【正文】 瀘州江北房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財務(wù)管理 制度 第一章 ： 總 則 為了加強公司財務(wù)管理 ,規(guī)范公司經(jīng)濟活動行為 ,確保公司財務(wù)管理工作健康有序進行 , 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。財務(wù)管理工作要貫徹 勤儉辦企業(yè) 的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增 加積累。 第二章 ： 財務(wù)人員及工作職責(zé) 財務(wù)人員的聘用一律由集團總部負責(zé)。財務(wù)人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手 續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報 表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團財務(wù)會同單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交。 財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團總部的查詢。執(zhí)行董事長和集團總部有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，按期向總部財務(wù)、董事長、提交財務(wù)分析報告等資料；指導(dǎo)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高 財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。財務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報出。按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作。負責(zé)公司制度施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權(quán)提出異議并報告總經(jīng)理、董事長。完成董事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項。 會計人員的主要工作職責(zé)：在財務(wù) 部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。會計人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。 對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門報告。 第三章 ： 會計核算 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算， 按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi) 反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 房屋及建筑物 30 年； 機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修） 10 年； 電子設(shè)備、運輸工具 5 年； 其他設(shè)備 5 年。 固定資產(chǎn)的殘值率為 10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于 10 年的期限確定。遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于 5 年期限分期攤?cè)牍芾碣M用。 第四章 ： 現(xiàn)金管理 公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人 員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時登記 現(xiàn)金日記賬 ，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務(wù)主管人員應(yīng)對出納庫存現(xiàn)金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款 (含集團總部 )，特殊情況須董事長批準(zhǔn)或同意。財務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務(wù)主管）十曰內(nèi)報賬、還款；否則財務(wù)有權(quán)按違反財務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限 額標(biāo)準(zhǔn)祥見表 1）所有款項（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。 銷售規(guī)定：售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務(wù)人員帶票據(jù)前來收款；開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負責(zé)。收款：公司財務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進行核對， 確認無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負責(zé)。售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān) 銷 售報表 并以 OA 方式報送公司財務(wù)等相關(guān)部門和集團董事長、財務(wù)、審計部門。除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。財務(wù)主管人員應(yīng)及時督促有關(guān)部門對應(yīng)收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息 5%計收利息。 第五章 ： 銀行存款管理 任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進行處理。按揭 樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬 ， 若有不明款項收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。 第六章 ： 費用及款項支付管理 報銷或付款時的經(jīng)辦人員流程： 費用類：本司員工誰經(jīng)辦誰負責(zé)。 A 費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù) →① 經(jīng)辦人 →② 驗收人證明人 →③ 財務(wù)審核 →④ 分管財務(wù)副總經(jīng)理 →⑤ 總 經(jīng)理 → 出納復(fù)核付款。 B 應(yīng)酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù) →① 經(jīng)辦人→② 分管財務(wù)副總經(jīng)理 →③ 總經(jīng)理 →④ 財務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票） →⑤ 出納復(fù)核付款。 其它類：對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。 工程類：工程 (進度 )款或供貨款支付程序：乙方單位提出并填寫工程進度款審核表 ,按程序到各部門批后，由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后 ,財務(wù)部連同 工程進度款審核表串發(fā)（ OA）報董事長、集團財務(wù)。董事長三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。工程 (供貨 )進度付款審批表。財務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進行審核。付款時要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長審批方可調(diào)資。每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過節(jié)費應(yīng)事先向董事長申報，批準(zhǔn)后開支。電話費嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數(shù)。對公 司固定電話、個人移動電話公務(wù)通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務(wù)報銷并登記；財務(wù)年終統(tǒng)計結(jié)算。 差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn) ： 出差人員交通費、住宿費、市內(nèi)交通費，實行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷。探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案 (夫妻、兒女 )，報總經(jīng)理審批。公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費用 (含交通工具 )由總經(jīng)理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費 (單程 )由本公司規(guī)定先行報銷交通費用；回程差 旅費由集團總部墊發(fā)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后到公司隨時報銷。工資為代收代付。報銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。遇到特殊情況，超出報銷標(biāo)準(zhǔn)，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。辦公費用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫 申請單 經(jīng)批準(zhǔn)后購買，并由專人負責(zé)登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。 對于 10000 元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。除預(yù)付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過 10000 元的要說明事由并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計劃統(tǒng)一審批。業(yè)務(wù)招待費，本著 節(jié)約、實惠 的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈送禮品費用超過 5000 元以上的必須事前報董事長審批。 第七章 ： 其他事項 財務(wù)部門要進行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，應(yīng)立即書面報告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報批后處理。建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應(yīng)對現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理，做好備忘記錄。加強對財務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實行印章分離掌管，財務(wù)專用章由財務(wù)主管負責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權(quán)者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權(quán)，登記并妥善保管。 出納人員定期向總部和董事長報送的資料有： 1．序時的現(xiàn)金日記賬（每天） 2．序時的銀行日記賬（每項） 3．員工的工資表 (每月 ) 4．現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單） (每月 ) 5．銀行調(diào)節(jié)表（不一致） (每月 ) 6．銀行 對賬單 財務(wù)部門定期向董事長報送的會計資料有：資金收支計劃情況表 （月計劃表 季計劃表）在當(dāng)月 25 日前報下月或下季。財務(wù)報表 (每月 )； (資產(chǎn)負債表、利潤表 )財務(wù)情況分析 (每月 )； ( 開發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來分析 )工程 (供貨 )進度款一覽表 (每月 )； 合同 登記一覽表 (無新增不必 ) (每月 )； 樓款銷售一覽表 (每月 )。