房地產開發(fā)公司日常財務管理制度-展示頁
2025-04-23 22:02本頁面
【正文】 ②訂購設備與材料，所發(fā)生的買價與動雜費、稅款（所附單據：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據、運輸費單據）借：庫存設備某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率采購保管費的計算公式如下：借：物資采購——設備采購貸：銀行存款①購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單）（10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本（9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。（7）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。借：應付賬款——應付購貨款貸：預付賬款——預付供應單位款材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款借：預付賬款——預付供應單位款借：應付賬款——應付工程款貸：銀行存款貸：預付賬款——預付承包單位款同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款借：開發(fā)成本貸：庫存材料拔付承包單位抵作備料款的材料借：預付賬款——預付承包單位款財務費用借：銀行存款貸：應收賬款若為無息商業(yè)匯票（所附單據：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議）貸：主營業(yè)務收入銷售商品房而收到的商業(yè)匯票（5）應收票據：指房地產開發(fā)企業(yè)因轉讓、銷售開發(fā)產品而收到的商業(yè)匯票。借：銀行存款借：應收賬款貸：應收賬款發(fā)生壞賬時借：管理費用（4）壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，二是備抵法借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入②出讓材料而應收取的未收款項借：應收賬款——XX公司或個人（2）銀行存款借：其他應收賬——XX成本類或材料類科目貸：銀行存款從銀行提取現金三資產類主要會計科目核算：借：本年利潤貸：開發(fā)產品住宅、辦公樓結轉成本借：開發(fā)產品住宅、辦公樓由于工程已完工，調整開發(fā)成本明細核算會有很大的工作量。成本科目用錯。五、你單位發(fā)生的成本支出在建工程掛著。四、以上是房地產企業(yè)成本、收入的結轉方法。借：本年利潤貸：開發(fā)產品結轉成本借：開發(fā)產品貸：銀行存款（或現金）三、成本帳務處理借：經營收入貸：預收帳款商品房工程完工結轉收入借：銀行存款（或現金）二、收入帳務處理【房地產公司的財務流程及及會計分錄】一、由于房地產開發(fā)企業(yè)生產周期長，一般在工程竣工后進行收入和成本的結轉。房地產開發(fā)公司日常財務管理制度,財務工作流程收到房屋首付、銀行按揭款貸：預收帳款商品房借：經營收入將收入轉入利潤貸：本年利潤發(fā)生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建安費、公共配套設施費時。借:開發(fā)成本工程竣工貸：開發(fā)成本借：經營成本將成本轉利潤貸：經營成本所以，為了簡便核算，直接將在建工程科目轉出貸：在建工程借：經營成本結轉利潤貸：經營成本（1）現金借：現金支取現金或是預支現金貸：現金（3）應收賬款：主要是核算在開發(fā)經營過程中，轉讓和銷售開發(fā)產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票）貸：主營業(yè)務收入借：應收賬款——XX公司收回款項時：貸：應收賬款提取壞賬準備金貸：壞賬準備借：壞賬準備收回已轉銷的應收賬款貸：壞賬準備貸：應收賬款借：應收票據——XX公司商業(yè)匯票到期：借：銀行存款若為有息商業(yè)匯票貸：應收票據——XX公司（6）預付賬款：是指房地產開發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。①預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書、付款單）貸：銀行存款借：預付賬款——預付承包單位款企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結算時（所附單據：工程價款結算單）貸：應付賬款——應付工程款借：應付賬款——應付工程款用銀行存款補付余額②預付給供應商的材料價款貸：銀行存款借：應付賬款——應付購貨款用銀行存款補付余額貸：銀行存款包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。（8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等（11）庫存設備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本借：物資采購——設備采購計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）貸：采購保管費采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費
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