房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財務(wù)管理制度(已修改)
2025-04-26 22:02 本頁面
【正文】 房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財務(wù)管理制度,財務(wù)工作流程【房地產(chǎn)公司的財務(wù)流程及及會計分錄】一、由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)周期長，一般在工程竣工后進行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。二、收入帳務(wù)處理收到房屋首付、銀行按揭款借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：預(yù)收帳款商品房工程完工結(jié)轉(zhuǎn)收入借：經(jīng)營收入貸：預(yù)收帳款商品房將收入轉(zhuǎn)入利潤借：經(jīng)營收入貸：本年利潤三、成本帳務(wù)處理發(fā)生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建安費、公共配套設(shè)施費時。借:開發(fā)成本貸：銀行存款（或現(xiàn)金）工程竣工借：開發(fā)產(chǎn)品貸：開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本借：經(jīng)營成本貸：開發(fā)產(chǎn)品將成本轉(zhuǎn)利潤借：本年利潤貸：經(jīng)營成本四、以上是房地產(chǎn)企業(yè)成本、收入的結(jié)轉(zhuǎn)方法。五、你單位發(fā)生的成本支出在建工程掛著。成本科目用錯。由于工程已完工，調(diào)整開發(fā)成本明細核算會有很大的工作量。所以，為了簡便核算，直接將在建工程科目轉(zhuǎn)出借：開發(fā)產(chǎn)品住宅、辦公樓貸：在建工程結(jié)轉(zhuǎn)成本借：經(jīng)營成本貸：開發(fā)產(chǎn)品住宅、辦公樓結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：本年利潤貸：經(jīng)營成本三資產(chǎn)類主要會計科目核算：（1）現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金借：其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目貸：現(xiàn)金（2）銀行存款（3）應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項（所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票）借：應(yīng)收賬款——XX公司或個人貸：主營業(yè)務(wù)收入②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項借：應(yīng)收賬款——XX公司貸：其他業(yè)務(wù)收入收回款項時：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（4）壞賬準備：確定無法收回的應(yīng)收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法提取壞賬準備金借：管理費用貸：壞賬準備發(fā)生壞賬時借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（5）應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司貸：主營業(yè)務(wù)收入商業(yè)匯票到期：若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款若為有息商業(yè)匯票借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司財務(wù)費用（6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細科目。①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請書、付款單）借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款貸：銀行存款拔付承包單位抵作備料款的材料借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款貸：庫存材料企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時（所附單據(jù)：工程價款結(jié)算單）借：開發(fā)成本貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款同時，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款用銀行存款補付余額借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：銀行存款②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價款借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款貸：銀行存款材料驗收入庫，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款用銀行存款補付余額借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款貸：銀行存款（7）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。（8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等（9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。（10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本（11）庫存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實際成本①購入設(shè)備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單）借：物資采購——設(shè)備采購貸：銀行存款計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）借：物資采購——設(shè)備采購貸：采購保管費采購保管費的計算公式如下：采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際
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