房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財(cái)務(wù)管理制度-文庫(kù)吧資料
2025-04-20 22:02本頁面
【正文】 強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。貸：銀行存款發(fā)生的銷售費(fèi)用（5）銷售費(fèi)用：為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（3）管理費(fèi)用：是指開發(fā)企業(yè)的行政管理療門為管理和組織房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用借：開發(fā)產(chǎn)品——房屋貸：開發(fā)間接費(fèi)用分配開發(fā)的間接費(fèi)用或應(yīng)付賬款借：開發(fā)間接費(fèi)用（2）開發(fā)間接費(fèi)用：所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，包括：管理人員的工資、職工福利費(fèi)用、折舊費(fèi)用、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——代建工程結(jié)算成本貸：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)成本借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)或現(xiàn)金貸：銀行存款企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)代建工程費(fèi)用支出庫(kù)存材料或設(shè)備或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)④開發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營(yíng)”兩種借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸：開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施開發(fā)成本借：開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)貸：庫(kù)存設(shè)備或庫(kù)存材料同時(shí)領(lǐng)用庫(kù)存設(shè)備或是材料開發(fā)借：開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)貸：開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生的配套設(shè)施費(fèi)用（自用的建筑場(chǎng)地的開發(fā)）某項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品預(yù)提配套設(shè)施開發(fā)費(fèi)=該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算成本（或計(jì)劃成本）*配套設(shè)施預(yù)提率②配套設(shè)施開發(fā)貸：開發(fā)成本——土地開發(fā)。結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)土地成本費(fèi)用借：開發(fā)成本——土地開發(fā)或應(yīng)付賬款——XX公司借：開發(fā)成本——土地開發(fā)可根據(jù)上述六項(xiàng)來設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目成本、費(fèi)用主要會(huì)計(jì)科目核算借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（6）其他應(yīng)交款：核算向國(guó)家交納的教育費(fèi)附加以及其他應(yīng)交款借：應(yīng)交稅金——XX稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅月末計(jì)算的所得稅——車船使用稅借：管理費(fèi)用——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅借：其他業(yè)務(wù)支出——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（5）應(yīng)交稅金：核算應(yīng)向國(guó)家交納的各項(xiàng)稅金，主要包括（營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種）借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)管理費(fèi)用（行政管理部門）開發(fā)間接費(fèi)用（開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)）（4）應(yīng)付福利費(fèi)（按工資總額的14%計(jì)提）管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（長(zhǎng)期放假員工）管理費(fèi)用（行政管理部門）開發(fā)間接費(fèi)用（開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)）月末分配工資費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款——代扣水電費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付工資借：現(xiàn)金（3）應(yīng)付工資借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入提交工程價(jià)款結(jié)算單時(shí)借：銀行存款以及代建工程收取的代建工程款貸：銀行存款補(bǔ)付其余款時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價(jià)款結(jié)算預(yù)支單負(fù)債的主要會(huì)計(jì)科目的核算貸：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)貸：銀行存款支付擴(kuò)建工程款時(shí)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)④改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：擴(kuò)建通知單）貸：實(shí)收資本③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：投資證明、合同）借：固定資產(chǎn)應(yīng)付福利費(fèi)借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：庫(kù)存材料領(lǐng)用材料時(shí)借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出②自制自建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單）安裝完畢交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出貸：銀行存款購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（18）固定資產(chǎn)貸：銀行存款如果金額較大的借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷按月計(jì)提的周轉(zhuǎn)房攤銷借：周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房（17）周轉(zhuǎn)房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：開發(fā)產(chǎn)品出租土地或是房屋時(shí)主要是通過收取租金的形式實(shí)現(xiàn)的。貸：分期收款開發(fā)產(chǎn)品貸：開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本借：開發(fā)產(chǎn)品貸：待攤費(fèi)用貸：低值易耗品倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法：借：開發(fā)間接費(fèi)用如：工具、器具、玻璃器皿等貸：委托加工材料貸：銀行存款加工完后驗(yàn)收入庫(kù)貸：庫(kù)存材料發(fā)出材料，委托外單位加工應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。貸：庫(kù)存設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銀行存款貸：庫(kù)存設(shè)備③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單）借：應(yīng)付賬款貸：預(yù)付賬款沖減預(yù)付的設(shè)備貨款借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)貸：銀行存款
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