【正文】 分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。(4)銷售分公司不得以“應收賬款”來調節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務經(jīng)理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責任，直至免職。②股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款費用戶”，貸記本科目。財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創(chuàng)造良好的財務環(huán)境。財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。三、票證、印章管理公司領回的稅務發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發(fā)票。接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規(guī)定。郵電（上網(wǎng)）通訊費管理。外出聯(lián)系業(yè)務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據(jù)實報銷。運輸費管理。統(tǒng)包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。1保管費管理?；A工資按每人每月1000元；職務津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話費補助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長每月80元，由副經(jīng)理核準每月考勤，財務科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認后交財務科發(fā)放。銷售糧食時由業(yè)務經(jīng)理根據(jù)購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。第二條 公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 第六條 會計的主要工作職責是：(一)負責公司各項費用報賬工作。(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。 第七條 出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結工作。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十二條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。第二十條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。超額部分應存入銀行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十一條 差旅費由會計審核并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第三十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)不服從公司工作安排的；(三)泄露公司業(yè)務信息和財務信息的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；(六)個人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：，應先更正或重制記帳憑證。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：，發(fā)生退回或退出； ；；。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。第二條 借款及報銷審批程序(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。(五)其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。(二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。(二)屬非生產經(jīng)營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。財務管理的結構體系和職責權限五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。資金管理七、本制度所稱資金管理包括：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結算資金（應收款項）管理；八、資金、管理應遵循的原則；1．取之合法，使用合規(guī)；2．開源節(jié)流，講求效益；3．內部牽制，防范風險；4．管理有序，責任到人；九、資金籌集：1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2．資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；3．借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十一、結算資金管理：1．應收款項管理應遵循以下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。投資管理十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。財產物資管理十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。二十、物資減少：1．不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2．存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；3．處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；4．商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；5．盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；6．生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產品報廢補料應有質檢部門確認；7．貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；3．書面分析和會議分析相結合。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)；3．考核和獎懲相結合。三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。內部管理基礎工作四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。四十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。第五篇：企業(yè)財務管理制度企業(yè)財務管理制度財政部是公司悉數(shù)財政事務及資金活動的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責首要有：擔任公司財政處置作業(yè)。擔任公司本錢核算和本錢處置。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。印章代管須處置交代手續(xù)，；⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導贊同；⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。⑷、實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領導批閱后付出。行政費用報銷準則⑴公司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支；⑵公司員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財政部依照本準則有關規(guī)則進行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進行批閱付出；⑶敷衍、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行；⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。工程中心結算程序。第三章產業(yè)處置準則公司產業(yè)的規(guī)模⑴公司產業(yè)包含固定資產和低值易耗品；⑵凡公司購入或便宜的機器設備、動力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產；⑶凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。產業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬；⑶各部分需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領導贊同；⑷固定資產的領用單由運用部分隔具，領用單一式三聯(lián)。