【正文】 據(jù)、銷售發(fā)票）借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款貸：物資采購計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）（8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：銀行存款若為有息商業(yè)匯票借：壞賬準(zhǔn)備收回款項時：（3）應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。（1）現(xiàn)金貸：在建工程貸：開發(fā)成本貸：本年利潤收到房屋首付、銀行按揭款【房地產(chǎn)公司的財務(wù)流程及及會計分錄】一、由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)周期長，一般在工程竣工后進(jìn)行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。貸：預(yù)收帳款商品房貸：銀行存款（或現(xiàn)金）借：本年利潤由于工程已完工，調(diào)整開發(fā)成本明細(xì)核算會有很大的工作量。借：本年利潤借：其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項借：管理費用借：銀行存款若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議）借：開發(fā)成本借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款（7）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。①購入設(shè)備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單）某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵９苜M=實際買價和運雜費*分配率借：物資采購——設(shè)備采購③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單）貸：庫存設(shè)備加工完后驗收入庫借：開發(fā)間接費用借：開發(fā)產(chǎn)品貸：分期收款開發(fā)產(chǎn)品借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷（18）固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)購建支出領(lǐng)用材料時借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價款結(jié)算預(yù)支單貸：銀行存款貸；主營業(yè)務(wù)收入借：現(xiàn)金月末分配工資費用（4）應(yīng)付福利費（按工資總額的14%計提）借：應(yīng)付福利費借：其他業(yè)務(wù)支出月末計算的所得稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加或應(yīng)付賬款——XX公司②配套設(shè)施開發(fā)借：開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施開發(fā)成本借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)庫存材料或設(shè)備借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)（2）開發(fā)間接費用：所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費用，包括：管理人員的工資、職工福利費用、折舊費用、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷貸：開發(fā)間接費用發(fā)生的銷售費用本制度是處理公司財務(wù)事項的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。5．財產(chǎn)清查工作：公司各項財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴(yán)格的報批審核手續(xù)。公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督，定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。管理有序，責(zé)任到人；第九條：資金籌集：1．公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2．資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn)，不得弄虛作假；3.跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實際，以貨幣資產(chǎn)、實物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50%的比例內(nèi)，進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券均構(gòu)成公司的長期投資。5.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計劃、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；第二十條按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、其他必要的內(nèi)容。財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；1.第二十三條成本管理第二十二條物資保管和盤存1．倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2．各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴大抽查面；3.第十八條第十七條第十五條對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即成本法計價。跟蹤管理和清理回款實行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。節(jié)約資金，力戒損失；（5）短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。第九條資金管理第八條第六條第五條企