【文章內(nèi)容簡介】 理簽收手續(xù)。出納人員對經(jīng)管的銀行存款帳，必須及時與銀行對帳單和會計帳目核對清楚，保證帳帳相符、帳款相符；原則上不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票， 也不得簽發(fā)和使用空白支票 ，特殊情況經(jīng) 董事長 批示后可簽發(fā)注明日期、用途和限額的空白支票，領用人必須在登 記簿上簽章。公司的一切收支均應納入財務管理的渠道，嚴禁以任何名義搞帳外經(jīng)營，嚴禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個人使用。財務人員 不得將公司帳號、預留印鑒泄露。 第 二 十 二 條 公司持有的長期投資性質(zhì)的實物、股票、債券、抵押物、單證等應登記造冊，指定專人妥善保管。 第 二 十 三 條 加強對各種應收、應付、預付帳款的管理，應建立往來帳戶定期核對與清理制度，對本單位逾期未收回的帳款至少每季度要清理一次，根據(jù)帳齡長短逐項分析，提出解決措施，制定催收清欠方案，配合和督促業(yè)務部門催收，加快資金周轉(zhuǎn)。對確實無法收回的各種呆帳 、壞帳的報損，報 董事長 審批。對已確認的壞帳損失，在會計核算方法上，根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計入當期管理費用。 第五章 資產(chǎn)管理 第 二 十 四 條 根據(jù)財務制度的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標準為：使用期限超過一年，單位價值在 2,000 元以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具和其他物品都應當作固定資產(chǎn)管理 （固定資產(chǎn)的管理參照行政部門管理文件處理） 。 第 二十 五 條 凡購置行政辦公用品等，每件購入單價在 2,000 元以下者，財務部作為低值易耗品一次攤銷進成本，但保管部門仍需負 責登記財產(chǎn)卡片，定期（至少一年）核對，對不能使用的物品按程序辦理報廢核銷手續(xù)，保證貨卡相符。 第 二十 六 條 加強固定資產(chǎn)的日常管理，行政部負責購置 ， 資產(chǎn)經(jīng)營部負責保管和保養(yǎng)， 財務部負責固定資產(chǎn)的增減變動核算。固定資產(chǎn)的折舊維修核算。 與資產(chǎn)經(jīng)營部共同 定期（至少一年）組織對固定資產(chǎn)進行盤點、清查及對固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益進行客觀的評價與分析。 第二十 七 條 固定資產(chǎn)的購置，凡需購置固定資產(chǎn)的部門或下屬企業(yè)均需書面申請，經(jīng)行政部、 資產(chǎn)經(jīng)營部、 財務部 、 董事長 辦公室 會簽報 董事長 批準。固定資產(chǎn)購入后，保管人員應即時進行驗收 ，在發(fā)票上簽署“驗收入庫”字樣，同時登錄固定資產(chǎn)卡片。采購員憑批準購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報銷程序報銷。各部門領用固定資 產(chǎn)應由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。當使用人發(fā)生變動時應及時到資產(chǎn)經(jīng)營 部辦理變更手續(xù)。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負責賠償。 第二 十八 條 固定資產(chǎn)的折舊方法統(tǒng)一采用直線折舊方法按月提取折舊，房屋建筑物的折舊年限定為 20 年。運輸設備、電子設備等的 折舊年限定為 5 年。固定資產(chǎn)的殘值率 標準 為： 內(nèi)資企業(yè) 2021 年 6 月 18 日前購入的按 10%， 2021 年 6月 18日之后 （含）購入 的按 5%；外資企業(yè)一律按 10%計提 。 第二十 九 條 固定資產(chǎn)的計價按不同渠道的取得和不同的口徑進行計價： (一 )購入的固定資產(chǎn)按買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本 和繳納的稅金等計價； (二 )自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價； (三 )投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價 ； (四 )在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建所發(fā)生的支出，減去改擴建過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價 ； （ 五） 盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn) 的重置完全價值計價。 第三 十 條 每年年未，應對固定資產(chǎn)進行盤點清查。由 資產(chǎn)經(jīng)營部、財務部共同組織人員 ，編制盤點表，對盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因，分清責任并提出處理意見報 董事長 審批，對直接負有管理不當?shù)呢熑稳藨o予經(jīng)濟處罰。對特別原因造成的財產(chǎn)損失和盜竊、搶劫、詐騙等，不論金額大小，均須專提書面上報 董事長 審批。假若公司員工參予其中且有不法行為的應移交司法機關處理。 第 三十 一 條 加強在建及完工工程的管理。財務部應根據(jù)自營工程、出包工程的不同特點，編制工程進度資金投放計劃，嚴格控制各項支出，參與工程預決 算審查。 第 三十 二 條 無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用，無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。 第 三十 三 條 長期待攤費用 包括開辦費、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。具體攤銷年限按 會計制度相關規(guī)定辦理 。 第六章 合同款項支付與費用 報銷 第 三十 四 條 合同類型包括：設計、材料設備、施工、營銷及其他。付款類型包括：預付款、進度款、結(jié)算款及保修款 。 （一） 設 計、 甲供材、設備 、施工 及其他合同 付款 的審批程序： 合同簽約后， 對方 填寫 “ 合同款項支付審批表 ” 并蓋章，送 相關部門 簽字后，由工程部、預算部、財務部 及 集團 副總 經(jīng) 會簽后，報 董事長 審批后支付 。 預付款（或定金） 工程備料款應在工程承包合同簽訂后，具備開工條件后方可支付，并在支付工程進度款和辦理工程結(jié)算款時，按規(guī)定比例逐次扣減，原則上要求施工方帶資進場開工。若合同 規(guī)定 履約保證金或保函的，則在支付前，對方必須提供保證金或保函。 工程 、 材料 及 設備進度款 承包商應于每期 5日 前向相關專業(yè)工程師申報上期如下資料，并加蓋公章： □ “工程款支付申請表 ”、“工程款（ xxx 項目 ）支付審批單” ； □ 工程分部分項詳細形象進度 、 下期施工進度計劃及資金使用計劃 ； □ 工程量 計算 書 、費用匯總表 或材料設備進貨單 。 工程進度款（含代墊付水電費、甲供材等）按累計完成工程量撥至工程預（結(jié)）算總造價的 85%時應停止撥付。 工程決算余款 相關部門確認 (物業(yè) 。總工 。規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營銷 等 ) 工程部 預算部 財務部 集團副總經(jīng)理 董事長 對方填寫“ 合同款項支付審批表 ” 蓋公章 □ 工程決算余款應在工程竣工驗收后，經(jīng)公司預決算員或?qū)I(yè)中介機構審 定的竣工決算書辦理。 □ 結(jié)算時應按工程決算審定總造價扣除預付備料款、預付進度款、甲供料款（預 算價）、水電費、質(zhì)量保證金、超領甲供料價款及按合同規(guī)定應增付或扣付的獎罰金等之后的余額結(jié)付。 □ 結(jié)付時憑工程發(fā)票并附上“工程決算審定書”、“工料分析經(jīng)濟簽證”、“開工報告”，“ 工程竣工驗收單 ”等等。其中 ，質(zhì)量獎應附優(yōu)質(zhì)工程證書。 工程質(zhì)量保證金按總決算 35%預留， 保修期滿后，工程部門、物業(yè)管理公司確認請款人已履行保修責任，并預算 合約 部門扣除所發(fā)生的第三 方 保修費、逾期到場修罰金以及物業(yè)管理公司自行或委托第三方維修費 等 ，若此類費用超過維修金，則要求對方另行支付； 施工中代墊款施工現(xiàn)場中 公司 代墊的水 、 電費用 （施工方必須提供同等金額的建筑安裝發(fā)票） 及其他費用，財務部門應將相關費用復印件加蓋公章后，提交承包商，并從當前工程款項中扣回。 （二） 銷售推廣 費用的支付： 項目 開始 前， 銷售部 應將 銷售推廣 計劃（ 預計推廣時間、 方式、 金額） 報 送至 預算部、財務部 ， 做好 開工前銷售費用 的 總預算。 每 年 1 月底前 ， 銷售部 編制 本 年 度 銷售 費用投 放 計劃 （分項目、分月） ， 董事長 最終 批準后，財務部存檔。 每季度 10 號前， 銷售 部 編制本季 度銷售費用投放計劃 （分不同開發(fā)項目） ，董事長 最終 批 準后 ，財務部 存檔 。 廣告費等 合同簽訂 或 履約 完成 后，經(jīng)辦人員填制付款申請 單，附合同、發(fā)票、刊登相關廣告的復印件或照片，銷售部經(jīng)理簽字 后 ，由財務經(jīng)理 (主管 )、 財務總監(jiān) 審核后，報 董事長 批準 后付款。 銷售推廣費 用 集團副總審 批 相關部門審 核 市場營銷部推廣計劃 董事長批 準 營銷部“合同款項支付審批表” 相關部門審核 集團財務部 集團副總 理 董 事長 財務部季末或月末將 各項目廣告預算數(shù) 與實際發(fā)生數(shù) 進行對比， 聯(lián)同 銷售部、預算部 ， 綜合 考評各種廣告的投放效果 ， 考評結(jié)果報呈至 董事長 。 （三） 審批注意事項： “工程款支付申請表”、“工程款（廣告費）支付審批單”， 須密封專人傳遞，嚴禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字； 承包商追問付款情況時，各部門經(jīng)辦人只能回 答“正按程序辦理之中，很快會通知貴方”，嚴禁各部門經(jīng)辦人告之承包商“審批表某部門已批完，現(xiàn)在某部門手中辦理” ； 每期 5日前 各 承包商提交審批表等完整的相關資料，各部門審批時間 最長 不能超過 1個 工作日 （ 節(jié)假日順延） ，每期 10日前保證將審批表報至 董事長 審批。 第三十 五 條 費用報銷及借款、支票領用審批程序 ： （一） 日常費用支出： （二） 借款及支票領用： 說明 ： 1,000 元以下的費用支付可以使用現(xiàn)金； 1,000 元以上（含） 的費用支付不得使用現(xiàn)金，特殊情況封需使用現(xiàn)金的，需經(jīng)財務經(jīng)理同意。 第 三十六 條 差旅費報 銷： （一）差旅費報銷標準 （詳細見公司差旅費報 銷制度 采辰司發(fā)第【 2021】 006 號文件 ） ： 董事長 副 董事長 正副經(jīng)理 職 員 交通費 按汽車票、火車票價報銷 無 無 無 每日住宿費 200元 150 元 100 元 80元 各部門經(jīng)理 (工資、傭金性 質(zhì)支出除外 ) 經(jīng)辦人填寫“費用報 銷 單” 各公司會 計 審 核 集團財 務審核 批 董事長 審 批 經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領用單” 各部門經(jīng) 理 審 核 異地公司負責人審核 集團副總經(jīng)理 審 批 董事長 審 批 異地公司負責人審核 審 核 集團財務經(jīng)理 審 核 職 別 費 用 董事長 副 董事長 正副經(jīng)理 職 員 餐 費 120元 /天 100 元 /天 80 元 /天 60元 /天 招待費 申請實報 申請實報 申請實報 申請實報 通訊費 10元 /天 10 元 /天 10 元 /天 10元 /天 差旅補助 20元 /天 20 元 /天 20 元 /天 20元 /天 （二）說明： 兩人及以上同行出差，住宿標準從 職位 較高者 。 出差天數(shù)的 計算以所乘交通工具離深、抵深日期為準。當日往返，不計發(fā)出勤補助 。 出差人員住宿費按規(guī)定標準報銷，特殊情況超標需事先征得 董事長 同意，報銷時需 簽字確認。對于 公司未統(tǒng)一安排住宿， 自行安排住宿而不報銷住宿者，每晚補貼150 元， 由 公司或 對方單位提供住宿或住在關聯(lián)所屬公司招待所的 ，不計發(fā)補貼 。 出差期間要宴請送禮，應當盡量作出計劃，經(jīng)批準憑發(fā)票如實報銷。 出差期間因公 發(fā)生 傳真、特快專遞費用 、上網(wǎng)費 實報實銷 ，但電話費自理。 出差期 間交通費按實報銷，應盡量乘坐公共交通工具，沒有特殊情況不能 乘坐出租汽車。如屬公司派車或享受汽車津貼自駕 車出差的員工一律不 報銷任何 市內(nèi)交通費用。 工作人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費用均由個人自理，對經(jīng) 領導批準借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應扣除 住宿費及繞道交通費后如實報銷。 職工因公出差到國外（含港、澳、臺） 按實報銷往返交通費，其它費用根 據(jù)國別、地區(qū)的不同由 董事長 批準后 報銷。 第 三十七 條 通訊費 （一） 公司 IDD 電話 設在總辦，因工作需要撥打長途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。因工作需要使用國際長途需由公司領導批準。 （二） 公司對所有員工不購置手機，但憑發(fā)票限額報銷手機話費，手機發(fā)票必須是本人。手機話費每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機 元；外勤 元 ；普通人員 元 。 職 別 費 用 （三） 公司固定電話、分機給予員工辦公使用，通話應 言簡意賅 。 電話 因私盡量少用，嚴禁用公司電話撥打收費的聲訊臺 （ 11 160 等工作資詢性 電話除外） 。 （四） 通行費按照實際發(fā)生額匯集，根據(jù)實際情況記入當期損益及開發(fā)項目間接費科目。 第 三十八 條 交際應酬 (一 ) 禮品費的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日， 禮品必須做到進出有帳、贈送有名。