【正文】 如出差期間需要宴請，需經(jīng)報批。 。 ⑵ 甲供材在接收驗貨時，入庫單和出庫單必須有供應商、招標采購部、工程部技術工程師、現(xiàn)場監(jiān)理、施工單位四方共同到現(xiàn)場簽字確認。盯住每一次付款時點及金額進行資金計劃安排并報主管領導，從而較好執(zhí)行合同。 第二章 成本控制精度的要求 第十三條 成本控制在各開發(fā)階段的控制范圍的要求： 開發(fā)階段 基礎技術與管理條件 投資 (成本 )控制主體 成本管理控制精度 前期階段 參考項目 項目建議書 177。 （三） 建筑安裝工程費。若票據(jù)為正確的票據(jù)，出納人員及時傳遞給相關人員。 第四條 銀行帳戶的管理規(guī)定 按照結算賬戶管理辦法的要求開立、變更、管理結算賬戶。 ，需有使用人在印鑒章登記簿上進行登記，并經(jīng)財務經(jīng)理審批，方可加蓋印鑒章。 合并會計報表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。 ，即無盈利年 度不得向投資者分配利潤。對未經(jīng)公司領導批準的款項一律不得支付。 ，財務經(jīng)理復審、簽字后報財務總監(jiān)及總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。 第九章 成本費用管理 第七十四條 費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出； 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。 第六十六條 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入。 企業(yè)應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。 第七章 所有者權益 第五十五條 所有者權益為公司投資者所享有的經(jīng)濟利益，包括：實收資本、資本公積、未分配利潤。如：商譽、專利權、商標使用權。 （四 ）與投資性房地產(chǎn)有關的后續(xù)支出，滿足本制度第四十七條規(guī)定的確認條件的，應當計入投資性房地產(chǎn)成本；不滿足本制度第四十七條規(guī)定的確認條件的，應當在發(fā)生時計入當期損益。 初始投資成本與享有被投資企業(yè)所有者權益份額之差額作為股權投資差額，并按以下方式處理： —— 初始投資成本超過享有被投資企業(yè)所有者權益份額之差額的，在不超過 10年年內(nèi)按直線法攤銷。 已完工開發(fā)產(chǎn)品是指已建成、并驗收交付待出售的物業(yè)。 ，進行明細核算。實際價款中包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利，或已付息但尚未領取的債券利息，應單獨核算，不構成成本。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 第十二條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。集團財務部及各分子公司計財部負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經(jīng)濟決 策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 第三章 會計科目的設置 第十 六 條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯 誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 第一節(jié) 流動資產(chǎn) 第二十三條 流動資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。 ，對市價低于成本的差額，應計提短期投資跌價準備。 ，按同類或類似存貨的市場價格，作為實際價格。 財務管理制度 9 第二節(jié) 長期投資 第二十九條 長期投資包括公司持有時間準備超過一年 (不含一年 )的各種股權性投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其它債權投資 和其它長期投資。投資收益在被投資企業(yè)宣布現(xiàn)金股利或利潤分配時確認。 第三十五條 固定資產(chǎn) 應按取得時的成本入賬 (含買價、運費和保險費等相關費用 )，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。 第四十五條 無形資產(chǎn)在期末按賬面價值與可收回金額孰低計量，對低于賬面價值的差額，應計提無形資產(chǎn)減值準備。 的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 第六十三條 企業(yè)已 經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；年度資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出日之 財務管理制度 15 間發(fā)生退回的，應當作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負債表日編制的會計報表有關收入、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權益等項目的數(shù)字。任何部門和 財務管理制度 16 個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。 、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費、資本化利息。 。 第八十二條 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入 等。 財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期 間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 財務管理制度 21 附 則 第九十三條 公司進行會計核算，遵循謹慎性原則和重要性原則。 根據(jù)用款部門提報的用款申請單進行網(wǎng)上銀行的制單，并由復核員進行審核，審核內(nèi)容：用款申請單相關手續(xù)是否齊全，如領導簽字是否齊全；網(wǎng)上銀行已制單據(jù)上收款人與付款人名稱、賬號、開戶行、金額等是否與用款申請單上相一致確保準確無誤后進行授權。所有收支業(yè)務必須在現(xiàn)有結算賬戶中反映，現(xiàn)有結算賬戶不滿足公司業(yè)務需求的，需要變更或重新開立的，由相關部門提出結算賬戶開立申請，經(jīng)部門經(jīng)理（總監(jiān)）、財務總監(jiān)批準之后方可變更或開立，并將變更與開立后的信息及時傳遞給財務相關部門，進行備案。 第二章 成本核算的對象及要求 第二條 成本核算對象一般應在開工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。 （五）公共配套設施費：指開發(fā)項目內(nèi)發(fā)生的、獨立的、非營利性的，且產(chǎn)權屬于全體業(yè)主的，或無償贈與地方政府、政府公用事業(yè)單位的公共配套設施支出。 是控制、分析、考核成本支出的依據(jù)。而且會計科目中成本類明細科目的設置盡量與工程預算主體內(nèi)容相一致。 ④控制的關鍵：索要施工單位材料出庫單或每月提供有公司招標采購部、工程部、成本管理部、監(jiān)理、施工單位簽認的工程量統(tǒng)計清單，并由招標采購部具體負責人和成本管理部、成本會計結合施工單位材料庫存進行核對。 出差管理規(guī)定 （ 1）出差辦理手續(xù) 員工因工作需要出差須提前填寫《出差申請單》，交部門負責人及主管領導審核，總經(jīng)理批準后方可出差；緊急情況下可直接向總經(jīng)理匯報，差旅返回后三日內(nèi)補辦《出差申請單》。 發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷 憑證后。 （ 3）員工出差公司報銷交通費、住宿費，具體標準如下： 級別 交通費 餐費（單位： 元 /天） 住宿費（單位：元 /天） 北京、上海及特區(qū) 其它省會 城市 地級及以下 城市 總監(jiān)、副總以上 實報 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 (副 )經(jīng)理 50元 /天 300 220 160 其他人員 30元 /天 260 180 120 財務管理制度 33 備注： 1. 交通費包括異地交通費和市內(nèi)交通費，實報實銷。 第十三章 成本報表 第三十條 為了及時了解公司成本費用情況，指導公司成本核算，按照核算 對象，計財部必須及時編報以下成本報表，報送時間為：各報送周期月份次月的 5日。 第十一章 甲供材料管理 第二十七條 公司材料供應不設庫存，材料到場匯簽后直接由施工總包單位接收。 第十九條 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程 部、物業(yè)公司、客戶服務部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)一式四份 （物業(yè)公司一份、計財部一份、工程建設部一份、資料存檔一份），計財部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。 第 九條 財務部門對成本管理的責任是：參與開發(fā)項目可行性研究和項目評 估；匯總計劃成本資料，制定本公司成本管理制度，監(jiān)督成本開支范圍；組織成本核算，考核成本計劃的執(zhí)行請況，對成本進行預測、預控和分析；編制成本報表。按照“收益與費用配比”的原則，正確使用“預提費用”科目。 出 納人員按照《用款申請單》的要求填寫相關支付憑證和加蓋財務印章。 ，應用黑色筆填寫，日期大寫，收款人名稱、付款單位賬號及票面金額應與用款申請單上相關要素相一致，確保準確無誤。 CWGL002 財務管理制度細則 第一條 財務印鑒的保管與使用 （一）財務印鑒的保管與使用 ：合眾置業(yè)各分子公司財務專用章、法人章和發(fā)票專用章。 內(nèi)部管理財務報表的設計、編制、報送須經(jīng)財務總監(jiān)批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數(shù)據(jù)。 2. 公司分配當年稅后利潤時， 應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。 ，按規(guī)定程序報批后報成本管理部審定，交計財部 財務管理制度 18 備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。 財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入賬，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。 第六十五條 根據(jù)以上收入確認的規(guī)定，房屋銷售收入，應在以下條件均能滿足時予以確認： ，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)。 4. 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應當于有關的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時 將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。 第五十條 債務轉(zhuǎn) 為股本的，應按債權人放棄債權而享有的股份作為實收資本，債務賬面價值與轉(zhuǎn)作實收資本金額的差額，作為資本公積。 在有關建造的資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的與購買或建造固定資產(chǎn)有關的一切直接或間接成本，包括在購建期間利用專門借款進行購建所發(fā)生的借款費用 (包括有關借款本金和利息的匯兌損益 )，予以資本化。 （三）已出租的建筑物。 公司對被投資單位無控制，無重大影響的，采用成本法核算，除追加投資外，長期投資賬面價值一般保持不變。 。 壞賬的確認標準： 1） 債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回； 2） 債務人逾期未履行償債義務超過三年以上仍然不能收回的應收賬款部分，經(jīng)上級主管業(yè)務部門審批后確認壞賬。 、領用、保管、簽發(fā)由專人負責，銀行存款的賬面余額應當與銀行對帳單定期核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并嚴格按公司內(nèi)控制度執(zhí)行。 4. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑 證必須附有原始憑證。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。 第七條 本制度未涉及事項均按國家制度有關規(guī)定執(zhí)行。 第六條 各公司應在次月 15 日前編制會計財務報表，會計報表至少應包括資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。 ，現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符。 （不含應收票據(jù) )按規(guī)定計提壞帳準備。非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫存商品、低值易耗品。 第三十二條 長期投資根據(jù)不同情況，分別采用權益法和成本法核算。 （二）持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權。 固定資產(chǎn)以成本減累計折舊及減值準備記入資產(chǎn)負債表內(nèi)。 第四十九條 公司以現(xiàn)