【正文】 作為短期投資的投資 成本。 ，現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符。 第二十一條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊(cè)。 3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 財(cái)務(wù)管理制度 5 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 2. 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 第十四條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第六條 各公司應(yīng)在次月 15 日前編制會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表。 財(cái)務(wù)管理制度 1 xxxx公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 目 錄 財(cái)務(wù)管理制度 2 CWGL001 管理基本制度 .........................................3 CWGL002 財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則 ....................................21 CWGL003 成本核算管理制度 ....................................24 CWGL004 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ....................................31 CWGL005 現(xiàn)場管理制度 ........................................37 CWGL006 付款管理制度 ........................................43 CWGL007 貨幣資金管理制度 ....................................45 CWGL008 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ....................................53 CWGL009 財(cái)務(wù)人員交接制度 ....................................57 財(cái)務(wù)管理制度 3 CWGL001 管理基本制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng) xxxx 置業(yè)有限公司（以下簡稱“合眾置業(yè)”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第七條 本制度未涉及事項(xiàng)均按國家制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 4. 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑 證必須附有原始憑證。 財(cái)務(wù)管理制度 6 第五章 資產(chǎn) 第二十二條 資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資 源。 、領(lǐng)用、保管、簽發(fā)由專人負(fù)責(zé)，銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)帳單定期核對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并嚴(yán)格按公司內(nèi)控制度執(zhí)行。 4）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，做為短期投資成本。 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 1） 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回； 2） 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年以上仍然不能收回的應(yīng)收賬款部分，經(jīng)上級(jí)主管業(yè)務(wù)部門審批后確認(rèn)壞賬。 ，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，也按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，核算采用先進(jìn)先出法。 。項(xiàng)目整體開發(fā)時(shí) ，全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；項(xiàng)目分期開發(fā)時(shí)，將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品，后期未開發(fā)土地仍保留在本項(xiàng)目。 公司對(duì)被投資單位無控制，無重大影響的，采用成本法核算，除追加投資外，長期投資賬面價(jià)值一般保持不變。以前已做攤銷處理的股權(quán)投資差額仍按不低于 10年按直線法攤銷。 （三）已出租的建筑物。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的 財(cái)務(wù)管理制度 11 物品，單位價(jià)值在 2021 元以上，并且使用年限超過 1年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 在有關(guān)建造的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的與購買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本，包括在購建期間利用專門借款進(jìn)行購建所發(fā)生的借款費(fèi)用 (包括有關(guān)借款本金和利息的匯兌損益 )，予以資本化。 第四十三條 公司征用土地的使用權(quán)費(fèi)用，是為建造商品房的支出，應(yīng)列入商品房成本中，不能作為無形資產(chǎn)。 第五十條 債務(wù)轉(zhuǎn) 為股本的，應(yīng)按債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份作為實(shí)收資本，債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)作實(shí)收資本金額的差額，作為資本公積。 ，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。 4. 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí) 將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。 第六十五條 根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： ，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)。 第六十九條 其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)。對(duì)已開據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入賬，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。 30%。 ，按規(guī)定程序報(bào)批后報(bào)成本管理部審定，交計(jì)財(cái)部 財(cái)務(wù)管理制度 18 備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。 第八十條 公司的費(fèi)用報(bào)銷，按公司《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行。 2. 公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)， 應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。 ，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益作為獨(dú)立項(xiàng)目記入合并會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)。 CWGL002 財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則 第一條 財(cái)務(wù)印鑒的保管與使用 （一）財(cái)務(wù)印鑒的保管與使用 ：合眾置業(yè)各分子公司財(cái)務(wù)專用章、法人章和發(fā)票專用章。 財(cái)務(wù)管理制度 22 （二）網(wǎng)上銀行密鑰的管理 ：主要指開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的單位結(jié)算賬戶的制單、復(fù)核與審批使用的密鑰。 ，應(yīng)用黑色筆填寫，日期大寫，收款人名稱、付款單位賬號(hào)及票面金額應(yīng)與用款申請(qǐng)單上相關(guān)要素相一致，確保準(zhǔn)確無誤。 4．建立結(jié)算賬戶（含保證金賬戶）備查簿，及時(shí)在備查簿中登記賬戶的申請(qǐng)、開立與注銷情況。 出 納人員按照《用款申請(qǐng)單》的要求填寫相關(guān)支付憑證和加蓋財(cái)務(wù)印章。 （三）出納人員每天應(yīng)將帳戶資金情況以短信的形式報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，內(nèi)容包括資金總體情況、資金的分布形式（如現(xiàn)金、銀行帳戶及票據(jù)分開）和資金分布地點(diǎn)等情況（各銀行 財(cái)務(wù)管理制度 24 情況）。按照“收益與費(fèi)用配比”的原則，正確使用“預(yù)提費(fèi)用”科目。 （四）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)。 第 九條 財(cái)務(wù)部門對(duì)成本管理的責(zé)任是：參與開發(fā)項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目評(píng) 估；匯總計(jì)劃成本資料，制定本公司成本管理制度，監(jiān)督成本開支范圍；組織成本核算，考核成本計(jì)劃的執(zhí)行請(qǐng)況，對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測、預(yù)控和分析；編制成本報(bào)表。 編制計(jì)劃成本的依據(jù) 經(jīng)批準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算 經(jīng)公司審查的工程預(yù)算，平方米造價(jià)指標(biāo)等 市政府發(fā)布的征用土地的法規(guī)及依據(jù)法規(guī)而進(jìn)行征地的測算資料 中國人民銀行發(fā)布的有關(guān)貸款利率現(xiàn)行文件 管理費(fèi)用計(jì)算方法 市政府及其他有關(guān)部門制定的有關(guān)稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 第十五條 編制計(jì)劃成本的作用 是確定商品房價(jià)格的依據(jù)。 第十九條 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程 部、物業(yè)公司、客戶服務(wù)部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)一式四份 （物業(yè)公司一份、計(jì)財(cái)部一份、工程建設(shè)部一份、資料存檔一份），計(jì)財(cái)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。建立目標(biāo)成本數(shù)據(jù)庫。 第十一章 甲供材料管理 第二十七條 公司材料供應(yīng)不設(shè)庫存，材料到場匯簽后直接由施工總包單位接收。 ③施工單位提請(qǐng)甲供材料清單，成本管理部審核用量后，招標(biāo)采購部據(jù)此 量并在合同中的用量范圍內(nèi)，進(jìn)行甲供材的供應(yīng)。 第十三章 成本報(bào)表 第三十條 為了及時(shí)了解公司成本費(fèi)用情況，指導(dǎo)公司成本核算，按照核算 對(duì)象，計(jì)財(cái)部必須及時(shí)編報(bào)以下成本報(bào)表，報(bào)送時(shí)間為：各報(bào)送周期月份次月的 5日。 （ 2）分子公司總經(jīng)理轉(zhuǎn)正前按照 300 元 /月發(fā)放，總監(jiān)、副總轉(zhuǎn)正之前按照 200 元 /月發(fā)放，其他崗位轉(zhuǎn)正前不發(fā)放通訊費(fèi)。 （ 3）員工出差公司報(bào)銷交通費(fèi)、住宿費(fèi)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下： 級(jí)別 交通費(fèi) 餐費(fèi)（單位： 元 /天） 住宿費(fèi)（單位：元 /天） 北京、上海及特區(qū) 其它省會(huì) 城市 地級(jí)及以下 城市 總監(jiān)、副總以上 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷 (副 )經(jīng)理 50元 /天 300 220 160 其他人員 30元 /天 260 180 120 財(cái)務(wù)管理制度 33 備注： 1. 交通費(fèi)包括異地交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。 出差天數(shù)的計(jì)算，以火車票或汽車票上印制的出發(fā)時(shí)間及 其返回時(shí)間為出差起始日和終止日標(biāo)準(zhǔn)，出發(fā)時(shí)間≤ 12:00 的，出差天數(shù)計(jì)算為 1天，反之為半天。 發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷 憑證后。 2. 餐費(fèi)在限額內(nèi)據(jù)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。 出差管理規(guī)定 （ 1）出差辦理手續(xù) 員工因工作需要出差須提前填寫《出差申請(qǐng)單》，交部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出差；緊急情況下可直接向總經(jīng)理匯報(bào)，差旅返回后三日內(nèi)補(bǔ)辦《出差申請(qǐng)單》。 銷售費(fèi)用 銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。 ④控制的關(guān)鍵：索要施工單位材料出庫單或每月提供有公司招標(biāo)采購部、工程部、成本管理部、監(jiān)理、施工單位簽認(rèn)的工程量統(tǒng)計(jì)清單，并由招標(biāo)采購部具體負(fù)責(zé)人和成本管理部、成本會(huì)計(jì)結(jié)合施工單位材料庫存進(jìn)行核對(duì)。 1．將材料準(zhǔn)確分類。而且會(huì)計(jì)科目中成本類明細(xì)科目的設(shè)置盡量與工程預(yù)算主體內(nèi)容相一致。