【正文】 財務管理制度 1 xxxx公司 財 務 管 理 制 度 目 錄 財務管理制度 2 CWGL001 管理基本制度 .........................................3 CWGL002 財務管理制度細則 ....................................21 CWGL003 成本核算管理制度 ....................................24 CWGL004 費用報銷管理制度 ....................................31 CWGL005 現場管理制度 ........................................37 CWGL006 付款管理制度 ........................................43 CWGL007 貨幣資金管理制度 ....................................45 CWGL008 會計檔案管理制度 ....................................53 CWGL009 財務人員交接制度 ....................................57 財務管理制度 3 CWGL001 管理基本制度 第一章 總 則 第一條 為加強 xxxx 置業(yè)有限公司（以下簡稱“合眾置業(yè)”）的會計和財務管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》，結合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財務總監(jiān)崗位為董事會和總裁辦決策提供參考。集團財務部及各分子公司計財部負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經濟決 策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。 第三條 公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經財務部門審核，報經總經理或總裁批準后方能用款。 第四條 本制度適用于合眾置業(yè)各分支機構。 第五條 各公司均進行獨立的會計核算，所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由集團統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到集團的批準，不 得擅自修改或變動。 第六條 各公司應在次月 15 日前編制會計財務報表，會計報表至少應包括資產負債表、損益表、利潤分配表。 第七條 本制度未涉及事項均按國家制度有關規(guī)定執(zhí)行。 第二章 會計核算 第八條 本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準則》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》、《外商投資企業(yè)財務制度》等。 第九條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 財務管理制度 4 第十條 記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 第十一條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣 。 第十二條 公司的固定資產按直線法計提折舊。 第十三條 合并會計報表的編制方法，公司合并會計報表按照《企業(yè)會計制度》和財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》編制。 第十四條 存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產品按直線法進行攤銷。 第十五條 八項資產減值準備的計提按《企業(yè)會計制度》規(guī)定的標準及方法執(zhí)行。 第三章 會計科目的設置 第十 六 條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據具體經營特點選用會計科目。 第十七條 計財 部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。 第四章 會計憑證和帳簿 第十八條 原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 3. 自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。 4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相 符。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 7. 一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證。 8. 一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 第十九條 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 財務管理制度 5 2. 經批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 3. 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯 誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 第二十條 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款： 1. 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。 3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。 4. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑 證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。 7. 已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫錯誤時 ，應調整相關科目；發(fā)現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 第二十一條 根據公司的具體經營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳等賬冊。 財務管理制度 6 第五章 資產 第二十二條 資產是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資 源。公司資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。 第一節(jié) 流動資產 第二十三條 流動資產是指可在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產，主要包括：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。 第二十四條 貨幣資金：指公司的庫存現金、銀行存款、在途資金等。 。 《現金管理暫行條例》規(guī)定，在允許范圍內使用現金。 ，出納員是本公司庫存現金唯一合法保管人，其它 任何人不得挪用、坐支或存入個人賬戶。 ，現金的賬面余額必須與庫存數相符。 、領用、保管、簽發(fā)由專人負責，銀行存款的賬面余額應當與銀行對帳單定期核對，按月編制銀行存款余額調節(jié)表，并嚴格按公司內控制度執(zhí)行。 第二十五條 短期投資：短期投資是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年 (含一年 )的投資。包括股票、債券、基金等。 、債券投資時，應詳細列明其預算，含投資金額、預期收益、回收期等，需經董事會同意，所購買的股票、債券由專人負責保管， 并嚴格按內控制度盤點。 ，應按照投資成本計量，并按以下方法確定； 1）以現金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關費用作為短期投資的成本。實際價款中包含已宣告但尚未領取的現金股利，或已付息但尚未領取的債券利息，應單獨核算，不構成成本。 2）投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值，作為短期投資。 3）公司接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的短期投資，或以應收債權換入的短期投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為短期投資的投資 成本。 4）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產賬面價值加上應支付的相關稅費，做為短期投資成本。 財務管理制度 7 ，應于實際收到時，沖減投資的賬面價值，但已記入“應收股利 或“應收利息”科目的現金股利或利息除外。 ，對市價低于成本的差額，應計提短期投資跌價準備。 ，應將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。 第二十六條 應收及預付款項：公司在經營過程中發(fā)生的各項債權，包括應收 票據、應收賬款、其它應收款和預付賬款。 ，并按照往來戶名設置明細帳，進行明細核算。 、以非現金資產清償債務或收到低于應收債權賬面價值等業(yè)務，按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行業(yè)務處理。 （不含應收票據 )按規(guī)定計提壞帳準備。 壞賬的確認標準： 1） 債務人破產或死亡，以其破產或者遺產清償后，仍然不能收回； 2） 債務人逾期未履行償債義務超過三年以上仍然不能收回的應收賬款部分，經上級主管業(yè)務部門審批后確認壞賬。 壞賬損 失核算采用備抵法，按期對所有應收款項 (應收賬款、其它應收款 )按賬齡分析法計提壞賬準備。 第二十七條 待攤費用：待攤費用和長期待攤費用 待攤費用：公司已經支出但應由本期和以后各期分別承擔，分攤期在一年以內 (含一年 )的各項費用，如預付保險費、大修理費。 ，計入成本、費用。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受益，應將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用。 ，進行明細核算。 長期待攤費用：公司已經支出但應由本期和以后各期分別承擔，分攤期在 一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各項資本性費用，如裝修費、固定資產改良支出等。 第二十八條 存貨：公司的存貨包括庫存材料設備、在建開發(fā)產品、已完開發(fā)產品。 ，按實際成本計價，領用或發(fā)出的存貨，也按實際成本計價，核算采用先進先出法。 財務管理制度 8 、接受捐贈的存貨及接受債務人以非現金資產抵償債務取得存貨等業(yè)務，均按《企業(yè)會計制度》規(guī)定進行業(yè)務處理。 ，按同類或類似存貨的市場價格，作為實際價格。 (具體按公司盤點細則執(zhí)行 )，盤點結 果如與賬面記錄不符，應及時查明原因，報批后進行業(yè)務處理。