【正文】 財務(wù)管理制度 1 xxxx公司 財 務(wù) 管 理 制 度 目 錄 財務(wù)管理制度 2 CWGL001 管理基本制度 .........................................3 CWGL002 財務(wù)管理制度細則 ....................................21 CWGL003 成本核算管理制度 ....................................24 CWGL004 費用報銷管理制度 ....................................31 CWGL005 現(xiàn)場管理制度 ........................................37 CWGL006 付款管理制度 ........................................43 CWGL007 貨幣資金管理制度 ....................................45 CWGL008 會計檔案管理制度 ....................................53 CWGL009 財務(wù)人員交接制度 ....................................57 財務(wù)管理制度 3 CWGL001 管理基本制度 第一章 總 則 第一條 為加強 xxxx 置業(yè)有限公司（以下簡稱“合眾置業(yè)”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財務(wù)總監(jiān)崗位為董事會和總裁辦決策提供參考。集團財務(wù)部及各分子公司計財部負責(zé)組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟決 策提供準(zhǔn)確的信息，同時做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 第三條 公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理或總裁批準(zhǔn)后方能用款。 第四條 本制度適用于合眾置業(yè)各分支機構(gòu)。 第五條 各公司均進行獨立的會計核算，所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由集團統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到集團的批準(zhǔn)，不 得擅自修改或變動。 第六條 各公司應(yīng)在次月 15 日前編制會計財務(wù)報表，會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表。 第七條 本制度未涉及事項均按國家制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二章 會計核算 第八條 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準(zhǔn)則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》等。 第九條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 財務(wù)管理制度 4 第十條 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 第十一條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣 。 第十二條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。 第十三條 合并會計報表的編制方法，公司合并會計報表按照《企業(yè)會計制度》和財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》編制。 第十四條 存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。 第十五條 八項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提按《企業(yè)會計制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及方法執(zhí)行。 第三章 會計科目的設(shè)置 第十 六 條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 第十七條 計財 部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。 第四章 會計憑證和帳簿 第十八條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。 4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相 符。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 第十九條 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 財務(wù)管理制度 5 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。 3. 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯 誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 第二十條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 2. 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責(zé)人等內(nèi)容。 4. 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑 證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時 ，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 第二十一條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。 財務(wù)管理制度 6 第五章 資產(chǎn) 第二十二條 資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資 源。公司資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 第一節(jié) 流動資產(chǎn) 第二十三條 流動資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。 第二十四條 貨幣資金：指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。 。 《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，在允許范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 ，出納員是本公司庫存現(xiàn)金唯一合法保管人，其它 任何人不得挪用、坐支或存入個人賬戶。 ，現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符。 、領(lǐng)用、保管、簽發(fā)由專人負責(zé)，銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對帳單定期核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并嚴(yán)格按公司內(nèi)控制度執(zhí)行。 第二十五條 短期投資：短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年 (含一年 )的投資。包括股票、債券、基金等。 、債券投資時，應(yīng)詳細列明其預(yù)算，含投資金額、預(yù)期收益、回收期等，需經(jīng)董事會同意，所購買的股票、債券由專人負責(zé)保管， 并嚴(yán)格按內(nèi)控制度盤點。 ，應(yīng)按照投資成本計量，并按以下方法確定； 1）以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用作為短期投資的成本。實際價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已付息但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨核算，不構(gòu)成成本。 2）投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值，作為短期投資。 3）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的短期投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為短期投資的投資 成本。 4）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，做為短期投資成本。 財務(wù)管理制度 7 ，應(yīng)于實際收到時，沖減投資的賬面價值，但已記入“應(yīng)收股利 或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外。 ，對市價低于成本的差額，應(yīng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備。 ，應(yīng)將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當(dāng)期投資損益。 第二十六條 應(yīng)收及預(yù)付款項：公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應(yīng)收 票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。 ，并按照往來戶名設(shè)置明細帳，進行明細核算。 、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)或收到低于應(yīng)收債權(quán)賬面價值等業(yè)務(wù)，按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行業(yè)務(wù)處理。 （不含應(yīng)收票據(jù) )按規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備。 壞賬的確認標(biāo)準(zhǔn)： 1） 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回； 2） 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年以上仍然不能收回的應(yīng)收賬款部分，經(jīng)上級主管業(yè)務(wù)部門審批后確認壞賬。 壞賬損 失核算采用備抵法，按期對所有應(yīng)收款項 (應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款 )按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。 第二十七條 待攤費用：待攤費用和長期待攤費用 待攤費用：公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)，分攤期在一年以內(nèi) (含一年 )的各項費用，如預(yù)付保險費、大修理費。 ，計入成本、費用。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受益，應(yīng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費用。 ，進行明細核算。 長期待攤費用：公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)，分攤期在 一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各項資本性費用，如裝修費、固定資產(chǎn)改良支出等。 第二十八條 存貨：公司的存貨包括庫存材料設(shè)備、在建開發(fā)產(chǎn)品、已完開發(fā)產(chǎn)品。 ，按實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，也按實際成本計價，核算采用先進先出法。 財務(wù)管理制度 8 、接受捐贈的存貨及接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)，均按《企業(yè)會計制度》規(guī)定進行業(yè)務(wù)處理。 ，按同類或類似存貨的市場價格，作為實際價格。 (具體按公司盤點細則執(zhí)行 )，盤點結(jié) 果如與賬面記錄不符，應(yīng)及時查明原因，報批后進行業(yè)務(wù)處理。