【正文】 第二條 應收銷售款的催收職責：財務管。第六條 所有銷售提成均以實際到賬金額為準。第四條 銷售報表的報送：財務管理中心會計、出納按日對收款情況進行核對，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務管理中心負責人、報公司相關(guān)部門領(lǐng)導。第三條 銷售收款的統(tǒng)計：收銀員將每日收款情況統(tǒng)計后交由營銷策劃中心確認，并于次日上午9：30報財務管理中心出納和會計。客戶轉(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復印件交給或傳真至公司財務管理中心簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。不得存放在保險柜里或存入個人存折。第二條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務管理中心的收銀員負責辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。第二條 銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、充分性；促進銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理。第十條 有違規(guī)違紀行為，財務制度沒有明確規(guī)定的，審計可參照相關(guān)的處罰條款執(zhí)行。第八條 審計人員違反規(guī)定的審計程序操作，給予責任人每次100元的罰款。第六條 被審計單位和責任人拒不執(zhí)行審計決定，每次處被審計單位主要負責人和責任人1000元的罰款。第四條 被審計單位提供的資料不全，且拒絕補充資料的，每次給予責任人500元的罰款。情節(jié)嚴重或?qū)曳傅?，每次給予責任人200元的罰款。第七章 罰 則第一條 被審計單位和責任人違反財務和其它相關(guān)制度的行為，按照集團財務和其它相關(guān)制度規(guī)定進行處理。第三條 公司董事會應依據(jù)審計報告，對公司內(nèi)部控制情況進行審議評估，形成內(nèi)部控制自我評價報告。第二條 審計機構(gòu)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。第五條 離任審計時，除對被審計人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益審計外，還需對被審計人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進行審計，并予以評價，遺失或造成損失的按照集團相關(guān)制度進行處理。第三條 被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會計憑證、賬簿、報表以及其它與財務收支等有關(guān)的資料。第五章 對被審計單位的要求第一條 被審計單位應無條件按照審計要求提供會計憑證、賬簿、報表以及與審計有關(guān)的資料。第七條 年度審計計劃外的審計事項，須由申請審計的單位或個人以書面的形式報集團總裁（或總裁授權(quán)人）審批同意后實施。第六條 審計決定執(zhí)行的后續(xù)審計一、審計決定一經(jīng)做出，由公司財務管理中心書面通知被審計單位執(zhí)行。被審計單位對審計結(jié)論有異議的，在收到審計報告之日起，三天內(nèi)向財務管理中心出具書面意見：一、屬事實不清或一般性的問題，由審計人員進一步查明事實后與被審計單位經(jīng)辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報財務管理中心總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商處理。第四條 財務審計工作實施在審計實施過程中，審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項相關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向被審計單位和個人調(diào)查取證等方式進行審計，并撰寫審計底稿和收集相關(guān)證明材料。本制度所稱“被審計單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個人。第二條 制定審計方案根據(jù)年度總體審計計劃，綜合考慮各審計項目的具體情況后制定審計方案，明確審計目標、范圍、擬收集的審計證據(jù)、審計的時間安排以及在審計過程中需注意的事項。第二條 外部審計：委托外部審計機構(gòu)如會計師事務所、工程造價管理咨詢公司等機構(gòu)進行。其中：項目實施過程中的監(jiān)督管理內(nèi)容為：項目預算審計工程招議標程序?qū)徲嫼贤炗喓蛨?zhí)行情況審計工程設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證審計甲供材料和設(shè)備的招標、采購、供應價格審計和結(jié)算程序?qū)徲嫻こ踢M度款結(jié)算和支付執(zhí)行情況審計工程竣工驗收、結(jié)算情況審計工程索賠與反索賠的資料準備和執(zhí)行情況審計工程移交手續(xù)審計五、其他重大事項的專項審計。三、財經(jīng)紀律遵守情況：國家各項財經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財經(jīng)紀律的遵守情況和執(zhí)行力度。第二條 財務審計的范圍一、財務核算情況：收入、成本的真實、完整性；往來核算的正確性、內(nèi)部賬項核對及調(diào)整的及時、準確性；涉稅事項的賬務處理的正確性；費用核算的正確性。第二章 職責和范圍第一條 財務審計的職責是全面檢查、監(jiān)督、評價全公司范圍內(nèi)的財務和經(jīng)營管理活動。第十條 未及時對電算會計進行備份，未造成損失的，對責任人罰款200元/次。第八條檔案損失、泄密，對責任人罰款100500元/次；造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償。造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償，并對其罰款100200元/次。第五條未按規(guī)定審批或借閱的，對責任人罰款50100元/次。第三條 檔案未按規(guī)定程序、要求整理、立卷的，對責任人罰款50200元/次。第四章 罰 則第一條 應歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未造成損失的，對責任人罰款50元/次，造成損失的由責任人全額賠償。 七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。 五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復。（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管?！‖F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。 二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。第三章 會計電算化要求內(nèi)容會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。三、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。二、會計檔案的銷毀。對債權(quán)債務未結(jié)清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務了結(jié)后再作銷毀。第八條 會計檔案的鑒定和銷毀一、會計檔案的鑒定。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢察其完整性。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及會計負責人簽字批準，會計檔案原則上不得借出。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會計總監(jiān)批準。第六條 會計檔案的保管年限會計檔案的保管年限 會計檔案名稱保管期限（年） 備 注一、會計憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權(quán)證的會計憑證永久 記賬憑證15包括附件 匯總憑證15包括附件 工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25 銀行日記賬25 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年 輔助賬簿15三、會計報表類 年度會計決算報表永久包括文字分析 月、季度報表5包括文字分析 年度新舊科目對照表15 成本控制表5 銷售明細表5 預算執(zhí)行表5四、其他會計資料 內(nèi)部審計報告10年 外部審計報告15年 稅務資料永久 銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5 各種經(jīng)濟合同經(jīng)濟事項結(jié)束后保管5年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15 會計檔案移交清單15 會計檔案保管、銷毀清冊永久第七條 會計檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。第五條 會計檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。采用電子計算機進行會計核算的公司，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，條件具備的還應采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。檔案室應根據(jù)移交清冊逐件驗收，對不符合規(guī)定的應退還會計核算部重新整理裝訂。第四條 會計檔案的移交與保管公司的當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計檔案室，不得自行封包保存。（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。三、會計報表的整理、裝訂（一） 在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。二、會計賬簿的整理（一） 在會計年度終了后的次年2個月內(nèi)，應對各種賬冊進行整理、裝訂。（三） 每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。一、會計憑證的整理（一） 每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM。會計檔案室的要求：會計檔案室專用并一級保護。第二條 會計檔案的管理公司會計管理中心為負責本公司的會計檔案工作，會計管理中心應安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計檔案室，指定專人保管。第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。天財會計網(wǎng)（）——中國最具影響力的財稅網(wǎng)站！會計檔案管理制度第一章 總 則第一條 制定目的和內(nèi)容：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。超標在集團公司內(nèi)部相互宴請的罰款500元/次。第六條 財務人員未按預算管理限額費用的報銷嚴格把關(guān)，致使責任人超計劃開支，對相關(guān)財務人員罰款100元/次。第四條 費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關(guān)責任人處以違紀金額100%的罰款，情節(jié)嚴重的，依法追究法律責任。第二條 越權(quán)審批費用開支，未造成損失的，對審批責任人罰款100元/次；造成損失的，由審批責任人全額承擔。第五條 公司預算執(zhí)行過程中，各責任中心應隨時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成分析報告并整改。第三條 預算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。其流程：報銷人按規(guī)定填列費用報銷單（按要求附費用說明清單）→中心審核→財務管理中心審核→預算責任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。第七章 費用控制第一條 公司各責任中心均要建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由中心總監(jiān)審批時登計，財務管理中心提供電子臺賬，并每半月主動與財務對賬。第六條 裝修費費用發(fā)生時，由工程管理中心（或營銷管理中心）提出計劃并申報，財務管理中心進行相應審核，如果屬于計劃內(nèi)項目，財務管理中心審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。第五條 廣告宣傳費費用發(fā)生時，由營銷管理中心提出計劃并申報，財務管理中心進行相應審核，如果屬于月度計劃內(nèi)項目，財務管理中心審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。第三條 享受通訊費用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準的標準在限額內(nèi)按實際發(fā)生額報銷一次，通訊費的報銷只能是本人使用的當月一臺手機費用，不得用第二臺手機或家用電話費報賬。報銷票據(jù)須為當月票據(jù)，必須有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相交換連號票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報銷，違者取消當月交通費的報銷。第十一條 報銷時應填列費用說明清單（見附表）。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排?？偙O(jiān)應酬1500元/次。第七條 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準的定額內(nèi)掌握使用。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀現(xiàn)象，經(jīng)證實后不論金額大小予以開除。第四條 對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費不得現(xiàn)金支出，報銷時必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。每月開支的無票費用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進行相應賬務處理。如工作業(yè)務需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），1000元以上需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。第五章 業(yè)務招待費用管理第一條 報銷業(yè)務招待費時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實行誰開支誰報銷的原則。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導，財務管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方能報銷。十、員工到集團公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費、伙食費、汽車費等費用在離開時應全