【正文】 司盤點(diǎn)細(xì)則執(zhí)行 )，盤點(diǎn)結(jié) 果如與賬面記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)批后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 年末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本 不可收回的部分，按單項(xiàng)、按其可變現(xiàn)凈值低于成本的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 第三十條 公司對(duì)外投資必須組織人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證，提出可行性研究報(bào)告，上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。 長(zhǎng)期投資按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。處置或轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資按實(shí)際取得的價(jià)款與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 （二）自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 第三十六條 固定資產(chǎn)折舊提取方法采用平均年限法，提取折舊以其投入使用的次月起，停止使用的從其停止使用的次月起停止計(jì)提，已提足折舊的，不再提取。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按 照固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊和已計(jì)提減值準(zhǔn)備的賬面凈額以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率，未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備前已計(jì)提的累計(jì)折舊不作調(diào)整。 第六章 負(fù)債 第四十六條 負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流 出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 第五十三條 長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額入帳。 、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對(duì)已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。 第八章 收入 第六十條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 第六十四條 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。按照項(xiàng)目的結(jié)算情況，項(xiàng)目的直接建安成本預(yù)算中 95%以上的成本支出金額已經(jīng)確定，即認(rèn)為成本能夠可靠計(jì)量。 第七十一條 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。 第七十三條 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。 、管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工 資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。 ，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤(rùn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù) 。 析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實(shí)際成本信息。 ：付款前由材料采購(gòu)部提出付款申請(qǐng)，并附合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批，未經(jīng)審批的不予支付。 第八十三條 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤(rùn)提取 企業(yè)儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 等。 3. 可供分配的利潤(rùn)減去提取的法定公積金后，扣除公司當(dāng)期提取的 企業(yè)儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在此限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配。 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。 第九十一條 填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款： 、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確； ； ，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外， 還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)； 、簽字。 第九十四條 公司銷售收款、成本費(fèi)用支出、會(huì)計(jì)檔案等細(xì)則管理，按公司內(nèi)控制度管理辦法執(zhí)行。 ，及時(shí)登記印鑒章的使用、核銷情況。 4 .授權(quán)人授權(quán)通過(guò)的單據(jù)提交審 批員審批。 對(duì)外開(kāi)具的收據(jù)必須有收款人（經(jīng)辦人）、繳款人和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，才能簽財(cái)務(wù)專用章。 6．每月及時(shí)依據(jù)銀行對(duì)賬單核對(duì)各結(jié)算賬戶余額。 電匯、銀行匯票、銀行承兌匯票支付根據(jù)用款申請(qǐng)的提示付款，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到銀行辦理支付手續(xù)。成本核算對(duì)象應(yīng)結(jié)合工程地點(diǎn)、用途、結(jié)構(gòu)、裝修、層高及施工隊(duì)伍等因素，分別做以下處理： 一般的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目以每一獨(dú)立編制設(shè)計(jì)概（預(yù)算）或每一獨(dú)立的施工圖預(yù)算所列的單項(xiàng)開(kāi)發(fā)工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象。 （二）前期工程費(fèi)。 （六）開(kāi)發(fā)間接費(fèi)。 第十一條 各部門職責(zé)分工詳見(jiàn)公司業(yè)務(wù)授權(quán)流程。 配合會(huì)計(jì)核算的開(kāi)展。 第九章 合同的管理 第二十二條 計(jì)財(cái)部參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃； 第二十三條 合同分工程合同、材料合同 兩大類。 第二十六條 工程款支付的要求 支付工程款時(shí)，成本會(huì)計(jì)將各部門付款審批單的相關(guān)情況與賬務(wù)記錄及預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)照，包含的內(nèi)容有合同或工程總價(jià)、變更索賠等金額、應(yīng)扣除款項(xiàng)、已付價(jià)款、本期計(jì)量款、截止本期累計(jì)付款等。 按屬性及工程用途細(xì)分為： 財(cái)務(wù)管理制度 30 ⑴ 土建材料 ⑵ 機(jī)電設(shè)備材料 ⑶ 水電材料 ⑷ 弱電材料 ⑸ 裝修材料 ⑹ 樣板間材料 ⑺ 其他材料 2．材料入庫(kù)與出庫(kù)手續(xù)同時(shí)辦理并核對(duì)。 第十二章 成本分析 第二十八條 公司為了降低成本，加強(qiáng)成本管理，制定降低成本目標(biāo)，編制成本計(jì)劃，加強(qiáng)成本控制，進(jìn)行成本核算和成本考核，并采取 各項(xiàng)措施，保證完成和超額完成降低成本的計(jì)劃要求，在這個(gè)過(guò)程中，為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，每季度召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，找出影響成本費(fèi)用或指標(biāo)升降的原因，及時(shí)采取相應(yīng)對(duì)策并落實(shí)到個(gè)人，轉(zhuǎn)化為控制成本的實(shí)際行動(dòng)。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。 出差申請(qǐng)單，須認(rèn)真填寫，注明出差地點(diǎn)、出差事由、計(jì)劃日程、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)支費(fèi)用等。 3. 住宿費(fèi)實(shí)行限額制度，表中為住宿費(fèi)最高限額，限額內(nèi)憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，超支自負(fù)。 從外單位取得的原始憑證內(nèi)容必須齊全、清楚，包括：客戶名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、填制憑證的日期、開(kāi)票人姓名、出票單位發(fā)票專用章等。 5．對(duì)隨同領(lǐng)導(dǎo)出差和陪同貴賓出差的伙食費(fèi)已由公司負(fù)擔(dān)的不再給予出差伙食補(bǔ)貼。特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)。 特殊情況由本人提出，財(cái)務(wù)部審核，分公司總經(jīng)理或集團(tuán)總裁審批。 因素分析法：按成本項(xiàng)目逐個(gè)分析影響因素。 ②招標(biāo)采購(gòu)部在開(kāi)工前確定簽訂甲供材料的合同。 每周報(bào)送各單位的付款清單及工程款支付匯總表。 第十章 工程預(yù)算和工程款支付 第二十五條 工程預(yù)算編制完畢后，公司成本管理部將工程預(yù)算交成本會(huì)計(jì)進(jìn)行錄入工作。 第十八條 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司工程部牽頭，由各相關(guān)部門組成工程決算小組，進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。 10% 建設(shè)期 初步設(shè)計(jì) 初步工程數(shù)量清單、初步設(shè)計(jì)概算 4%6% 施工圖設(shè)計(jì) 調(diào)整的工程數(shù)量清單、施工圖預(yù)算 2%3% 財(cái)務(wù)管理制度 27 工程分解結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目投資控制總計(jì)劃、考慮不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)（ A=不可預(yù)見(jiàn)費(fèi) /項(xiàng)目總投 資） 3% 總包（含暫估）、分包招標(biāo) 按總計(jì)劃相應(yīng)分項(xiàng)控制 對(duì)應(yīng)項(xiàng)比對(duì)、招標(biāo)結(jié)果不超過(guò)相應(yīng)分項(xiàng)目控制指標(biāo)或不打破已招標(biāo)部分總平衡指標(biāo) 工程實(shí)施中洽商索賠 有序沖減不可預(yù)見(jiàn)費(fèi) 每項(xiàng)合同洽商與索賠不超過(guò)合同價(jià) A 竣工期 工程竣工 項(xiàng)目結(jié)算 結(jié)算價(jià)不超過(guò)預(yù)算價(jià) 保修期 項(xiàng)目保修期結(jié)束 發(fā)送剩余保證金，實(shí)現(xiàn)投資控制目標(biāo) 質(zhì)保金有節(jié)余 第六章 計(jì)劃成本的編制 第十四條 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃成本必須以開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃為依據(jù)，由成本控制部 編報(bào)。 第一章 成本管理責(zé)任制 第八條 開(kāi)發(fā)公司按照分級(jí)、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合，責(zé)任到人的原則，建立健全與生產(chǎn)管理體制相適用的責(zé)任制。主要包括開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建筑工程費(fèi)和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目安裝工程費(fèi)等。 財(cái)務(wù)管理制度 25 第四條 成本核算應(yīng)根據(jù)計(jì)算期內(nèi)已完工程實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則，分別進(jìn)行成本核算，做到手續(xù)完備內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確及時(shí)。 出納人員在辦理完相應(yīng)款項(xiàng)后，及時(shí)以短信或電話形式通知相關(guān)部門和會(huì)計(jì)部門的相關(guān)人員。 （二）付款流程 出納人員對(duì)提交的《用款申請(qǐng)單》填寫的內(nèi)容是否完整、收付款人賬戶信息是否正確、支付款方式，審批手續(xù)是否齊全進(jìn)行審核。 結(jié)算賬 戶開(kāi)立以后，相關(guān)開(kāi)戶申請(qǐng)書、賬戶管理協(xié)議和印鑒卡片等資料應(yīng)統(tǒng)一保管。 、使用、填開(kāi)支票。 ，印鑒章不得帶出公司，特殊情況如辦理銀行承兌等，需要帶出的，除由經(jīng)辦人簽字、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)以外，財(cái)務(wù)章與法人章必須由兩人持有，其中財(cái)務(wù)章必須由相關(guān)財(cái)務(wù)人員持有并負(fù)責(zé)在帶出期間 嚴(yán)格監(jiān)督印鑒章的使用情況，非財(cái)務(wù)人員不得持有財(cái)務(wù)章。本制度的解釋權(quán)屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部。只有在本公司對(duì)子公司占 50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足 50%但對(duì)其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的期間，其經(jīng)營(yíng)成果才反映在公司的合并利潤(rùn)表中。 公司應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格 式。 ，如：現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。 第八十六條 利潤(rùn)分配原則 財(cái)務(wù)管理制度 19 ，并提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)。 對(duì)管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。 ，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)。對(duì)不符合審批程序的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門不予支付。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土 地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁(yè)跳號(hào)。 第六十八條 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量： 1）利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定； 2）使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 第六十二條 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。 3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的 財(cái)務(wù)管理制度 14 變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。 ，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或存入公司開(kāi)戶銀行的金額為實(shí)收資本入賬，實(shí)際收到或存入公司開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在公司注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。 第四十九條 公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值差額的計(jì)入資本公積或營(yíng)業(yè)外支出。 第四十二條 無(wú)形資產(chǎn)在取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。 固定資產(chǎn)以成本減累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。 第四節(jié) 固定資產(chǎn) 第三十四條 固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò) 1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 （二）持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。 —— 初始 投資成本低于享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額記入資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備。 第三十二條 長(zhǎng)期投資根據(jù)不同情況，分別采用權(quán)益法和成本法核算。 、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地。非開(kāi)發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品。 第二十八條 存貨：公司的存貨包括庫(kù)存材料設(shè)備、在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。 （不含應(yīng)收票據(jù) )按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 3）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的短期投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)