【文章內容簡介】 第一條 公司財務人員報告原則 一、公司財務人員應按公司規(guī) 定上報單位各類會計報表、統計報表及其他管理報表報告 。 二、對報告期內發(fā)生的重大或異常財務事項，應立即上報公司總經理、董事會、集團總裁和財務管理中心并提出解決方案。 第二條 公司財務人員報告事項 一、各類財務會計報 表、統計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關文字說明和分析材料。 二、發(fā)生的大額現金長款、業(yè)務差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件 。 三、未經授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥 。 四、未經批準的長期資產購置（如：固定資產）和超出計劃的費用與成本支出 。 五 、專項福利與費用支出 。 六、年度工作計劃和年度工作總結 。 七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結論 。 八、公司財務制度實施細則、內部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定 。 九、審計報告 。 十、成本控制分析報告 。 十一 、財務分析。 十二、其他需要報告的事項。 第六章 工資薪酬管理 第一條 工資審批 一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經理審批 。 二、年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。未經審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。 第二條 工資復核 工資獎金發(fā)放前，財務管理中心應對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放 表進行復核。 第三條 所得稅扣除 一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表 。 二、財務管理中心應配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。 第四條 員工離職 一、員工離職時，行政管理中心應通知財務管理 中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。 二、如有借支款項等應扣款項，由行政管理中心在其離職時從應發(fā)工資中扣除。 第五條 工資、獎金的發(fā)放形式 一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現金發(fā)放的形式，如須報公司總經理批準。 第六條 工資獎金的發(fā)放 一、員工工資一般于 每月 15 日前 發(fā) 放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā) 放。 二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前 1 天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務管理中心。 三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務管理中心和行政管理中心負責解釋。 第七章 罰 則 第一條 未遵守會計制度 財務人員未按照國家相關會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現重大錯誤，處責任人 500 元 /次的罰款。 第二條 未遵守公司章程制度 一、不按照公司章程的有關規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責任人 2021 元 /次的罰款 ； 二、財務人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務處理的，處責任人 1000/次的罰款。 三、擅自編制會計報告及未經批準對外提供會計報告的，處責任人 1000/次的罰款。 第三條 未積極對納稅事項進行合理籌劃 未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人 500 元 /次的罰款。 第四條 未及時上報上述重大事項 財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人 100 元 /次的罰款。 第五條 員工離職時，行政管理中心未應通知財務管理中心而未扣回借款的，由責任人按實賠償，并處責任人 200 元 /次的罰款。 成本控制 過程中的財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經濟效益，特制定本制度。 第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務管理規(guī)定。 一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備 。 二、本制度所稱的工程項目，為開發(fā)成本的各種項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等項目 。 第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽 證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。 第二章 管理范圍及要求 第一節(jié) 管理范圍 第一條 成本控制過程中的財務管理包括項目預結算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財務管理和對開發(fā)成本的日常財務管理事項四個方面內容。 一、項目預結算中的財務管理主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。 二、材料成本中的財務管理指材料價格管理。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。 三、 工程項目中的財務管理指工程支付管理。主要包括工程預結算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務管理等。 四、日常財務管理事項為財務管理中心對開發(fā)成本過程中的重點控制事項管理和對開發(fā)成本分析與調查。 第二節(jié) 管理要求 第一項 預結算財務審計管理 第一條 職能界定 一、工程管理中心：負責預結算工程資料的提供，并對 所提供 資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結算工作。 二、成本控制中心：負責預結算的 編制 ；按公司預算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現場 監(jiān)控；配合 復 審預結算工作。 三、財務管理中心：負責預結算 復 審，對項目結算質量的最終結果負責；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。 第二條 預結算及工程進度款（采購）支付流程 進入預算審批 工程管理中心 成本控制中心 財務管理中心 進入結算審批 （采購與工程進度款） 進入工程支付程序 第二項 材料成本中的財務管理 第一條 采購過程中的財務管理 一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購 合同審批單送財務部門審核，財務管理中心應對材料采購合同中涉及到的數量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。 二、成本控制中心在確定招標合同 前 ，事先應將招標合同評審表送財務管理中心進行審核；財務管理中心應對招標涉及到的數量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。 三、財務管理中心在審核 材料采購 合同時，應做好價格咨詢，咨詢單位應不少于 3 家。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%）的材料采購合同行使否決權，并有權對上道程序責任人處以罰款，如另經查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財務管理中 心核價人處以雙倍罰款。 第二條 材料價格信息管理 一、財務管理中心應安排專人負責材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。 二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。 三、采購和招標價格審核由財務管理中心由材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。 四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或 建議。 第三條 材料日常管理事項 一、工程管理中心應將每天發(fā)出材料單據每星期五匯集送財務管理中心。 二、財務管理中心根據工程管理中心填制的領料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月 29 日與工程管理中心核對材料的收、領、存情況。財務管理中心每月底應會同成本控制中心清理施工單位領料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。 三、財務管理中心每月 29 日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進行一次盤點， 3 天內將盤點結果書面報告公司領導。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應根據庫 存材料數量和工程進度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數量、規(guī)格、型號、質量負責。財務管理中心對不合理的材料采購計劃提出意見，有權向公司領導提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。 第三項 工程項目中的財務管理 第一條 材料款支付管理 一、財務管理中心應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內容是否和票據、合同內容一致（包括材料數量、質量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。 二、 財務管理中心在審核材料采購資 金使用