【導(dǎo)讀】要求公司全體員工認(rèn)真遵守。及企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。本公司完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系。為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理體制。辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，履行職責(zé)，保障財(cái)務(wù)人員的職權(quán)不受侵犯。業(yè)建立、健全經(jīng)濟(jì)核算責(zé)任制，監(jiān)督、檢查項(xiàng)目運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見，保證財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的實(shí)施。完成情況，以保證公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的順利完成。經(jīng)濟(jì)合同的擬訂，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，考核經(jīng)營(yíng)成果。任，分析原因，提出處理意見。在簽訂程序上實(shí)行合同會(huì)簽。理批準(zhǔn)后予以執(zhí)行。須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員簽名或者蓋章。存根復(fù)印件；由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證?？?，財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)開具收款收據(jù)。

　　

【正文】 1. 被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。 2. 彌補(bǔ)公司以前年度虧損。 3. 提取法定盈余 公積金。 4. 提取公益金。 5. 向投資者分配利潤(rùn)。 6. 提取任意盈余公積 第七十六條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后，公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資金的 25%。 第七十七條 公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。 第十一章 外幣業(yè)務(wù) 27 第七十八條 公司以人民幣為記賬本位幣。公司的外幣業(yè)務(wù)是指以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。 第七十九條 公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。折合記賬本位幣的匯率可以是外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)。 第八十條 月份終了，公 司應(yīng)當(dāng)將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種外幣賬戶的余額，按照月末的國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記賬本位幣金額。按照月末國(guó)家外匯牌價(jià)折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。 第八十一條 公司發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。清算期間發(fā)生的計(jì)入清算損益，其中與購(gòu)建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值。 第八十二條 公司收到投資者的出資額，如需折合為記賬本位幣的，有關(guān)資產(chǎn)賬戶按當(dāng)日國(guó)家外匯牌價(jià)，實(shí)收資本賬戶按合同、協(xié)議中約定的國(guó)家外匯牌價(jià)折合；合同、協(xié) 議未作約定的，按企業(yè)收到出資額時(shí)國(guó)家外匯牌價(jià)折合。 有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積金。 第十二章 公司清算 第八十三條 公司原則上不終止經(jīng)營(yíng)，若準(zhǔn)備終止由董事會(huì)按國(guó)家法律規(guī)定組織清算事宜。 28 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析 第八十四條 公司應(yīng)定期向董事會(huì)和其他與公司有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 第八十五條 報(bào)表包括： 1. 資產(chǎn)負(fù)債表 （月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)） 損益表 （月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)） 現(xiàn)金流量表（年報(bào)） 2.. 報(bào)送時(shí)間： 月報(bào)：次月 7 日內(nèi)； 季報(bào)：季末 10 內(nèi)； 年報(bào)：次年 20 日內(nèi)。 第八十六條 企業(yè)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送董事會(huì)，并由董事會(huì)委派會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。 第八十七條 財(cái)務(wù)部按月編制簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明，按 年編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，隨同各類報(bào)表同時(shí)上報(bào)。 第八十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算 1. 公司財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算和日常資金計(jì)劃及考核。 公司于年終應(yīng)根據(jù)下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和本年度預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況， 在確定總目標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)的分析、測(cè)算、編制切實(shí) 可行符合實(shí)際的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。 2. 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制以財(cái)務(wù)部為核心，采用“自上而下，自下 而上”的編制原則，由各職能部門按自己下年度經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃和本年度實(shí)際情況，根據(jù)要求格式，編制本部門 預(yù)算，財(cái)務(wù)部根據(jù)公 29 司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出修訂 意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)回各部門重新編制后，形成完整的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，上報(bào)董事會(huì)審批。 3. 各部門應(yīng)在年度部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制分解后的按季、 按月的經(jīng)營(yíng)收支計(jì)劃，并按公司各開發(fā)項(xiàng)目分別填寫。按 季的收支計(jì)劃于年初報(bào)財(cái)務(wù)部，按月的收支計(jì)劃采用連續(xù) 三個(gè)月的方式報(bào)送滾動(dòng)式計(jì)劃，并于每月 25 日前報(bào)財(cái)務(wù)部 由財(cái)務(wù)部匯總后與其實(shí)際數(shù)對(duì)比，以考核其計(jì)劃完成情況。 4. 各部門報(bào)送的預(yù)算計(jì)劃報(bào)表須附帶詳細(xì)的填報(bào)說(shuō)明，尤其是對(duì)計(jì)劃的調(diào)整應(yīng)說(shuō)明形成差異的原因，對(duì)總體預(yù)算的影 響，改進(jìn)的措施等，以便于考核、監(jiān)督。 第八十九條 財(cái)務(wù) 分析 1. 財(cái)務(wù)部每半年對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析。 2. 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容： （ 1） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況說(shuō)明：主要總結(jié)一定期間內(nèi)公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重大舉措和所取得的成績(jī)，含營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、實(shí)收貨款、開竣工面積等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要指標(biāo)，實(shí)際完成情況，并與上年同期實(shí)際、本期計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比。 （ 2） 資產(chǎn)應(yīng)用效率分析：通過(guò)營(yíng)業(yè)收入與各項(xiàng)資產(chǎn)的比例關(guān)系，運(yùn)用資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，了解其對(duì)收入的貢獻(xiàn)程度，評(píng)價(jià)其運(yùn)用效率。 （ 3） 運(yùn)用現(xiàn)金流量表，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等指標(biāo)，對(duì)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和 流入、流出比進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)各項(xiàng)目獲取現(xiàn)金能力及收益質(zhì)量。 30 （ 4） 獲利能力分析：從營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用和投資報(bào)酬率角度，運(yùn)用稅前利潤(rùn)率，成本費(fèi)用率，資產(chǎn)報(bào)酬率等指標(biāo)，評(píng)價(jià)公司當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)成果和未來(lái)獲利能力的發(fā)展趨勢(shì)。 （ 5） 償債能力分析：主要運(yùn)用流動(dòng)比率，速動(dòng)比率反映公司短期償債能力，運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率分析公司的長(zhǎng)期償債能力。 （ 6） 運(yùn)用杜邦分析 法 將凈資產(chǎn)收益率進(jìn)行分解，確定影響公司凈資產(chǎn)收益率變動(dòng)的主要原因，并就主要原因進(jìn)行深入分析。 3. 財(cái)務(wù)分析的方法 財(cái)務(wù)分析的目的在于為董事會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表，了解會(huì)計(jì)報(bào)表間 的關(guān)系，正確判斷公司的經(jīng)營(yíng)成果。為考核經(jīng)營(yíng) 業(yè)績(jī)，修改經(jīng)營(yíng)方針，決定投資策略，改進(jìn)企業(yè)管理方法，提供參考資料。 財(cái)務(wù)分析的方法：相互結(jié)合靈活運(yùn)用比較分析法、因素分析法，找出問(wèn)題存在的原因，以達(dá)到反映企業(yè)實(shí)際之目的。 第九十條 財(cái)務(wù)指標(biāo)體系 1 .營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率：反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的獲利水平。 2. 總資產(chǎn)報(bào)酬率：用于衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。 ：是指企業(yè)運(yùn)用投資者投入資本獲得收益能 力。 ：主要反映投資者投入企業(yè)的資本完整性 和保全性。 ：用于衡量企業(yè)負(fù)債水平高低情況。 31 ：衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力 ， 又稱短期償債能力比率。 ：也稱收賬比率，用于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款 周轉(zhuǎn)快慢。 ：用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn) 次數(shù)，反映企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷平衡效率的一種尺度。 財(cái)務(wù)部