企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(3)(參考版)
2025-04-27 09:23本頁面
【正文】 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。 （一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； （二）拒絕提供或提供虛 假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； （三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； （四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； （五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù) 第六條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須 第 十二 章 處罰辦法 第 一 條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 金 ： （一）超出規(guī)定 范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的； （四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； （五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； （七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)人員和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 第四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。 第 二 條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編 號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。 工作程序 ，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被 ，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記 導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 (6)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取 (7) (8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)主管機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。 、交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及對(duì)對(duì)公司及分公司、工程項(xiàng)目進(jìn)行 (1) (2) (3) 4. 職權(quán) 1. (1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位 應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。 (3) (4) 對(duì)公司及分公司、工程項(xiàng)目的經(jīng)營責(zé)任的審計(jì)評(píng)議。 (三 )內(nèi)部審計(jì)是在公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及分公司、工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán) ，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指 ，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。 、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃 3. 清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負(fù)責(zé)。 3. 4. ， 、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。 （ 2）職權(quán) 、監(jiān)督權(quán)。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。確保按期組織稅金上繳，完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。 第十章 財(cái)務(wù)部門職責(zé) 第一條 會(huì)計(jì)的職務(wù)、職責(zé)、職權(quán)。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時(shí)，該章由出納員保管。 第二條 公司印鑒章實(shí)行分開保管，相互制約的原則。 第九章 公司印鑒的管理 第一條 公司印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財(cái)務(wù)專用章和法人代表章組成。 發(fā)票的獲取 一、物資采購中超過 1000 元的業(yè)務(wù)必須取得增值稅發(fā)票。合同生效后，要求客戶將發(fā)票交到財(cái)務(wù)部門，發(fā)票不到或是到不全時(shí)，財(cái)務(wù)不得付款。 掛賬制 公司每一筆業(yè)務(wù)的付款，原則上要求先由客戶提供發(fā)票，財(cái)務(wù)進(jìn)行掛賬，然后跟據(jù)賬面欠款余額填寫附款申請(qǐng)，對(duì)未能掛賬的錢款，財(cái)務(wù)有權(quán)不予付款。每年 11 月結(jié)賬后，整理清楚應(yīng)收賬款明細(xì)表及賬齡，及時(shí)清收公司債權(quán)。 本著銷售無欠款的原則，財(cái)務(wù)存 單月底前必須結(jié)清，各項(xiàng)匯款月底前必須到賬，否則一切損失由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。 嚴(yán)禁虛開增值稅發(fā)票，否則將會(huì)給公司帶來不可估量的損失。 票據(jù)的填寫。 嚴(yán)格掌握發(fā)貨票與客戶在名稱、項(xiàng)目、金額上的一致性。 第十八條 管制類低耗品盤點(diǎn)的盤盈盤虧處理方法參照固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理方法執(zhí)行。盤點(diǎn)的組織工作、盤點(diǎn)分法、程序可按照財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法執(zhí)行。 第十六條 凡機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等小型資產(chǎn)的局部檢查、更換個(gè)別零部件、排除故障或清洗等開支經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門一律作為“修理費(fèi)用”進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用處理。 第十四條 部門的管制品類低耗品資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理程序可具體參照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移管理規(guī)定執(zhí)行。 第十三條 未經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)，所有管制類低耗品資產(chǎn)不得外借。 第十二條 低值易耗品的領(lǐng)用 低值易耗品的領(lǐng)用一律采取以舊換新制度。 第十一條辦公室應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿。 第十條 請(qǐng)購的管制低耗品到使用目的地后，由辦公室組織有關(guān)部門實(shí)行驗(yàn)收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗(yàn)收單》經(jīng)驗(yàn)收后，送財(cái)務(wù)部填注購置結(jié)算價(jià)格、使用年限和入賬價(jià)值等，第一聯(lián)交辦公室存查并記入小型資產(chǎn)登記簿、臺(tái)賬等；第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部連同發(fā)票、請(qǐng)購核準(zhǔn)文件 (副本 )、申購單和合同（副本）等編制付款傳票或轉(zhuǎn)賬憑證后存查；第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。 第八條 管制類低耗品的添置由需用部門填寫《請(qǐng)購審批單》，先送辦公室核實(shí)，無法內(nèi)部調(diào)配時(shí)，再按相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)。 第六條 財(cái)務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置低值易耗品分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項(xiàng)管 制類低耗品的購置日期、購置價(jià)值及使用變動(dòng)等狀況，辦公室建立該項(xiàng)資產(chǎn)臺(tái)賬及資產(chǎn)檔案，并與財(cái)務(wù)部定期核對(duì)。 對(duì)于管制類低值易耗品距離較遠(yuǎn)數(shù)量較多的部門，要單獨(dú)設(shè)立備查賬簿，并定期與辦公室核對(duì)。 管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計(jì)算其價(jià)值。 第三條 凡有關(guān)低值易耗品的分類編號(hào)
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