【正文】 做出分析報(bào)告提交高層管理委員會(huì)。 第一百三十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng) 于每 年年度終了，對(duì)各項(xiàng) 投資 進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng) 投資 可能發(fā)生的損失 。 第一百三十八條 長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負(fù)債表中，長(zhǎng)期投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照減去長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備后的凈額反映。 第一百三十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)對(duì)短 期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 所 計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中，短期投資項(xiàng)目按照減去其跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額反映。 第十二章 固定資產(chǎn)管理 第一百四十條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 第一百四十一條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全 和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 第一百四十二條 外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。 第一百四十三條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。 在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為： 房屋、建筑物、機(jī)動(dòng)車輛、計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由總經(jīng)理 辦公室負(fù)責(zé)管理 辦公用家具、其他設(shè)備：由使用部門負(fù)責(zé)管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 與固定資產(chǎn)技改、更新、購(gòu)置及大修理項(xiàng)目調(diào)研 參與選型立項(xiàng) 第三十五條 第三十九條 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理 負(fù)責(zé)組織招標(biāo) 參與組織資產(chǎn)清查等 第一百四十四條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。在購(gòu)置之前，要寫出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告。 經(jīng)歸口管理部門初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管 理部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。 第一百四十五條 購(gòu)置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。 第一百四十六條 公司辦公用固定資產(chǎn)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。 第一百四十七條 財(cái)務(wù)部 對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬 (或者固定資產(chǎn)卡片 )進(jìn)行明細(xì)核算。 財(cái)務(wù) 部根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)賬， 統(tǒng)一提取折舊。 第一百四十八條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對(duì)于賬 實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 第一百四十九條 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn) ,發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。 第一百五十條 調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 第一百五十一條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)賬面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。 第一百五十二條 固定資產(chǎn)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可 收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映。 第一百五十三條 公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 10 萬(wàn)元 的，由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過 10 萬(wàn)元 的報(bào)董事會(huì)審批。 第一百五十四條 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值第三十五條 第三十九條 的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。 第一百五十五條 對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，達(dá)到報(bào)廢條件的要報(bào)廢，并及時(shí) 入賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 第一百五十六條 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。 第一百五十七條 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 第一百五十八條 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。 第一百五十九條 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn) 公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。 第一百六十條 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見 第 條 。 第一百六十一條 公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。 第一百六十二條 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，通知財(cái)務(wù)部門，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付 時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬 第一百六十三條 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 第十三章 資金籌集管理 第一百六十四條 資金籌集的原則 第三十五條 第三十九條 合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章； 適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資； 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 資金結(jié)構(gòu)合理原則： 將 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。 第一百六十五條 資金籌集渠道及審批程序 ：由 財(cái)務(wù)部 提出方案， 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理 復(fù)核，總 經(jīng)理和董事長(zhǎng) 批準(zhǔn) 。 第一百六十六條 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的 權(quán)力集中在公司。 第一百六十七條 公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。 流動(dòng)負(fù)債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 長(zhǎng)期負(fù)債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 第一百六十八條 各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。將于 1 年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單 獨(dú)反映。 第一百六十九條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支計(jì)劃編制資金計(jì)劃，在預(yù)計(jì)公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請(qǐng)，擬定融資方案，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)。 第一百七十條 公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)、短期借款的管理，必須建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)賬，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)。及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出。 第一百七十一條 各項(xiàng)借款的利息支出應(yīng)該按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、 《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的補(bǔ)充規(guī)定》 中的相關(guān)條款處理。 第一百七十二條 加強(qiáng)預(yù)收款管理，預(yù)收銷 售款應(yīng)直接存入公司賬戶。 第一百七十三條 加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。 第一百七十四條 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積。 第三十五條 第三十九條 第十四章 所有者權(quán)益 第一百七十五條 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī) 的規(guī)定，如實(shí)核算 資本公積和 盈余公積 第一百七十六條 實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。 第一百七十七條 公司的 實(shí)收資本應(yīng)按 以下 規(guī)定核算： 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。 投資者投入的外幣， 合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對(duì)已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。 第一百七十八條 公司實(shí)收資本 除下列情況外，不得隨意變動(dòng)： 符合增資條件， 并 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出 資的， 公司 應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。 第一百七十九條 公司辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。 第一百八十條 資本公積包括資本 (或股本 )溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額等。 第一百八十一條 盈余公積包括： 法定盈余公積，是指 公司 按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積； 任意盈余公積，是指 公司 經(jīng) 董事會(huì) 批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積； 第三十五條 第三十九條 法定公益金，是指 公司 按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時(shí)，應(yīng) 當(dāng)將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。 公司 的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本。 第十五章 收入管理 第一百八十二條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。 公司 應(yīng)當(dāng)按照 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定 ，根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 第一百八十三條 房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1. 首期購(gòu)房款已經(jīng)收到，并且購(gòu)房者已辦妥銀行按揭手續(xù)。 2. 所售房屋已經(jīng)交付給購(gòu)房者，并已辦妥交房手續(xù) 第一百八十四條 經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收 入 第一百八十五條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入 第一百八十六條 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入 第一百八十七條 其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn) 第一百八十八條 公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行賬戶，納入會(huì)計(jì)核算。任何部門和個(gè)人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫(kù)搞賬外賬。 第一百八十九條 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。 發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。使用時(shí)按發(fā) 票號(hào)順序使用，不得隔頁(yè)跳號(hào)。對(duì)已開據(jù)的