企業(yè)財務管理制度(1)-預覽頁
【正文】 據(jù)審核的原 始憑證編制記帳憑證。 第十四條 會計人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十九條 支票使用時須有“ 銀行付款申請單 ”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、 填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 第五章 現(xiàn)金管理 第二十一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結算起點以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準的其他開支。超額部分應及時存入銀行。 第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款 申請 單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。 第三十一條 差旅費及各種補助單 (包括領款單 )，由部門經(jīng)理簽字，會計審核無誤后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 進行檢查核對。 第六章 往來款項管理 第三十五條 應收賬款管理 對應收賬款進行賬齡分析。 由于往來款項管理人員失職造成的未回款，扣全額；由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本。 采購員按計劃采購商品。 第三十九條 商品結算 會計人員每 月底 將銷售部門報送的單據(jù)進行復核簽收，相關會計對其進行帳務處理。 重大支出項目超過 審批權限 的 由總經(jīng)理、董事長或授權人共同審批。 第四十條 商品庫存 根據(jù)商品驗收制度，驗收入庫的商品 ，包括原輔材料、在產(chǎn)品、 產(chǎn)成品 。 第四十二條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，由會計人員專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第八章 附 則 第四十五條 本實施細則經(jīng)本公司討論通過，從公布之日起生效執(zhí)
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