【正文】 8 、接受捐贈(zèng)的存貨及接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)，均按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 。各項(xiàng)存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指已建成、并驗(yàn)收交付待出售的物業(yè)。 ，完工時(shí)，分清屬于營(yíng)業(yè)性配套和非營(yíng)業(yè)性配套，營(yíng)業(yè)性配套攤銷(xiāo)轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本，但如具有經(jīng)營(yíng)價(jià)值且開(kāi)發(fā)商擁有收益權(quán)的非營(yíng)業(yè)性配套設(shè)施，按照可售物業(yè)的收益范圍分?jǐn)倖为?dú)計(jì)入“出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”或“已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”。公司若要收回投資，由公司組織人員進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)查，由董事會(huì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，通知被投資企業(yè)認(rèn)可，根據(jù)合同有關(guān)條款進(jìn)行轉(zhuǎn)讓和出售。 公司對(duì)被投資單位擁有 20%以上的股權(quán)投資，具有控制權(quán)、重大影響時(shí)，采用權(quán)益法核算，按應(yīng)享有或應(yīng)分?jǐn)偙煌顿Y單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損的份額，調(diào)整長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值，并作為投資損益。 初始投資成本與享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額作為股權(quán)投資差額，并按以下方式處理： —— 初始投資成本超過(guò)享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額的，在不超過(guò) 10年年內(nèi)按直線法攤銷(xiāo)。 財(cái)務(wù)管理制度 10 公司對(duì)被投資企業(yè)無(wú)控制、無(wú)共同控制且無(wú)重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，即以初始投資成本計(jì)價(jià)。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨(dú)計(jì)量和出售。 投資性房地產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能予以確認(rèn)： （一）與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （二）該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 （四 ）與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，滿足本制度第四十七條規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本；不滿足本制度第四十七條規(guī)定的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。如空調(diào)、復(fù)印機(jī)、車(chē)輛等。 第三十八條 固定資產(chǎn)每半年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。 在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。如：商譽(yù)、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)。 第四十四條 公司出售無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)將所取得價(jià)款與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 第一節(jié) 流動(dòng)負(fù)債 第四十七條 流動(dòng)負(fù)債，是指將在 1 年 (含 1年 )或者超過(guò) 1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 財(cái)務(wù)管理制度 13 第二節(jié) 長(zhǎng)期負(fù)債 第五十一條 長(zhǎng)期負(fù)債，是指償還期在 1年或者超過(guò) 1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 第七章 所有者權(quán)益 第五十五條 所有者權(quán)益為公司投資者所享有的經(jīng)濟(jì)利益，包括：實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)。 ，不得任意增減。 2. 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)生投資時(shí)登記入 賬。 第五十八條 資本公積包括 ：投資人繳付的出資額大于注冊(cè)資本的差額；因有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額；接受捐贈(zèng)的收入等。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷(xiāo)售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。 購(gòu)房款項(xiàng)已全部收取 ，并已辦妥交房手續(xù)。 第六十六條 經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入。 第七十條 公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)計(jì)核算。應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用登記簿。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。 第九章 成本費(fèi)用管理 第七十四條 費(fèi)用，是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 第七十五條 開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用包括開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。 銷(xiāo)售 費(fèi)用是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。 期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。 ，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。 5%。 ，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。 要合同的談判、審核 ,對(duì)價(jià)格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時(shí)間等提出建議，與有關(guān)部門(mén)主管人員配合，以利于日后監(jiān)督。對(duì)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付。 第十章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 第八十一條 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等編制年度利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)，建立利潤(rùn)分析制度，明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 第八十五條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn) (或減去年初末彌補(bǔ)虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。 ，即無(wú)盈利年 度不得向投資者分配利潤(rùn)。 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第八十七條 公司 應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第八十八條 企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 利潤(rùn)表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤(rùn)分配表；股東權(quán)益增減變動(dòng)表；分部報(bào)表；其他有關(guān)附表。 第八十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。 合并時(shí)所有重大內(nèi)部交易，包括公司間未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及往來(lái)余額均已抵銷(xiāo)。 第九十六條 本制度與下列工作細(xì)則及管理辦法配套使用。 。 ，需有使用人在印鑒章登記簿上進(jìn)行登記，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，方可加蓋印鑒章。 ：網(wǎng)上銀行密鑰應(yīng)妥善保管，密碼不得泄露。 5. 在每日下班時(shí)間檢查印鑒章和 USB— Key ，確認(rèn)無(wú)異常情況后將其鎖入保險(xiǎn)柜，以確保公司資金安全。 轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的使用備查簿，及時(shí)登記支票的使用、注銷(xiāo)情況。 第四條 銀行帳戶的管理規(guī)定 按照結(jié)算賬戶管理辦法的要求開(kāi)立、變更、管理結(jié)算賬戶。 財(cái)務(wù)管理制度 23 5．結(jié)算賬戶的資金收支情況納入統(tǒng)一核算體系。 第五條 銀行日常收付款業(yè)務(wù)的辦理 （一）收款流程 銀行賬戶有到款情況時(shí)，編手機(jī)短信或以電話方式將到款具體情況通知公司相關(guān)部門(mén)人員、財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員。 將用款申請(qǐng)單的憑證聯(lián)留存?zhèn)浒?，將記賬聯(lián)與銀行支付單據(jù)一齊交財(cái)務(wù)印章保管人員加蓋財(cái)務(wù)印章，完善支付手續(xù)。若票據(jù)為正確的票據(jù)，出納人員及時(shí)傳遞給相關(guān)人員。 CWGL003 成本核算管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)各公司的成本、費(fèi)用核算， 及時(shí)、準(zhǔn)確地反映工程成本的預(yù)算控制及執(zhí)行情況，盡量避免預(yù)算 外支出，為進(jìn)一步控制成本提供標(biāo)準(zhǔn)和控制手段， 提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，規(guī)范公司成本管理，特制定本辦法。 對(duì)于個(gè)別規(guī)模較大，工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的一定區(qū)域或部位劃分成本核算對(duì)象。 第三章 成本項(xiàng)目和開(kāi)支范圍 第五條 根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本項(xiàng)目分為： 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 前 期工程費(fèi) 建筑安裝工程費(fèi) 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 公共配套設(shè)施費(fèi) 開(kāi)發(fā)間接費(fèi) 第六條 成本開(kāi)支范圍 （一）土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。 （三） 建筑安裝工程費(fèi)。指開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施支出，主要包括開(kāi)發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明等社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)和環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化等園林環(huán)境工程費(fèi)。主要包括管理人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工程管理費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)以及項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施建造費(fèi)等。 第十條 公司各部門(mén)，應(yīng)結(jié)合本部門(mén)的職責(zé)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部 門(mén)為核心參與公司成本管理，向財(cái)務(wù)部門(mén)提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，對(duì)本部門(mén)的成本管理負(fù)責(zé)。 第二章 成本控制精度的要求 第十三條 成本控制在各開(kāi)發(fā)階段的控制范圍的要求： 開(kāi)發(fā)階段 基礎(chǔ)技術(shù)與管理?xiàng)l件 投資 (成本 )控制主體 成本管理控制精度 前期階段 參考項(xiàng)目 項(xiàng)目建議書(shū) 177。 是編制年度成本計(jì)劃，指定成本降低措施、內(nèi)部承包考核的依據(jù)。 財(cái)務(wù)管理制度 28 第七章 竣工結(jié)算 第十七條 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料報(bào)工程部確認(rèn)、成本控制部審核，成本控制部對(duì)已竣工的項(xiàng)目在驗(yàn)收合格后兩個(gè)月內(nèi)完成竣工結(jié)算，在決算定案之前，必須經(jīng)計(jì)財(cái)部與施工單位的付款明細(xì)核對(duì)后經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)簽后，方可定案。 第八章 會(huì)計(jì)核算 第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)成本核算對(duì)象進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，建立成本帳目，依據(jù)統(tǒng)一的核算辦法歸集分配成本費(fèi)用，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。盯住每一次付款時(shí)點(diǎn)及金額進(jìn)行資金計(jì)劃安排并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，從而較好執(zhí)行合同。工程預(yù)算的錄入到本公司自行設(shè)計(jì)好的開(kāi)發(fā)成本分析報(bào)表中。 通過(guò)實(shí)際發(fā)生的合同簽訂和付款情況建立動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)。針對(duì)這種特殊情況，做出要求。 ⑵ 甲供材在接收驗(yàn)貨時(shí)，入庫(kù)單和出庫(kù)單必須有供應(yīng)商、招標(biāo)采購(gòu)部、工程部技術(shù)工程師、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工單位四方共同到現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)。若超出原合同用量的，提交特別報(bào)告申請(qǐng)采購(gòu)，經(jīng)公司查明原因后，審批處理辦法。成本分析的方法，主要采用對(duì)比分析法和因素分析法兩種。 在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本明 細(xì)表、匯總表（月度報(bào)送） 已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本明細(xì)表、匯總表（月度報(bào)送） 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表、匯總表 （月度報(bào)送） 報(bào)送動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)表 （月度報(bào)送） CWGL004 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度 一、費(fèi)用支出管理 （一）付款報(bào)銷(xiāo)范圍： 公司各項(xiàng)管理費(fèi)用 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù) 開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。 。 （ 3）分子公司可按照實(shí)際情況在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)擬定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)分子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。 （ 2）交通方式的選擇及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 員工出差以經(jīng)濟(jì)實(shí)用為原則采用不同的交通方式。公司派車(chē)的不再報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。 如出差期間需要宴請(qǐng)，需經(jīng)報(bào)批。 返回時(shí)間＞ 12:00的，出差天數(shù)計(jì)算為 1天，反之為半天 （ 4）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在回公司后一周內(nèi)辦理完畢，審批程序按照公司授權(quán)執(zhí)行； 員工憑借批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》、《出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表》及其他相關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)相關(guān)差旅費(fèi)； 附件： 出差申請(qǐng)單 姓 名 單位 /部門(mén) 職 務(wù) 職務(wù)代理人 出差事 由 簽名： 日期： 行程計(jì)劃 （可附頁(yè)） 日期 辦理事項(xiàng) 備注 預(yù)借支費(fèi)用 財(cái)務(wù)管理制度 34 備注： 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核 分管副總審核 行政部審核 總經(jīng)理（總裁）批準(zhǔn) （三）對(duì)原始憑證的基本要求 原始發(fā)票、收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，未經(jīng)財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)統(tǒng)一印制的發(fā)票和收據(jù)一律不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證。 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重新開(kāi)具或更正，更正處須加蓋