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眾安房地產(chǎn)開發(fā)公司財務管理制度-展示頁

2025-06-14 12:07本頁面
  

【正文】 寫,不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。 (二)登記完畢后,要在記賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登賬的符號,表示已經(jīng)記賬。 第五十七條 會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。裝訂后再接實際使用的賬頁順序編定頁碼。 第三十五條 第三十九條 啟用訂本式賬 簿,應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù),不得跳頁、缺號。在賬簿扉頁上應當附啟用表,內容包括:啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財務部負責人、會計主管人員姓名,并加蓋名章和公司公章。 第五十五條 實行會計電算化 時 ,用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記賬人員和財務部負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經(jīng)辦單位財務部負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。向外單位提供的原始憑證復制件,應當在專設的登記簿上登記,并由提供人員 和收取人員共同簽名或者蓋章。 各種經(jīng)濟合同等重要原始憑證,應當另編目錄,單獨登記保管,并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 (三)記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表,按照編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位 名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 (一)會計憑證應當及時傳遞,不得積壓。 第五十一條 公司 會計憑證的傳遞程序應當科學、合理 。 第五十條 公司 實行會計電算化 時 ,對于機制記賬憑證,要認真審核,做到會計科目使用正確,數(shù)字準確無誤。 (四)大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的,應當加填貨幣名稱,貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 (三)漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等,一律用正楷或者行書體書寫,不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替 ,不得任意自造簡化字。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的,數(shù)字后面不再寫貨幣單位。阿 拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 實行財務電算化后,計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的,應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證,在當年內發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時,可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證,在摘要欄注明 “ 注銷某月某日某號憑證 ” 字樣,同時再用藍字重新填制一張正確的記 賬憑證,注明 “ 訂正某月某日某號憑證 ” 字樣。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本第三十五條 第三十九條 內容:憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證,可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印 件 。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 ( 二)填制記賬憑證時,應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證,也可以使用通用記賬憑證。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應當由開出 單位重開或者更正,更正處應當加蓋開出單位的公章。 第四十五條 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。收回借款時,應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。 (五)發(fā)生 銷售 退 回的,除填制 銷售退回 發(fā)票外,還必須有 銷售退回 驗收證明;退款時,必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以 銷售退回 發(fā)票代替收據(jù)。 第三十五條 第三十九條 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編號。必須有收款單位和收款人的收款證明。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。 (二)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的 簽名或者蓋章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。 第七章 會計憑證 第四十二條 公司 辦理 制度 第 條 規(guī)定的事項,必須取得或者填制原始憑證,并及時送交財務部。 第六章 會計科目的設置 第四十條 公司按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》,并根據(jù)本公司實際情況選用會計科目。 第三十七條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求 應 符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定 第三十八條 公司 實行會計電算化 時 ,對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿 、 會計報表和其他會計資料的要求,應當符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。 第三十五條 公司 會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第三十三條 公司 的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 第五章 會計核算一般要求 第三十一條 公司 按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 第二十九條 公司所得稅采用應付稅款法進行核算。 第二十六條 存貨在取得時,按照實際成本 計價 第二十七條 存貨在期末時按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量,對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額,計提存貨跌價準備 。 第二十四條 會計核算以權責發(fā)生 制為基礎 。 第三十五條 第三十九條 第四章 主要會計政策 第二十二條 本公司執(zhí)行的會計法規(guī)和制度為:《會計法》、 《會計基礎工作規(guī)范》 、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》 、 《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》 和《會計檔案管理辦法》 。 第二十一條 會計人員應當保守公司的商業(yè)秘密。 第十八條 會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真 實、準確、及時、完整。 第十六條 會計人員應當熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。需要回避的直系親屬為:夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。 第十四條 公司 任用會計人員實行回避制度。會計人員每年 應 有一定時間用于學習和參加培訓。 第十二條 會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關法律、法規(guī),規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。但出納 人員不得兼管 稽核 、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 公司開展 會計電算化和管理會計 時 ,根據(jù)需要設置相應工作崗位,也可以與其他工作崗位相結合。 第三十五條 第三十九條 第九條 公司 根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位。 第八條 公司 根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計證的會計人員。財務部負責人的任免,應當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的規(guī)定。財會人員因故離職時,必須辦妥交接手續(xù),不得中斷財會工作。公司設財務部,負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務,為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息,同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作, 有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。各項支出必須經(jīng)財務部門審核,報經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準后方能用款。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。第三十五條 第三十九條 ★機密 浙江眾安 房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財務管理制度(草稿) 北大縱橫 管理咨詢公司 第三十五條 第三十九條 目 錄 目 錄 2 第一章 總則 3 第二章 財務部設置和會計人員配備 3 第三章 會計人員職業(yè)道德 4 第四章 主要會計政策 5 第五章 會計核算一般要求 5 第六章 會計科目的設置 6 第七章 會計憑證 6 第八章 會計賬簿 9 第九章 財務報告 12 第十章 流動資產(chǎn)管理 13 第十一章 對外投資的管理 19 第十 二章 固定資產(chǎn)管理 20 第十三章 資金籌集管理 22 第十四章 所有者權益 24 第十五章 收入管理 25 第十六章 成本費用管理 25 第十七章 利潤及利潤分配 29 第十八章 財務分析 30 第十九章 稅務管理 31 第二十章 電算化管理 31 第二十一章 財務檔案管理 32 第二十二章 會計工作交接 34 第二十三章 附則 36 第三十五條 第三十九條 總則 第一條 為加強浙江眾安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的會計和財務管理工作,根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》,參照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》 、《會計基礎工作規(guī)范》 、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》,結合公司具體情況,制定本制度。 第二條 本制度適用于浙江眾安房地產(chǎn)開發(fā)有 限公司(以下簡稱“公司”)。 第三條 公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導,統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司,各部門不得對外收費。 第四條 公司設主管財務的副總經(jīng)理, 受公司董事長的委托 ,協(xié)助總經(jīng)理領導公司的財務工作。 第五條 公司財務部配備合格的財務人員,依法辦理財會工作。 第 二章 財務部設置和會計人員配備 第六條 公司 根據(jù)會計業(yè)務的需要設置財務部。 第七條 財務部負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件: (一)堅持原則,廉潔奉公; (二)主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于 2年; ( 三 )熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策,掌握本行業(yè)業(yè)務管理的 有關知識; ( 四 )有較強的組織能力; ( 五 )身體狀況能夠適應本職工作的要求。未取得會計證的人員,不得從事會計工作。會計工作崗位可以按照職責范圍組合,包括 :財務部負責人或者會計主管人員,出納,財產(chǎn)物資核算,工資核算,成本費用核算;財務成果核算,資金核算,往來結算,總賬報表,稽核,檔案管理等。 第十條 會計工作崗位,可以一人一崗或者一崗多人。 第十一條 會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。 會計人員按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。 第十三條 公司 支持財務部、會計人員依法行使職權;對忠于職守,堅持原則,做出顯著成績的財務部、會計人員,應當給予精神的和物質的獎勵。財務部負責人,會計主管人員的直系親屬不得在財務部中擔 任出納工作。 第 三章 會計人員職業(yè)道德 第十五條 會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。 第十七條 會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,并結合會計工作進行廣泛宣傳。 第十九條 會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公 正 第二十條 會計人員應當熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況,運用掌握的會計信息和會計方法,為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務。除法律規(guī)定和 公司 領導人同意外,不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。 第二十三條 會計記賬采用借貸記賬法。 第二十五條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。 第二十八條 按照有關規(guī)定計提壞賬準備和各項資產(chǎn)減值準備。 第三十條 出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進行攤銷。 第三十二條 公司 發(fā)生的下列事項,應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算: (一)款項和 有價證券的收付; (二)財物的收發(fā)、增減和使用; (三)債權債務的發(fā)生和結算; (四)資本、基金的增減; (五)收入、支出、費用、成本的計算; (六)財務成果的計算和處理; (七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 第三十四條 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第三十五條 第三十九條 第三十六條 公司 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求,在不影響會計核算要求、會計報表指標匯 總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下,根據(jù)實際情況自行設置和使用會計科目。 第三十九條 會計記錄的文字使用中文。 第四十一條 財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目,在實際工作中可根據(jù)實際情 況適當增設相關會計科目。 第四十三條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務,明確經(jīng)濟責任,具有法律效力的書面證明。 第四十四條 原始憑證的基本要求是: (一)原始憑證的內容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務內容;數(shù)量、單價和金額。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單
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