【正文】 責管理 辦公用家具、其他設(shè)備：由使用部門負責管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進行以下工作： 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研 參與選型立項 第三十五條 第三十九條 負責驗收 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理 負責組織招標 參與組織資產(chǎn)清查等 第一百四十四條 對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。 第一百四十三條 實行固定資產(chǎn)歸口管理。 第一百四十一條 固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全 和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 第十二章 固定資產(chǎn)管理 第一百四十條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。 第一百三十九條 財務(wù)部應(yīng)當在期末時對短 期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應(yīng)當計提短期投資跌價準備。 第一百三十八條 長期投資應(yīng)當在期末時按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當計提長期投資減值準備。對每一個投資項目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流 量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 投資方案的凈現(xiàn)值 投資方案的內(nèi)部報酬率 投資方案的回收期 第三十五條 第三十九條 第一百三十六條 財務(wù)部應(yīng)定期對投資效益進行分析，做出分析報告提交高層管理委員會。 第一百三十四條 公司對外投資的審批權(quán)限：長期投資一律由高層管理委員會審定，報董事會批準。 長期投資應(yīng)當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 第一百三十二條 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣。 第十一章 對外投資的管理 第一百三十條 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 第一百二十九條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使 用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。 第一百二十六條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本。 第一百二十四條 盤盈的存貨，應(yīng)沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減第三十五條 第三十九條 去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。 第一百二十二條 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退回手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。 第一百二十一條 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。 第一百一十九條 使用部門向辦公室領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)在領(lǐng)用登記簿上登記；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。 第一百一十六條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作： 參與供應(yīng)商的選擇評價 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇 負責驗收 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理 參與組織資產(chǎn)清查等 第一百一十七條 低值易耗品由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一購買。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元 以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元 以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽 批準。 第一百一十三條 低值易耗品 :根據(jù)公司的情況，規(guī)定 20xx 元以下，使用年第三十五條 第三十九條 限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。 第一百一十二條 工程物資的稽核： 財務(wù)部設(shè)置稽核人員 (在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu) )，對工程物資業(yè)務(wù)進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。 財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因， 分清責任。結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。 倉庫 根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)部門，與財務(wù)部門核對無誤。 第一百一十條 工程物資的庫存管理： 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。 第一百〇九條 工程物資的領(lǐng)用： 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料管理人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)營部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬；第三第三十五條 第三十九條 聯(lián)倉庫留存。 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實責任，其中應(yīng)由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門簽證后，連同工程物資一并送交倉庫。 第一百〇八條 工程物資的入庫： 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。 第三節(jié) 存貨管理 第一百〇六條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn) 或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 第一百〇五條 財務(wù)部 應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項 (不包括應(yīng)收票據(jù) )計提壞賬準備。 第一百〇四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細賬進行明細分類核算。 財務(wù)部定期考核 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收款項回收期等指標，確定獎懲措施。所有處理的壞賬，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總第三十五條 第三十九條 到董事會。 第一百〇一條 公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項， 10 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞賬處理。 第九十八條 所有被視為無法收回的應(yīng)收款項將根據(jù)實際 金額計入壞賬損失。該應(yīng)計項目將作為計提壞賬準備的基礎(chǔ)，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。此分析將作為設(shè)立壞賬準備及壞賬確認的基準。 第九十五條 所有應(yīng)收款項均按賬齡基準記存。 第九十四條 財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來臺賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第九十二條 應(yīng)收及預(yù)付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收款項 (包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款 )和預(yù)付賬款等 。 第九十條 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 第八十八條 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)部經(jīng)理批準后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至 總經(jīng)理和董事長。 出納人員應(yīng)準確掌握銀行存款賬戶變動情況，不準簽發(fā)空頭 支票。 支票管理： 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。對未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 第八十五條 支票的管理 支票領(lǐng)?。? 簽發(fā)支票的金額超過 __________元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等） 。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 第八十三條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金。 出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。銀行存款應(yīng)按銀行和其他金融機構(gòu)的名稱和存款種類進行明細核算。 公司 設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第八十二條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。任 何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 第八十一條 對每筆超過 _________元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準備。 第七十九條 公司只有董事長、總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)。 第一節(jié) 貨幣資金 第七十七條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以 任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第七十六條 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。 第十章 流動資產(chǎn)管理 第七十五條 公司的一切資產(chǎn)均為浙江眾安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。除更正本公司留存的 財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。 第七十二條 財務(wù)部應(yīng)及時對外報送 稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的財務(wù)報表： 月度終了 ______日內(nèi)，向 __________單位報送 ________報表 季度終了 ______日內(nèi)，向 __________單位報送 ________報表 第三十五條 第三十九條 年度終了 ______日內(nèi)，向 __________單位報送 ________報表 第七十三條 根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當對財務(wù)報告進行審計 時 ， 公司 先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)報告按照規(guī)定的期限報送有關(guān)部門。 對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 第七十條 財務(wù)部應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定認真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相互銜接。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。 第六十七條 內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。 第六十五條 企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負債表 、 利潤表 、納稅報表和 其他有關(guān)附表 等 。 第六十三條 公司 的財務(wù)財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)財務(wù)報告。 財務(wù)報告包括會計報表及其說明。 （三）年度終 了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 字樣。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當通欄劃雙紅線。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明 “ 本月合計 ” 字樣，并在下面通欄劃單紅線。 （一）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng) 收、應(yīng)付款明細賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 （三）賬實核對。 （二）賬賬核對。 （一）賬證核對。 第六十條 財務(wù)部應(yīng)當定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。 第五十九條 賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫 ，必須按照下列方法進行更正： （一）登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬入員在更正處蓋章。 第五十八條 實行會計電算化 時 ，總賬和明細賬應(yīng)當定期打印。 （八）每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明 “ 過次頁 ” 和 “ 承前頁 ” 字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“ 承前頁 ” 字樣 。沒有余額的賬戶，應(yīng)當在 “ 借或貸 ” 等欄內(nèi)寫 “ 平 ” 字，并在余額欄內(nèi)用 “ — 0— ” 表示。 （七）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后。 （六）各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 （四）登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書