【正文】 的使用應遵守以下條款： 1. 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 4. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須 附有原始憑證。 7. 已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現以前年 度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過 “以前年度損益調整 ”科目用藍字更正。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。 第二十一條 公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用 和流動資產處理的審批權． 第二十二條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存 現金量最高不得超過 10000 元。 每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 第二十三條 除差旅費和必須以現金支付的 1000 元以內的采購款外， 其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。 2) 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程 序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 支票管理： 1) 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度 和 公司業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送． 5) 按時于月末填制 “銀行存款余額調節(jié)表 ”交財務部副經理（主管會計 工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 第二十六條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據 法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。 計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算， 6VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 及時核對、催收應收款項。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基 準。 所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董 事會。 第二十九條 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各 部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內的，由主管財務 的副總經理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經理加簽。 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 工程物資的入庫： 7VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 1) 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢 驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。 4) 工程物資經驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯，第一聯材料采購 部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯隨同發(fā)票送交財務部門 報賬；第三聯倉庫留存。 工程物資的庫存管理： 1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量 尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、 賬實相符、賬證相符。每月 25 日結賬時， 要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報 送財務部門。 3) 財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核 算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相 符、賬實相符，保證帳、卡、物、 資金四相等。在調查 過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。 2. 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購 買申請單，經有關部門審 核，公司領導批準，方能選購。一份交給會計部門作為記賬的依據；除此以外，各部門應 建立 “低值易耗品卡片 ”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易 耗品。由于員 工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易 耗品的 已提攤銷額和應補提的攤銷額。 財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于 現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。 預算內工程支出由主管財務的副總經理批準。 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年 (不含 1 年 )的各種股權性質的投資、不能變現或 不準備隨時變現的債券、長期債權投資 和其他長期投資。 第四十三條 為了有效利用公司內部的閑置資金，提高公司收益水平， 可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資 總額不得超過公司凈資產的 10％． 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權限經主管財務的副總經理或 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 公司總經理批準后方可執(zhí)行． 10VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 第四十四條 公司在進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立 項的前期調查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的 分 析。 企業(yè)應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據謹慎性原則 的要求，合理地預計各項投資可能發(fā) 生的損失，對可能發(fā)生的各項長期投資損失 計提長期投資減值準備；對可能發(fā)生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準 備。 外購固定資產應按計劃進行。財務部對各項固定資產的安全、完整 和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理的責任。經歸口 管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經營活動急需，需報經財務 部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經理和總經理會簽。對于賬實不符的，應查明原因， 分清責任。 第五十二條 定期對固定資產進行清查 1. 固定資產清查是從盤點實物開始的。 4. 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理， 該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 由于有關人員 故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其 全部或部分賠償。 固定資產出租或出借，固定資產 管理部門應填寫固定資產出租或出借申請 表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經理、總經理批準后方能辦理， 并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 固定資產出售必須簽訂正式合同． 第八章 資金籌集管理 第五十五條 資金籌集的原則 1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國 家的宏觀調控； 2. 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資； 3. 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經 營的協(xié)調一 致； 4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得 各種籌資方式最佳組合； 5. 資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。將于 1 年內到期償還的長期負債，在資產負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。 第六十六條 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議 的約定，實際投入企業(yè)的資本。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產 在 投資方的賬面價值入賬。 2. 企業(yè)按法定程序報經批 準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入 賬。 5. 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務部應及時繳納印花稅。 第十章 收入管理 第七十一條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權 等日常活動中所形成的經濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。 第七十三條 銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金 額或雙方接受的金額確定。 第七十五條 提供勞務的總收入，應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或 協(xié)議的金額確定。 利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量： 1）利息收入，應按讓渡現金使用權的時間和適用利率計算確定； 2）使用費收入，應按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。 發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。對已開據的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā) 票要全聯留存注銷，不得丟失。 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 未收款之前不得先開發(fā)票或收據。 企業(yè)應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、 包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費， 以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及 其他經費，還包括開發(fā)產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。 第八十九條 對工程項目的成本控制： 1. 參與項目的可行性研究，根據公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、 成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根 據。 5. 預付工程款不得高于工程總價款的 30％ 6. 工程尾款不得低于工程總價款的 5％ 7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。 第九十條 材料設備采購成本的管理 1. 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。 6. 對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設備部提出書面申請， 經主管財務的副總和公司總經理雙簽后方可付款。行政管理部物品管理員 負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。 2) 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。 5) 物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務 部，據以考核各部門辦公用品費用支出．并 且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放． 4. 辦公用品的采購： 物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。 6. 購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經理審核， 主管財務的副總經理批準。 第九十六條 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、 企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。 第九十七條 第九十八條 公司所得稅采用應付稅款法進行核算． 公司當期實現的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初 末彌補虧損 )和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。 19VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 3. 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工 獎勵及福利基金。 7. 公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考 慮法律、負債契約、現金支付能力、稅收政策等的制約。 第一百零一條 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產負債表； 利潤表； 現 金流量表； 資產減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報 表；其他有關附表。 4. 對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經理和公司總經理 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 審核、簽字。 第一百零七條 財務部經理負責組織按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經 費收支情況和資產使用狀況等進行財務活動分析，及時了解財務狀況，發(fā)現問 題及時解決、報告。 第十五章 稅務管理 第一百一十 一條 公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人 所得稅、印花稅、城市房地產稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照相關稅收 法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。 5. 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保 管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年