【正文】 統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 第三十五條 第三十九條 第十九章 稅務(wù)管理 第二百二十三條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人收入調(diào)節(jié)稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。 公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。利潤分配方案由公司財務(wù)部擬定方案，經(jīng)高管委員會討論后由董事會決定，董事會 根據(jù) 法律規(guī)定和 公司的實際情況確定 法定 盈余 公積、 任意 盈余公積、 法定 公益金的提取比例。 公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng) 董事會 決議，可以提取任意公積金。 第二百一十四條 公司 當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可分配的利潤。 第二百一十條 公司的費用報銷，按《浙江眾安房地產(chǎn)有限公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。供貨商須由總經(jīng)理辦公室經(jīng)理審查確認 ,由主管副總經(jīng)理批準。 其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)取。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準。 辦公用品統(tǒng)一由總經(jīng)理辦公室指派專人進行管理。對未經(jīng)公司 領(lǐng)導(dǎo)批準的款項一律不得支付。 3. 財務(wù)部有權(quán)參與重要合 同的談判 、 審核，對價格、交貨方式、付款條件 、付款方式 、 付款時間等提出建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督。按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產(chǎn)品的成本。對不符合審批程序的支出項目財務(wù)部門不予支付。 第二百〇一條 對工程項目的成本控制： 1. 參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設(shè)計的根據(jù)。預(yù)提數(shù)與實際數(shù)發(fā)生差異時應(yīng)及時調(diào)整提取標準。 第一百九十九條 待攤和預(yù)提費用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。 第一百九十六條 營業(yè)費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。 建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。 第一百九十四條 開發(fā)成本費用包括開發(fā)成本開發(fā)間接費用。應(yīng)將當期已銷產(chǎn) 品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入賬，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。 發(fā)票須設(shè)專人負責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。 第一百八十三條 房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認： 1. 首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)。 公司 的盈余公積可以用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本。 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出 資的， 公司 應(yīng)當于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關(guān)明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。 投資者投入的外幣， 合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 第一百七十七條 公司的 實收資本應(yīng)按 以下 規(guī)定核算： 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 第一百七十四條 公司應(yīng)按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負債，應(yīng)書面詳細說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后轉(zhuǎn)入資本公積。及時計算、提取應(yīng)計利息，準確反應(yīng)利息支出。 第一百六十八條 各項長期負債應(yīng)當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。 第一百六十六條 公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的 權(quán)力集中在公司。送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)審批。 第一百六十條 非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見 第 條 。 第一百五十六條 正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。 第一百五十三條 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責(zé)保管或負責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 10 萬元 的，由總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過 10 萬元 的報董事會審批。固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。 第一百四十九條 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn) ,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 第一百四十七條 財務(wù)部 對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)當辦理會計手續(xù)，并應(yīng)當設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬 (或者固定資產(chǎn)卡片 )進行明細核算。 經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務(wù)部。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。 第一百四十二條 外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計劃進行。 所 計提的短期投資跌價準備應(yīng)當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中，短期投資項目按照減去其跌價準備后的凈額反映。 第一百三十七條 財務(wù)部應(yīng)當 于每 年年度終了，對各項 投資 進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項 投資 可能發(fā)生的損失 。 對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風(fēng)險獲得最大的投資收益。 第一百三十一條 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1年 (含 1 年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 第一百二十八條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。 第一百二十五條 財務(wù)部 應(yīng)當在期末時 對 存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。 第一百一十八條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 第一百一十四條 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準，方能選購。 稽核人員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。工程物資要求每季度清查一次。 第一百一十一條 工程物資的盤點清查： 為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。 領(lǐng)料批準權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。 工程物資的采購必須由專人負責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。壞賬準備應(yīng)當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。 第一百〇三條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦 理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在 ________元以內(nèi)的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批； ________萬元以上的報公司總經(jīng)理 董事長 加簽。 10 萬元以上的壞賬，應(yīng)由董事會確定后才可進行處理。 第九十七條 公司負責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催賬通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。公司負責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制賬齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。 第九十三條 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度，最終由 總經(jīng)理和董事長 決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 第三十五條 第三十九條 第八十九條 公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。 第八十六條 出納人員根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管領(lǐng)導(dǎo)的要求向上級報送現(xiàn)金流量表。 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責(zé)任。 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報賬。逾期不還者將從工資中扣除。 對造成損失的責(zé)任人，依 公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。不得坐支現(xiàn)金。 第八十條 根據(jù)中國人民銀行有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，為保證現(xiàn)金的安全，同時為滿足日?，F(xiàn)金的使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。 流動資產(chǎn)，是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。錯誤較多的，應(yīng)當重新編報。封面上應(yīng)當注明：公司名稱，公司地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人、財務(wù)部負責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當在年度會計報表中加以說明。 第六十八條 會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第六十四條 財務(wù)部對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制。 第三十五條 第三十九條 第 九章 財務(wù)報告 第六十二條 財務(wù)部 應(yīng) 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明 “ 本年累計 ” 字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12月末的 “ 本年累計 ” 就是全年累計發(fā)生額。 第六十一條 財務(wù)部應(yīng)當按照規(guī)定定期結(jié)賬。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細賬核對等。對賬工作每年至少進行 一次。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。 對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計 “ 過次頁 ” 的本頁合計數(shù)應(yīng)當為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計 “ 過次頁 ” 的本頁合計數(shù)應(yīng)當為自年初起至本頁未止的累計數(shù)；對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。應(yīng)當在 “ 借或貸 ” 等欄內(nèi)寫明 “ 借 ”或者 “ 貸， ’ 等字樣。 （五）下列情況，可以用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額； 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。登記賬簿的基本要求是： （一）登記會計賬簿時，應(yīng)當將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)；做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。使用活頁式賬頁，應(yīng)當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。 第五十六條 啟用會計賬簿時，應(yīng)當在賬簿封面上寫明公司名稱和賬簿名稱。 第 八章 會計賬簿 第五十三條 公司 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。 （四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本 公司 財務(wù)部負責(zé)人、會計主管人員批準，可以復(fù)制。 （二）會計憑證登記完畢后，應(yīng)當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財務(wù)部負責(zé)人、會計主管人員印章或者簽字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在 “ 元 ” 或者 “ 角 ” 字之后應(yīng)當寫 “ 整 ” 字或者 “ 正 ” 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫 “ 整 ” 或者 “ 正 ” 字。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 （六）記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 （五）如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當重新填制。 （四）除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項目。 第四十七條 財務(wù)部、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 （七）經(jīng) 政府 有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑怔附件：如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。作廢時應(yīng)當加蓋 “ 作廢 ” 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。支付款項的原始憑證。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。 第四十三條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 第三十九條 會計記錄的文字使用中文。 第三十四條 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第三十條 出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。 第二十五條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。除法律規(guī)定和 公司 領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。 第十七條 會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。財務(wù)部負責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在財務(wù)部中擔