需要量計(jì)劃（附書面合同協(xié)議）， 項(xiàng)目付款計(jì)劃， 經(jīng)部門 經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，月底前報(bào)財(cái)務(wù)部匯總進(jìn)行綜合平衡，編制全公司月度費(fèi)用計(jì)劃、資金計(jì)劃、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司 董事長 批準(zhǔn)后，遵照執(zhí)行 。公司對外提供擔(dān)?；蛲鈫挝粚ξ曳教峁?dān)保均需 董事長 審批。 第 二十 一 條 加強(qiáng)對貨幣資金的管理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得利用公司帳戶，為其他單位或個(gè)人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”或不符合要求的單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金。對已確認(rèn)的壞帳損失，在會(huì)計(jì)核算方法上，根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。采購員憑批準(zhǔn)購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報(bào)銷程序報(bào)銷。 第三 十 條 每年年未，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。具體攤銷年限按 會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定辦理 。 工程決算余款 □ 工程決算余款應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收后，經(jīng)公司預(yù)決算員或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)審 定的竣工決算書辦理。