【正文】 上收款人與付款人名稱、賬號、開戶行、金額等是否與用款申請單上相一致確保準(zhǔn)確無誤后進(jìn)行授權(quán)。 ，除履行登記手續(xù)以外，應(yīng)特別登記收據(jù)票號，收據(jù)使用完畢后，需將對應(yīng)票號的存根聯(lián)交回財務(wù)有關(guān)部門統(tǒng)一保管。對由于財務(wù)印鑒章磨損、公司名稱變更及其它情況需要變更印鑒章的，應(yīng)及時出具印鑒變更申請，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可更換財務(wù)印鑒章。 第九十七條 本制度由集團(tuán)財務(wù)部起草和修訂，經(jīng)集團(tuán)總裁辦審核，董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 財務(wù)管理制度 21 附 則 第九十三條 公司進(jìn)行會計核算，遵循謹(jǐn)慎性原則和重要性原則。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司 50%以上（不含 50%）權(quán)益性資本的公司，或本公司雖然占被投資公司權(quán)益性資本不足 50%但對其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的公司。 第九十條 財務(wù)部門必須及時對外報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的財務(wù)報表。 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、成本報表、銷售報表、債權(quán) 財務(wù)管理制度 20 債務(wù)明細(xì)表等。 財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期 間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 ，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。 公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損。 可供分配的利潤減去提取的法定公積金、 企業(yè)儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金 后，為可供投資者分配的利潤。 第八十二條 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補(bǔ)貼收入 等。 第七十九條 公司對管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。 、驗(yàn)貨報告、入庫單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。 第七十八條 材料設(shè)備采購成本的管理。 。 ，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付。 第七十七條 對工程項(xiàng)目的成本控制。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、 財務(wù)管理制度 17 看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。 、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)、資本化利息。 應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用 和成本的界限。 第七十二條 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照發(fā)票管理方法。領(lǐng)用發(fā)票時 要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。任何部門和 財務(wù)管理制度 16 個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞帳外帳。 第六十七條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入。 房地產(chǎn)銷售：（ 1）工程已經(jīng)竣工且具備入住交房 條件，已通知業(yè)主辦理交房入住手續(xù)（ 2）具有經(jīng)購買方認(rèn)可的銷售合同或其他結(jié)算通知書（ 3）履行了合同規(guī)定的義務(wù)，開具銷售發(fā)票且價款已經(jīng)取得或確信可以取得（ 4）成本能夠可靠地計量。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)： 1） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 2）收入的金額能夠可靠地計量。 第六十三條 企業(yè)已 經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之 財務(wù)管理制度 15 間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。 第六十一條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)： 1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要 風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 2. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制； 3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 第五十九條 資本公積可用于：企業(yè) 發(fā)生特大虧損，以前年度未分配利潤和儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金不足抵補(bǔ)時，經(jīng)董事會決議，用于彌補(bǔ)虧損；根據(jù)董事會決議，在按規(guī)定辦理增資手續(xù)后，用于增資等。采用收購本企業(yè)股 票方式減資的，在實(shí)際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。 的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 第五十六條 實(shí)收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定，實(shí)際投入公司的資本。 第五十二條 各項(xiàng)長期負(fù)債應(yīng)分明細(xì)進(jìn)行核算，將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為一項(xiàng)流動負(fù)債，單獨(dú)反映。 第四十八條 公司各項(xiàng)流動負(fù)債，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。 第四十五條 無形資產(chǎn)在期末按賬面價值與可收回金額孰低計量，對低于賬面價值的差額，應(yīng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第四十一條 無形 資產(chǎn)在取得時，按實(shí)際成本計量。公司對固定資產(chǎn)在預(yù)計使用年限內(nèi)按直線法計提折舊，即固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計殘值后除以預(yù)計使用年限。 第三十九條 固定資產(chǎn) 應(yīng)當(dāng)在期末按照賬面價值與可收回價值孰低計量，低于賬面價值的差額，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第三十五條 固定資產(chǎn) 應(yīng)按取得時的成本入賬 (含買價、運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用 )，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。 （五）對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。 投資性房地產(chǎn)的計量： （一）外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。 投資性房地產(chǎn)含以下內(nèi)容： （一 ）已出租的土地使用權(quán)。投資收益在被投資企業(yè)宣布現(xiàn)金股利或利潤分配時確認(rèn)。當(dāng)期攤銷金額計入投資損益，年末攤銷余額包括在“長期股權(quán)投資”中。 第三十三條 長期投資應(yīng)在期末時按賬面價值與可收回金 額孰低計量，可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準(zhǔn)備。 第三十一條 長期投資在取得時按初始投資成本入賬，含支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，實(shí)際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利， 按實(shí)際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 (或減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息 )后的差額，作為投資成本。 財務(wù)管理制度 9 第二節(jié) 長期投資 第二十九條 長期投資包括公司持有時間準(zhǔn)備超過一年 (不含一年 )的各種股權(quán)性投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、其它債權(quán)投資 和其它長期投資。 ，出租開發(fā)產(chǎn)品在預(yù)計可使用年限之內(nèi)（ 20 年 40 年）分期攤銷； 、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)。低值易耗品在領(lǐng)用時按一次性攤銷或分期攤銷。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括已完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和擬開發(fā)土地。 ，按同類或類似存貨的市場價格，作為實(shí)際價格。 長期待攤費(fèi)用：公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)，分?jǐn)偲谠?一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各項(xiàng)資本性費(fèi)用，如裝修費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出等。 第二十七條 待攤費(fèi)用：待攤費(fèi)用和長期待攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用：公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)，分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi) (含一年 )的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險費(fèi)、大修理費(fèi)。 、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)或收到低于應(yīng)收債權(quán)賬面價值等業(yè)務(wù)，按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 ，對市價低于成本的差額，應(yīng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備。 2）投資者投入的短期投資，按投資各方確認(rèn)的價值，作為短期投資。包括股票、債券、基金等。 ，出納員是本公司庫存現(xiàn)金唯一合法保管人，其它 任何人不得挪用、坐支或存入個人賬戶。 第一節(jié) 流動資產(chǎn) 第二十三條 流動資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。實(shí)行財務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 5. 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯 誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 第十九條 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相 符。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 第三章 會計科目的設(shè)置 第十 六 條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會計科目。 第十三條 合并會計報表的編制方法，公司合并會計報表按照《企業(yè)會計制度》和財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》編制。 第九條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 第五條 各公司均進(jìn)行獨(dú)立的會計核算，所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到集團(tuán)的批準(zhǔn)，不 得擅自修改或變動。集團(tuán)財務(wù)部及各分子公司計財部負(fù)責(zé)組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決 策提供準(zhǔn)確的信息，同時做好各項(xiàng)財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 第二條 財務(wù)總監(jiān)崗位為董事會和總裁辦決策提供參考。 第四條 本制度適用于合眾置業(yè)各分支機(jī)構(gòu)。 第二章 會計核算 第八條 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準(zhǔn)則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》等。 第十二條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。 第十五條 八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提按《企業(yè)會計制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及方法執(zhí)行。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。 4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 3. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 2. 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。公司資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，在允許范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 第二十五條 短期投資：短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年 (含一年 )的投資。實(shí)際價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已付息但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)核算，不構(gòu)成成本。 財務(wù)管理制度 7 ，應(yīng)于實(shí)際收到時，沖減投資的賬面價值，但已記入“應(yīng)收股利 或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外。 ，并按照往來戶名設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。 壞賬損 失核算采用備抵法，按期對所有應(yīng)收款項(xiàng) (應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款 )按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。 ，進(jìn)行明細(xì)核算。 財務(wù)管理制度