【正文】 第六條 費(fèi)用支出的內(nèi)容 本制度所稱費(fèi)用支出包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。 二、公司各中心須在每月 28 日前根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開支計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心后經(jīng)公司月度工作會(huì)議通過，并董事長批準(zhǔn)后，為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃指標(biāo)。 第十八條 對(duì)營銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款通知書》送施工單位確認(rèn)，未將《工程扣款審批表》送財(cái)務(wù)部門審核的， 成本控制中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第十六條 工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進(jìn)度的需要而進(jìn)行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量為工程項(xiàng)目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款 2021 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元。 第十四條 在樓盤交付使用 5 個(gè)工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。 第十二條 在支付工程尾款時(shí)，成本控制中心未確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請(qǐng) 支付的。 第九條 在每次支付材料款時(shí)，對(duì)達(dá)不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管 理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元。未按期上報(bào)主要材料價(jià)格行情的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 20 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 40 元 。 第七條 在合同審核時(shí)，成本控制中心和財(cái)務(wù)管理中心各咨詢單位少于 3 家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。簽證核對(duì)過程中，凡不配合的責(zé)任人給予500 元 /次的罰款。未按時(shí)核對(duì)的，按 50%比例處罰。 第四章 罰 則 第一條 未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān) 20 元罰款。 第五條 材料款“付款條件”管理 成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標(biāo)合同 2 個(gè)工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標(biāo)合同中“付款條件”建立電子臺(tái)賬送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺(tái)賬并對(duì)“付款條件”形成一致意見。 每月 28 日前由乙方 上報(bào) 本期工程量， 29 日工程管理中心完成審核。 第四條 工程款支付 一、合同約定的按合同約定支付工程款。 最全面、最專業(yè)、最精華、最實(shí)用的財(cái)稅資料請(qǐng)到天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（ 下載！ 第三章 管理流程 第一條 零星材料款（金額在 10000 元以內(nèi)）的付款流程 成本控制中心申請(qǐng)付款 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請(qǐng) 單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)是否一致。 第四項(xiàng) 對(duì)開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng) 第一條 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng) 一、制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開支標(biāo)準(zhǔn)； 二、監(jiān)控主要材料價(jià)格； 三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額； 四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗(yàn)收； 五、監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證 ； 六、控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算。 第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理 一、在樓盤交付使用前，財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財(cái)務(wù)管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。 八、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進(jìn)行編號(hào)管理并建立工程扣 款 臺(tái)賬，在每次支付工程款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對(duì)一致，并負(fù)責(zé)扣回 應(yīng)扣款項(xiàng) 。簽證 單項(xiàng) 金額在 30,000 元以上的，成本控制中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)簽字 。 五 、簽證管理中， 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng) 建立 工程 簽證臺(tái)賬。 二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺(tái)賬。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可 采 用現(xiàn)金支付 方式 。 第三項(xiàng) 工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理 第一條 材料款支付管理 一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗(yàn)收人員和成本控制中心采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、廠家等）。財(cái)務(wù)管理中心每月底應(yīng)會(huì)同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。 四、材料價(jià)格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。對(duì)材料價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差較大（超過 5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對(duì)上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人所核價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格 5%以上時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中 心核價(jià)人處以雙倍罰款。 三、財(cái)務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算 復(fù) 審，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；對(duì)成本控制過程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理等。 一、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中的財(cái)務(wù)管理主要包括項(xiàng)目預(yù)算時(shí)尋求成本降低的辦法，對(duì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時(shí)對(duì)施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。 一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備 。 第四條 未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng) 財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)，處責(zé)任人 100 元 /次的罰款。 第七章 罰 則 第一條 未遵守會(huì)計(jì)制度 財(cái)務(wù)人員未按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，或者所提供會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，處責(zé)任人 500 元 /次的罰款。 第五條 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式 一、工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三條 所得稅扣除 一、行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表 。 第六章 工資薪酬管理 第一條 工資審批 一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批 。 九、審計(jì)報(bào)告 。 五 、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出 。 第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng) 一、各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。 四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)討論通過。 二、 納稅申報(bào)正確，繳稅及時(shí)足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。 第二條 虧損的彌補(bǔ) 一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)； 二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí)，可 在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利潤彌補(bǔ)。 五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有情況說明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。 三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。 未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200元的罰款。 二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月 不超過一次。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。 二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整： 國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)； 因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變； 財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整； 集團(tuán)總裁決定； 三、月度預(yù)算調(diào)整 月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。 二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。 三、月度 預(yù)算 經(jīng)部門 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月 28 日 17 點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。 五、每年 1 月 28 日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算 經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。 二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求 （以通知形式下達(dá)） ，合理 預(yù)測(cè)并編制本部門下年 度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金