【正文】 重 開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。 5. 凡填有大寫和小寫 金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 第十一條 按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備 第三章 會計科目的設(shè)置 第十二條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》， 并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 公司計財部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 北京 xx 置業(yè)有限公司 財務(wù)管理制度 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 1VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 目 錄 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章 第十三章 第十四章 第十五章 第十六章 第十七章 第 十八章 第十九章 總 則 ...........................................................................................3 主要會計政策 ............................................................................3 會計科目的設(shè)置 ........................................................................3 會計憑證和帳簿 ........................................................................4 流動資產(chǎn)管理 ............................................................................5 對外投資的管理 ......................................................................10 固定資產(chǎn)管理 ..........................................................................11 資金籌集管理 ..........................................................................13 所有者權(quán)益 ..............................................................................14 收入管理 ...................................................................................15 成本費用管理 ......................................................................17 利潤及利潤分配 ..................................................................19 財務(wù)報告 ..............................................................................20 財務(wù)分析 ..............................................................................21 稅務(wù)管理 ..............................................................................21 電算化管理 ..........................................................................22 財務(wù)檔案管理 ......................................................................22 會計工作交接 ......................................................................24 附則 .......................................................................................25 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 2VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 第一章 總 則 第一條 為加強 xx 置業(yè)有限公司（以下簡稱 “公司 ”）的會計和財務(wù)管理工 作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照 《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資 企業(yè)財務(wù)管理制度》、《施工、房 地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。財會人員因故離職 時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。 第十三條 計劃財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在 實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 第十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬 依據(jù)。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證 日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的 簽名或者蓋章、接受憑證單 位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資 金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支 付和處理。 對造成損失的責(zé)任人 ，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退 還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng) 及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。 8) 作廢的支票，要及時注明 “作廢 ”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。公司負責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須 經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編 制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。 100 萬元以上的壞帳，應(yīng) 由董事會確定后才可進行處理。 3) 工程物資的采購必須由專人負責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購 清單實施采 購。 2) 領(lǐng)料批準權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的 審批權(quán)的規(guī)定辦理。工程物資要求每季度清查一次。 第三十三條 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2020 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易 耗品。入庫殘料按照規(guī)定作價。 第三十八條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。 第四十條 公司對外投資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準． 第四十一條 進行投資前應(yīng)成立投資項目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng) 辦、財務(wù)部、法律顧問（中遠期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 第四十二條 公司對外進行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資 總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 第四十七條 固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維 護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司 固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用 率。在購置之前，要寫出請購報告。未調(diào)出公 司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理 批準，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理 費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng) 導(dǎo)審批。所有者權(quán)益包括實收資本 (或者股本 )、資本公 積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資和未分配利潤等。 第六十七條 企業(yè)實收資本除下列情況外，不得隨意變動： 1. 符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時， 登記入賬。 第七十條 公司計財部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計 提儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。 第七十四條 企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當沖減 退回當期的收入；年度 資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負債表日至財務(wù) 會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理， 調(diào)整資產(chǎn)負債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等 項目的數(shù)字。 第八十三條 發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴格按照《中華人民共 和國發(fā)票管理辦法》使用。 第八十五條 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理 原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。 營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各 項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。 17VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 4. 預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴格履行審批程序，由負責(zé)部門提出書面申請，經(jīng) 主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對不符合審批程序的支出項 目財務(wù)部門不予支付。 5. 預(yù)算內(nèi)采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、 驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財務(wù)的 副總經(jīng)理審批，方可付款。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部 門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準。 5. 行政管理部每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與 出庫登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合 規(guī)定等。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當提取金額達到注 冊資本的５０％時，可不再提取。 6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 第一百零三條 財務(wù)部門必須及時對外報送稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān) 部門要求報送的財務(wù)報表： 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 第一百零四條 填報財務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款： 1. 各種報表、項目之間的勾稽 關(guān)系必須對應(yīng)、準確； 2. 本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 3. 報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外， 還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析 提供所需信息的要求。 第一百一十六條 建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì) 或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù) 是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)； 2. 電算化會計檔案管 理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī) 定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)； 3. 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計 檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點； 4. 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由 于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。