【文章內(nèi)容簡介】 或不符合要求的單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金。收 取 現(xiàn) 金 與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)用的收據(jù)和支票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和支票存根應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。出納人員對經(jīng)管的銀行存款帳，必須及時與銀行對帳單和會計(jì)帳目核對清楚，保證帳帳相符、帳款相符；原則上不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票， 也不得簽發(fā)和使用空白支票 ，特殊情況經(jīng) 董事長 批示后可簽發(fā)注 明日期、用途和限額的空白支票，領(lǐng)用人必須在登記簿上簽章。公司的一切收支均應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理的渠道，嚴(yán)禁以任何名義搞帳外經(jīng)營，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個人使用。財(cái)務(wù)人員 不得將公司帳號、預(yù)留印鑒泄露。 第 二 十 二 條 公司持有的長期投資性質(zhì)的實(shí)物、股票、債券、抵押物、單證等應(yīng)登記造冊，指定專人妥善保管。 第 二 十 三 條 加強(qiáng)對各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付帳款的管理，應(yīng)建立往來帳戶定期核對與清理制度，對本單位逾期未收回的帳款至少每季度要清理一次，根據(jù)帳齡長短逐項(xiàng)分析，提出解決措施，制定催收清欠方案，配合和督促業(yè)務(wù)部門 催收，加快資金周轉(zhuǎn)。對確實(shí)無法收回的各種呆帳、壞帳的報(bào)損，報(bào) 董事長 審批。對已確認(rèn)的壞帳損失，在會計(jì)核算方法上，根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。 第五章 資產(chǎn)管理 第 二 十 四 條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過一年，單位價值在 2,000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他物品都應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)管理 （固定資產(chǎn)的管理參照行政部門管理文件處理） 。 第 二十 五 條 凡購置行政辦公用品等，每件購入單價在 2,000 元以下者，財(cái)務(wù)部作 為低值易耗品一次攤銷進(jìn)成本，但保管部門仍需負(fù)責(zé)登記財(cái)產(chǎn)卡片，定期（至少一年）核對，對不能使用的物品按程序辦理報(bào)廢核銷手續(xù)，保證貨卡相符。 第 二十 六 條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，行政部負(fù)責(zé)購置 ， 資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)保管和保養(yǎng)， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減變動核算。固定資產(chǎn)的折舊維修核算。 與資產(chǎn)經(jīng)營部共同 定期（至少一年）組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查及對固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行客觀的評價與分析。 第二十 七 條 固定資產(chǎn)的購置，凡需購置固定資產(chǎn)的部門或下屬企業(yè)均需書面申請，經(jīng)行政部、 資產(chǎn)經(jīng)營部、 財(cái)務(wù)部 、 董事長 辦公室 會簽報(bào) 董事長 批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購入后，保管人員應(yīng)即時進(jìn)行驗(yàn)收，在發(fā)票上簽署“驗(yàn)收入庫”字樣，同時登錄固定資產(chǎn)卡片。采購員憑批準(zhǔn)購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報(bào)銷程序報(bào)銷。各部門領(lǐng)用固定資 產(chǎn)應(yīng)由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。當(dāng)使用人發(fā)生變動時應(yīng)及時到資產(chǎn)經(jīng)營 部辦理變更手續(xù)。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負(fù)責(zé)賠償。 第二 十八 條 固定資產(chǎn)的折舊方法統(tǒng)一采用直線折舊方法按月提取折舊，房屋建筑物的折舊年限定為 20 年。運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等的 折舊年限定為 5 年。固定資產(chǎn)的殘值率 標(biāo)準(zhǔn) 為： 內(nèi)資企業(yè) 20xx 年 6 月 18 日前購入的 按 10%， 20xx 年 6月 18日之后 （含）購入的按 5%；外資企業(yè)一律按 10%計(jì)提 。 第二十 九 條 固定資產(chǎn)的計(jì)價按不同渠道的取得和不同的口徑進(jìn)行計(jì)價： (一 )購入的固定資產(chǎn)按買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本 和繳納的稅金等計(jì)價； (二 )自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價； (三 )投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計(jì)價 ； (四 )在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴(kuò)建所發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后 的余額計(jì)價 ； （ 五） 盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價值計(jì)價。 第三 十 條 每年年未，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。由 資產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部共同組織人員 ，編制盤點(diǎn)表，對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因，分清責(zé)任并提出處理意見報(bào) 董事長 審批，對直接負(fù)有管理不當(dāng)?shù)呢?zé)任人應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰。對特別原因造成的財(cái)產(chǎn)損失和盜竊、搶劫、詐騙等，不論金額大小，均須專提書面上報(bào) 董事長 審批。假若公司員工參予其中且有不法行為的應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第 三十 一 條 加強(qiáng)在建及完工工程的管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)自營工程、出包工程的不同特點(diǎn)，編制工程進(jìn)度 資金投放計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，參與工程預(yù)決算審查。 第 三十 二 條 無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計(jì)價，從開始使用之日起，在有效 使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 第 三十 三 條 長期待攤費(fèi)用 包括開辦費(fèi)、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。具體攤銷年限按 會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定辦理 。 第六章 合同款項(xiàng)支付與費(fèi)用 報(bào)銷 第 三十 四 條 合同類型包括：設(shè)計(jì)、材料設(shè)備、施工、營銷及其他。付款類型包括：預(yù)付款、 進(jìn)度款、結(jié)算款及保修款 。 （一） 設(shè) 計(jì)、 甲供材、設(shè)備、施工 及其他合同 付款 的審批程序： 合同簽約后， 對方 填寫 “ 合同款項(xiàng)支付審批表 ” 并蓋章，送 相關(guān)部門 簽字后，由工程部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 及 集團(tuán) 副總 經(jīng) 會簽后，報(bào) 董事長 審批后支付 。 預(yù)付款（或定金） 工程備料款應(yīng)在工程承包合同簽訂后，具備開工條件后方可支付，并在支付工程進(jìn)度款和辦理工程結(jié)算款時，按規(guī)定比例逐次扣減，原則上要求施工方帶資進(jìn)場開工。若合同 規(guī)定 履約保證金或保函的，則在支付前，對方必須提供保證金或保函。 工程 、 材料 及 設(shè)備進(jìn)度款 承包商應(yīng)于每期 5日前向相關(guān)專業(yè)工程師申報(bào)上期如下資料，并加蓋公章： □ “工程款支付申請表 ”、“工程款（ xxx 項(xiàng)目 ）支付審批單” ； □ 工程分部分項(xiàng)詳細(xì)形象進(jìn)度 、 下期施工進(jìn)度計(jì)劃及資金使用計(jì)劃 ； □ 工程量 計(jì)算 書 、費(fèi)用匯總表 或材料設(shè)備進(jìn)貨單 。 工程進(jìn)度款（含代墊付水電費(fèi)、甲供材等）按累計(jì)完成工程量撥至工程預(yù)（結(jié)）算總造價的 85%時應(yīng)停止撥付。 工程決算余款 □ 工程決算余款應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收后，經(jīng)公司預(yù)決算員或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)審 定的竣工決算書辦理。 相關(guān)部門確認(rèn) (物業(yè) ?？偣?。規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營銷 等 ) 工程部 預(yù)算部 財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總經(jīng)理 董事長 對方填寫“ 合同款項(xiàng)支付審批表 ” 蓋公章 □ 結(jié)算時應(yīng)按工程決算審定總 造價扣除預(yù)付備料款、預(yù)付進(jìn)度款、甲供料款（預(yù)算價）、水電費(fèi)、質(zhì)量保證金、超領(lǐng)甲供料價款及按合同規(guī)定應(yīng)增付或扣付的獎罰金等之后的余額結(jié)付。 □ 結(jié)付時憑工程發(fā)票并附上“工程決算審定書”、“工料分析經(jīng)濟(jì)簽證”、“開工報(bào)告”，“ 工程竣工驗(yàn)收單 ”等等。其中 ，質(zhì)量獎應(yīng)附優(yōu)質(zhì)工程證書。 工程質(zhì)量保證金按總決算 35%預(yù)留， 保修期滿后，工程部門、物業(yè)管理公司確認(rèn)請款人已履行保修責(zé)任，并預(yù)算 合約 部門扣除所發(fā)生的第三 方 保修費(fèi)、逾期到場修罰金以及物業(yè)管理公司自行或委托第三方維修費(fèi) 等 ，若此類費(fèi)用超過維修金，則要求對方另行支付 ； 施工中代墊款施工現(xiàn)場中 公司 代墊的水 、 電費(fèi)用 （施工方必須提供同等金額的建筑安裝發(fā)票） 及其他費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)費(fèi)用復(fù)印件加蓋公章后，提交承包商，并從當(dāng)前工程款項(xiàng)中扣回。 （二） 銷售推廣 費(fèi)用的支付： 項(xiàng)目 開始 前， 銷售部 應(yīng)將 銷售推廣 計(jì)劃（ 預(yù)計(jì)推廣時間、 方式、 金額） 報(bào) 送至 預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 ， 做好 開工前銷售費(fèi)用 的 總預(yù)算。 每 年 1 月底前 ， 銷售部 編制 本 年 度 銷售 費(fèi)用投 放 計(jì)劃 （分項(xiàng)目、分月） ， 董事長 最終 批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部存檔。 每季度 10 號前， 銷售 部 編制本季 度銷售 費(fèi)用投放計(jì)劃 （分不同開發(fā)項(xiàng)目） ，董事長 最終 批準(zhǔn)后 ，財(cái)務(wù)部 存檔 。 廣告費(fèi)等 合同簽訂 或 履約 完成 后，經(jīng)辦人員填制付款申請 單，附合同、發(fā)票、刊登相關(guān)廣告的復(fù)印件或照片，銷售部經(jīng)理簽字 后 ，由財(cái)務(wù)經(jīng)理 (主管 )、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核后，報(bào) 董事長 批準(zhǔn) 后付款。 財(cái)務(wù)部季末或月末將 各項(xiàng)目廣告預(yù)算數(shù) 與實(shí)際發(fā)生數(shù) 進(jìn)行對比， 聯(lián)同 銷售部、預(yù)算部 ， 綜合 考評各種廣告的投放效果 ， 考評結(jié)果報(bào)呈至 董事長 。 （三） 審批注意事項(xiàng)： 銷售推廣費(fèi) 用 集團(tuán)副總審 批 相關(guān)部門審 核 市場營銷部推廣計(jì)劃 董事長批 準(zhǔn) 營銷部“合同款項(xiàng)支付審批表” 相關(guān)部門審核 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總 理 董事長 “工程款支付申請表”、“工程款（廣告費(fèi)）支付審批單”， 須密封專人傳遞，嚴(yán)禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字 ； 承包商追問付款情況時，各部門經(jīng)辦人只能回答“正按程序辦理之中，很快會通知貴方”，嚴(yán)禁各部門經(jīng)辦人告之承包商“審批表某部門已批完，現(xiàn)在某部門手中辦理” ； 每期 5日前 各 承包商提交審批表等完整的相關(guān)資料，各部門審批時間 最長 不能超過 1個 工作日 （ 節(jié)假日順延） ，每期 10日前保證將審批表報(bào)至 董事長 審批。 第三十 五 條 費(fèi)用報(bào)銷及借款、支票領(lǐng)用審批程序 ： （一） 日常費(fèi)用支出： （二） 借款及支票領(lǐng)用： 說明 ： 1,000 元以下的 費(fèi)用支付可以使用現(xiàn)金； 1,000 元以上（含）的費(fèi)用支付不得使用現(xiàn)金，特殊情況封需使用現(xiàn)金的，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。 第 三十六 條 差旅費(fèi)報(bào) 銷： （一）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) （詳細(xì)見公司差旅費(fèi)報(bào) 銷制度 采辰司發(fā)第【 20xx】 006 號文件 ） ： 董事長 副 董事長 正副經(jīng)理 職 員 交通費(fèi) 按汽車票、火車票價報(bào)銷 無 無 無 每日住宿費(fèi) 200元 150 元 100 元 80元 餐 費(fèi) 120元 /天 100 元 /天 80 元 /天 60元 /天 招待費(fèi) 申請實(shí)報(bào) 申請實(shí)報(bào) 申請實(shí)報(bào) 申請實(shí)報(bào) 通訊費(fèi) 10元 /天 10元 /天 10 元 /天 10元 /天 各部門經(jīng)理 (工資、傭金性 質(zhì)支出除外 ) 經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào) 銷 單” 各公司會 計(jì) 審 核 集團(tuán)財(cái) 務(wù)審核 批 董事長 審 批 經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領(lǐng) 用單” 各部門經(jīng) 理 審 核 異地公司負(fù)責(zé)人審核 集團(tuán)副總經(jīng)理 審 批 董事長 審 批 異地公司負(fù)責(zé)人審核 審 核 集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理 審 核 職 別 費(fèi) 用 董事長 副 董事長 正副經(jīng)理 職 員 差旅補(bǔ)助 20元 /天 20 元 /天 20 元 /天 20元 /天 （二）說明： 兩人及以上同行出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)從 職位 較高者 。 出差天數(shù)的 計(jì)算以所乘交通工具離深、抵深日期為準(zhǔn)。當(dāng)日往返，不計(jì)發(fā)出勤補(bǔ)助 。 出差人員住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，特殊情況超標(biāo)需事先征得 董事長 同意，報(bào)銷時需 簽字確認(rèn)。對于 公司未統(tǒng)一安排住宿， 自行安排住宿而不報(bào)銷住宿者，每晚補(bǔ)貼150 元， 由 公司或 對方單位提供住宿或住在關(guān)聯(lián)所屬公司招待所的 ，不計(jì)發(fā)補(bǔ)貼 。 出差期間要宴請送禮，應(yīng)當(dāng)盡量作出計(jì)劃， 經(jīng)批準(zhǔn)憑發(fā)票如實(shí)報(bào)銷。 出差期間因公 發(fā)生傳真、特快專遞費(fèi)用 、上網(wǎng)費(fèi) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 ，但電話費(fèi)自理。 出差期 間交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，應(yīng)盡量乘坐公共交通工具，沒有特殊情況不能 乘坐出租汽車。如屬公司派車或享受汽車津貼自駕 車出差的員工一律不 報(bào)銷任何 市內(nèi)交通費(fèi)用。 工作人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費(fèi)用均由個人自理，對經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應(yīng)扣除 住宿費(fèi)及繞道交通費(fèi)后如實(shí)報(bào)銷。 職工因公出差到國外（含港、澳、臺） 按實(shí)報(bào)銷往返交通費(fèi)，其它費(fèi)用根 據(jù)國別、地區(qū)的不同由 董事長 批準(zhǔn)后 報(bào)銷。 第 三十七 條 通訊費(fèi) （一） 公司 IDD 電話設(shè)在總辦，因工作需要撥打長途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。因工作需要使用國際長途需由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （二） 公司對所有員工不購置手機(jī)，但憑發(fā)票限額報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)，手機(jī)發(fā)票必須是本人。手機(jī)話費(fèi)每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機(jī) 元；外勤 元 ；普通人員 元 。 （三） 公司固定電話、分機(jī)給予員工辦公使用，通話應(yīng) 言簡意賅 。 電話 因私盡量少用，嚴(yán)禁用公司電話撥打收費(fèi)的聲訊臺 （ 11 160 等工作資詢性 電話除外） 。