企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(1)(參考版)
2025-04-27 09:25本頁(yè)面
【正文】 。 第四十六條 本實(shí)施細(xì)則的內(nèi)容與國(guó)家法律、法規(guī)不符時(shí)，以國(guó)家法 律、法規(guī)為準(zhǔn)。 第四十四條 會(huì)計(jì)檔案不得外借，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第四十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)人員專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 第四十一條 凡是本公司的會(huì)計(jì) 憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)會(huì)計(jì)資料，均應(yīng)裝訂成冊(cè)并歸檔，以便存查。 每月末會(huì)計(jì)部門(mén)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)、對(duì)帳。 即：當(dāng)期成本、費(fèi)用一定要在當(dāng)期計(jì)入，不得將本期成本、費(fèi)用在其他會(huì)計(jì)期間列支。 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)每月發(fā)生的進(jìn)、銷(xiāo)、存及費(fèi)用支出須認(rèn)真負(fù)責(zé)的計(jì)算，做到成本準(zhǔn)確。由會(huì)計(jì)人員審核 ，按審批權(quán)限審批承付。 出納員每 月 核對(duì)銷(xiāo)售金額 與銷(xiāo)售回款 是否相符。 所有的銷(xiāo)售行為都要出具發(fā)票或收據(jù) ，憑收銀票根開(kāi)具發(fā)票， 不得虛開(kāi)和代開(kāi)發(fā)票。 經(jīng)辦人需要及時(shí)辦理商品采購(gòu)入庫(kù)、應(yīng)付 款項(xiàng)的支付計(jì)劃，在取得發(fā)票后由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)審核、報(bào)總經(jīng)理簽字，作為財(cái)務(wù)做賬依據(jù)。 業(yè)務(wù) 經(jīng)理 對(duì)計(jì)劃進(jìn)行審查、審批。 第三十六條 應(yīng)付賬款管理：末付的應(yīng)付款項(xiàng)，往來(lái)款項(xiàng)管理人員每月與采購(gòu)部進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)，保證帳目清楚，金額準(zhǔn)確無(wú)誤。接受人 應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn)。編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，將重要的客戶(hù)及其余額列示表中，對(duì)不重要的或余額較小的可以匯總列示?？偨?jīng)理外出應(yīng)由會(huì)計(jì)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查： 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出、結(jié)存情況，編制“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一 次，保證鈔帳相符。 第三十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。 第三十二條 無(wú)論何種匯款，出納人員都須審核《 銀行付款申請(qǐng) 單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員、總經(jīng)理簽字。 第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提
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