【正文】 17 看護費、采暖費等。 ，應(yīng)嚴格履行審批程序，由負責(zé)部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付。 第七十八條 材料設(shè)備采購成本的管理。 第七十九條 公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用實行預(yù)算管理。 可供分配的利潤減去提取的法定公積金、 企業(yè)儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金 后，為可供投資者分配的利潤。 ，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、現(xiàn)金盤點表、成本報表、銷售報表、債權(quán) 財務(wù)管理制度 20 債務(wù)明細表等。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司 50%以上（不含 50%）權(quán)益性資本的公司，或本公司雖然占被投資公司權(quán)益性資本不足 50%但對其具有實質(zhì)控制權(quán)的公司。 第九十七條 本制度由集團財務(wù)部起草和修訂，經(jīng)集團總裁辦審核，董事會批準后執(zhí)行。 ，除履行登記手續(xù)以外，應(yīng)特別登記收據(jù)票號，收據(jù)使用完畢后，需將對應(yīng)票號的存根聯(lián)交回財務(wù)有關(guān)部門統(tǒng)一保管。 第二條 重要空白財務(wù)憑證的使用與管理 ：合眾置業(yè)各分子公司的現(xiàn)金支票、銀行支票、電匯憑證和銀行匯票申請單等重要空白結(jié)算憑證的保管。 根據(jù)銀行帳戶開立、變更及注銷申請書要求的全稱、開戶銀行、預(yù)留印鑒模式等開立、變更及注銷銀行結(jié)算帳戶。 收到其他貨幣資金如銀行匯票、銀行承兌匯票、支票憑證時辦理程序依照具體的銀行匯票收款流程，支票收款業(yè)務(wù)的流程辦理。 背書支付的款項應(yīng)按照用款 申請單的要求加蓋背書章。 第三條 各成本項目的預(yù)算成本（計劃成本）和實際成本的核算范圍，計算口徑必須一致。指開發(fā)項目開發(fā)過程中發(fā)生的各項建筑安裝費用。 財務(wù)管理制度 26 第七條 下列開支不得列入成本 為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出 對外投資支出 應(yīng)在應(yīng)付福利費中列支的費用 國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。 15% 方案設(shè)計 可行性研究報告投資估算表 177。定案后的竣工結(jié)算書及時報送財務(wù)部一份，便于計財部及時匯算。 成本會計按周報送合同清單及匯總統(tǒng)計表。 動態(tài)成本 =合同成本 +非合同成本 +其他成本。 ⑶ 對甲供材料的管理和控制： ①施工單位招標前確定甲供材料用量，并簽訂在施工合同中。 財務(wù)管理制度 31 對比分析法：以實際指標和計劃指標對比，找出實際與計劃的差異，可以說明計劃完成的情況，為進一步分析提供方向；同規(guī)模小區(qū)相比，可以找出各小區(qū)的差距原因。 （二）日常費用標準 通訊費報銷管理規(guī)定 （ 1）月度標準： 常規(guī)標準：集團董事長、總裁實報實銷，分子公司總經(jīng)理 400 元，總監(jiān)、副總 300 元，（副）經(jīng)理 200 元，主管 150 元，職員 100 元。河南省內(nèi)公司可派車，省外原則上采用火車、客車等交通方式。宴請不予補貼出差伙食補貼。使用支票的還須寫清支票號碼。不同職級人員一同出差，住宿費標準就高不就低。必要時要設(shè)置職務(wù)代理人，代為履行其出差期間的崗位職責(zé)； 員工因工作需要或其他不可抗拒因素不能 在計劃日程內(nèi)返回的，須事先電話通知部門負責(zé)人，待返回后補辦相關(guān)出差手續(xù)。 財務(wù)費用 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費 用，包括應(yīng)作為期間費用的利息凈支 財務(wù)管理制度 32 出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用。 第二十九條 成本分析實行全面分析和單項專題分析相結(jié)合，分季、年度分析，并加以說明。 ⑴ 在辦理材料匯簽入庫的同時要辦理內(nèi)部出庫手續(xù)。待確定信 息無誤后，憑此單及相關(guān)資料上報主管領(lǐng)導(dǎo)，進入下一報賬流程，否則，中斷申報程序，使資金得到有效控制，工程款支付后成本會計及時登記付款情況。 工程合同包括： 土地征用及拆遷合同 前期工程合同 建筑安裝工程合同 基礎(chǔ)設(shè)施工程合同 公共配套工程合同 其他工程合同 材料合同包括： 土建材料合同 財務(wù)管理制度 29 暖通、空調(diào)設(shè)備合同 弱電材料設(shè)備合同 水電材料設(shè)備合同 機電設(shè)備 (電梯 )合同 裝修材料合同 其他材料設(shè)備合同 第二十四條 合同的錄入與執(zhí)行 成本會計按照公司設(shè)計的表格，認真錄入合同的內(nèi)容和每一筆的付款情況。 第十六條 各部門編制所承擔(dān)的年度成本計劃，分解為季、月度計劃，財務(wù)部匯 總后，下達成 本計劃指標，協(xié)調(diào)與計劃成本的關(guān)系，并考核完成情況。 第十二條 成本 、費用核算的方法的選擇：應(yīng)采取會計核算為主，統(tǒng)計核算為輔的方法進行。指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的 ，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。指項目開發(fā)前期發(fā)生的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、場地通平等前期費用。 同一開發(fā)地點，結(jié)構(gòu)類型相同的群體開發(fā)項目開竣工時間相近，可以合并為 一個成本核算對象。 審核銀行開具相關(guān)票據(jù)是否齊全、票據(jù)的各項要素是否與申請單據(jù)一致、銀行印章是否齊全清晰。 7．定期檢查帳戶的使用情況 ，三個月停用或不需用帳戶報請公司財務(wù)總監(jiān)予以注銷或商議其他解決方案，合理高效地使用、整合資金。 收據(jù)必須聯(lián)號開據(jù)，記賬聯(lián)及時送達相關(guān)會計人員，存根聯(lián)要完整保管，用完的整本收據(jù)要統(tǒng)一歸檔保存。未通過授權(quán)的項支付及時通知制單人。 ,出納人員根據(jù)《用款申請單》在需要押蓋財務(wù)印鑒的相關(guān)收付憑證上押蓋財務(wù)印章。 第九十五條 此制度只適用于合眾置業(yè)，集團財務(wù)部根據(jù)國家制度變化及時修改，并有解釋和監(jiān)督權(quán)。 第九十二條 合并會計報表的編制方法 公司合并會計報表是按照《企業(yè)會計制度》和財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》編制的。 企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。 ，不得提取 企業(yè)儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金。 第八十四條 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算。 ，由材料設(shè)備部提出書面申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理和董事長簽字后方 可付款。 ，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產(chǎn)品的成本。 ，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對于不符合預(yù)算及合同的事項不予支付，并需查明原因。 第七十六條 期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 發(fā)票須設(shè)專人負責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。 出租物業(yè)收入：（ 1）具有承租人認可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書（ 2）履行了合同規(guī)定的義務(wù)，開具銷售發(fā)票且價款已經(jīng)取得或確信可以取得（ 3）出租開發(fā)成本能夠可靠地計量?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當在實際發(fā)生時作為當期費用。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 第五十七條 企業(yè)實收資本除下列情況外，不得隨意變動： 1. 符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準增資的，在實際取得投資者的出資 時，登記入賬。 第五十四條 長期負債應(yīng)當按照負債本金和債券面值、確定的利率，按期計提利息，并按用途分別計入成本或當 期財務(wù)費用。負債按流動性分為流動負債和長期負債。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率分別為： 類別 預(yù)計使用年限 年折舊率 預(yù)計凈殘值率 房屋、建筑物 20年 % 5% 飛機、火車、輪船、機器、 10年 % 5% 機械和其他生產(chǎn)設(shè)備 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān) 的 5年 19% 5% 器具、工具、家具等 飛機、火車、輪船 4年 % 5% 以外的運輸工具 財務(wù)管理制度 12 電子設(shè)備 3年 % 5% 第五節(jié) 無形資產(chǎn) 第四十條 無形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的，沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。 第三十七條 固定資產(chǎn)的購建、報廢、調(diào)入、調(diào)出、租出及對外作為投資等，應(yīng)按公司規(guī)定的審批程序辦理，并應(yīng)設(shè)置明細賬核算。 （三）以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會計準則的規(guī)定確定。 第三節(jié) 投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 公司對被投資企業(yè)具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，即最初以初始投資成本計量，以后根據(jù)應(yīng)享有的被投資企業(yè)所有者權(quán)益的份額進行調(diào)整。投資合同簽定、章程簽定必須有董事會授權(quán)計財部參與，投資進程要有財務(wù)人員根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定監(jiān)督執(zhí)行，計財部要了解和掌握項目投資變化情況和投資收益情況。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值是指單個開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品在資產(chǎn)負債表日以估計售價減去估計完工成本及銷售所必需的估計費用后的價值。 ，市價低于成本的差額計提存貨跌價準備。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受益，應(yīng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本、費用。 第二十六條 應(yīng)收及預(yù)付款項：公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應(yīng)收 票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。 ，應(yīng)按照投資成本計量，并按以下方法確定； 1）以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用作為短期投資的成本。 。 7. 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時 ，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 第四章 會計憑證和帳簿 第十八條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 第十一條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣 。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理或總裁批準后方能用款。 第三條 公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。 財務(wù)管理制度 4 第十條 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 第十七條 計財 部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 第二十條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 第二十四條 貨幣資金：指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。 、債券投資時，應(yīng)詳細列明其預(yù)算，含投資金額、預(yù)期收益、回收期等，需經(jīng)董事會同意，所購買的股票、債券由專人負責(zé)保管， 并嚴格按內(nèi)控制度盤點。 ，應(yīng)將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。 ，計入成本、費用。 (具體按公