【正文】 第二章 費用審批的一般原則 第一條 授權(quán)審批制度 公司費用開支實行授權(quán)審批制度（見附表），所有費用都必須。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實性負責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責(zé)，并在預(yù)算 的范圍內(nèi)控制。 第四條 計劃外費用審批 計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務(wù)管理中心進行調(diào)整下達。 第三條 費用管理實施 一、所有費用均按公司要求編制年度預(yù)算并分 解到月按月實施。 最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（ 下載！ 費用管理制度 第一章 總 則 第一條 費用管理目的 加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴格控制費用支出。 第二十條 對已完工但未封園的客戶投訴項目，或?qū)κ┕み^程中出現(xiàn)各類問題的項目，工程管理中心未組織認定質(zhì)量責(zé)任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每次罰款 1000 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 2021 元；如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。行政管理中心總監(jiān)罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款 200 元。 第十三條 對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月 28 日未向財務(wù)管理中心送各單位水電費耗用明細原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元。成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元。 第十一條 對施工單位 應(yīng)提供而 未提供正式建安發(fā)票的，財務(wù)未扣除相關(guān)稅金而支付款項的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。 第七條 招標(biāo)和采購核價過程中，財務(wù)管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過 5%的，對上道程序責(zé)任人處以罰款 500 元 /次的罰款，如另經(jīng)公司查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以 1000 元 /次的罰款。 第八條 財務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元。 第六條 成本控制中心未將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 1000 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 500 元并降工資三級；成本控制中心將招標(biāo)合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核招標(biāo)合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。 第四條 成本控制過程中，在公司已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實施的，獎勵公司認定節(jié)約金額的 3－ 5%。簽證 中查實有弄虛作假的，給予部門總監(jiān) 10000 元 /張 的罰款，當(dāng)事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責(zé)任。如有漏送的簽證，單張 10000元以下的給予部門總監(jiān)處以 50 元 /張的罰款，單張 10000 元以上的給予部門總監(jiān)處以 100元 /張的罰款。 第三條 簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監(jiān) 20 元 /天的罰款，給予具體責(zé)任人 40 元 /天的罰款。 第二條 預(yù)結(jié)算過程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎(chǔ)上審 減 5%（含）以上的，工程管理中心總監(jiān)處以 5%以上部分金額的 2%的罰款。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。 按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月 10 日）付出。 100萬 以 下 100 萬以上 每月 3 日前由成本控制中心完成復(fù)核。 三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行： 基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。 二、工程款的付款流程： 工程管理中心提出付款事項 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審核或總裁審核 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標(biāo)合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。 第二條 大宗材料款（金額在 10000 元 100000 元）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。 第四條 財務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成 本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。 七、參與審核工程項目竣工驗收； 八、參與審核工程項目現(xiàn)場進度； 第二條 財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔(dān)，財務(wù)管理中心不得支付該樓盤的水電費用。財務(wù)管理中心 應(yīng)將發(fā)生的水電費用在支付的前期物業(yè)管理費用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費用。 五、財務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。 三、財務(wù)管理中心每月 5 日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。 二、在支付工程進度款時，財務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費。 九、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款 ，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。 七、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負責(zé)實施。 六、財務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認可的簽證單作為工程款結(jié)算 的依據(jù)。工程管理中心 每周星期五下班前 將 本周 原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務(wù)管理中心備案，每月 3 日前，成本控制中心匯同工程管理中心與 施工 方核 對 上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。 三、施工進行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項逐步在進度款中扣回。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。 二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款： 無工程款資金使 用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的； 無工程進度表或工程預(yù)決算書的； 工程進度和工程預(yù)決算金額明顯不符的； 未提供工程發(fā)票的； 不符合合同規(guī)定付款條件的； 其他不符合制度規(guī)定的； 三、財務(wù)管理中心每月 28 日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，中心應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付款。 三 、甲供材料的采購，財務(wù)管理中心