【導讀】-- -- 螁肈芀蚄袃袁膆蚃薃肆肂螞螅衿蒁螞袇膅莇蟻羀羇芃蝕蠆膃腿芆螂羆肅蒞襖膁莃蒞薄羄艿莄蚆腿芅莃袈膁莂羀裊蒀莁蝕肀莆莀螂袃節(jié)荿裊聿膈葿薄袂肄蒈蚇肇莃蕆蝿袀荿蒆羈肅芅蒅蟻羈膁蒄螃膄肇蒃袆羆蒞蒃薅膂芁薂蚈羅膇薁螀膀肅薀袂羃蒂蕿螞螆莈薈螄肁芄薈袆襖膀薇薆肀肆薆蚈袂莄蚅螁肈芀蚄袃袁膆蚃薃肆肂螞螅衿蒁螞袇膅莇蟻羀羇芃蝕蠆膃腿芆螂羆肅蒞襖膁莃蒞薄羄艿莄蚆腿芅莃袈膁莂羀裊蒀莁蝕肀莆莀螂袃節(jié)荿裊聿膈葿薄袂肄蒈蚇肇莃蕆蝿袀荿蒆羈肅芅蒅蟻羈膁蒄螃膄肇蒃袆羆蒞蒃薅膂芁薂蚈羅膇薁螀膀肅薀袂羃蒂蕿螞螆莈薈螄肁芄薈袆襖膀薇薆肀肆薆蚈袂莄蚅螁肈芀蚄袃袁膆蚃薃肆肂螞螅衿蒁螞袇膅莇蟻羀羇芃蝕蠆膃腿芆螂羆肅蒞襖膁莃蒞薄羄艿莄蚆腿芅莃袈膁莂羀裊蒀莁蝕肀莆莀螂袃節(jié)荿裊聿膈葿薄袂肄蒈蚇肇莃蕆蝿袀荿蒆羈肅芅蒅蟻羈膁蒄螃膄肇蒃袆羆蒞蒃薅膂芁薂蚈羅膇薁螀膀肅薀袂羃蒂蕿螞螆莈薈螄肁芄薈袆襖膀薇薆肀肆薆蚈袂莄蚅螁肈芀蚄袃袁膆蚃薃肆肂

　　

【正文】 外 ) 經(jīng)辦人填寫“費用報 銷 單” 各公司會 計 審 核 集團財 務審核 批 董事長 審 批 經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領用單” 各部門經(jīng) 理 審 核 異地公司負責人審核 集團副總經(jīng)理 審 批 董事長 審 批 異地公司負責人審核 審 核 集團財務經(jīng)理 審 核 職 別 費 用 董事長 副 董事長 正副經(jīng)理 職 員 差旅補助 20 元 /天 20 元 /天 20 元 /天 20 元 /天 （二）說明： 兩人 及以上同行出差，住宿標準從 職位 較高者 。 出差天數(shù)的 計算以所乘交通工具離深、抵深日期為準。當日往返，不計發(fā)出勤補助 。 出差人員住宿費按規(guī)定標準報銷，特殊情況超標需事先征得 董事長 同意，報銷時需 簽字確認。對于 公司未統(tǒng)一安排住宿， 自行安排住宿而不報銷住宿者，每晚補貼150 元， 由 公司或 對方單位提供住宿或住在關聯(lián)所屬公司招待所的 ，不計發(fā)補貼 。 出差期間要宴請送禮，應當盡量作出計劃，經(jīng)批準憑發(fā)票如實報銷。 出差期間因公 發(fā)生傳真、特快專遞費用 、上網(wǎng)費 實報實銷 ，但電話費自理。 出差期 間交通費按實報銷，應盡量 乘坐公共交通工具，沒有特殊情況不能 乘坐出租汽車。如屬公司派車或享受汽車津貼自駕 車出差的員工一律不 報銷任何 市內交通費用。 工作人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費用均由個人自理，對經(jīng) 領導批準借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應扣除 住宿費及繞道交通費后如實報銷。 職工因公出差到國外（含港、澳、臺） 按實報銷往返交通費，其它費用根 據(jù)國別、地區(qū)的不同由 董事長 批準后 報銷。 第 三十七 條 通訊費 （一） 公司 IDD 電話設在總辦，因工作需要撥打長途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。因工作需要 使用國際長途需由公司領導批準。 （二） 公司對所有員工不購置手機，但憑發(fā)票限額報銷手機話費，手機發(fā)票必須是本人。手機話費每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機 元；外勤 元 ；普通人員 元 。 （三） 公司固定電話、分機給予員工辦公使用，通話應 言簡意賅 。 電話 因私盡量少用，嚴禁用公司電話撥打收費的聲訊臺 （ 11 160 等工作資詢性 電話除外） 。 （四） 通行費按照實際發(fā)生額匯集，根據(jù)實際情況記入當期損益及開發(fā)項目間接職 別 費 用 費科目。 第 三十八 條 交際應酬 (一 ) 禮品費的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日， 禮品必須 做到進出有帳、贈送有名。 （二） 報銷招待 費、禮品費時事先應填寫業(yè)務招待費用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開支金額、開支事由、解決問題情況等。應酬完畢后審批單隨同 發(fā)票在 財務部審核報銷，特殊情況電話請示 董事長 或報告總辦先應酬后補手續(xù)報銷。 （三） 業(yè)務招待費 需簽單的，應由財務部、總辦與簽單單位簽定有關協(xié)議，并預留董事長 簽字樣本或 董事長 指定的有權簽字人樣本，其他人的 簽單財務部一律不給予報銷。一般情況下應在指定 的 簽單單位業(yè)務招待 。 （四）交際應酬按照實際發(fā)生額匯集，根據(jù)實際情況記入當期損益及開發(fā)項目間接費科目。 第 三十九 條 汽車費用、 交通費 （ 一 ）員工 交通費報銷 ： 晚加班到 23： 00 后離開公司的，可乘坐出租車，但須次日憑考勤卡記錄，以行政部經(jīng)理確認。 市內辦理公事，由經(jīng)辦人填寫派車單，經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排 派車。如無車可派，可乘公共交通工具外出，特 殊事由乘坐出租車經(jīng) 行政部經(jīng)理 同意后可報銷，并在報銷憑證上說明辦理 事 項 。 （二 ）公司車輛費用： 公司車輛在執(zhí)行公務時發(fā)生的過路，過橋及停車費等據(jù)實報銷。報銷上述費用時，應在原始憑證上注明發(fā)生費用的時間及事因。司機違章罰款原則上不 準報銷。 特殊情況需報銷 時，應書面說明原因，報經(jīng) 董事長 同意。汽油費根據(jù)每輛車的月平均使用情況 ，年初核定每月最高限額，原則上在額度內憑加油站發(fā)票報銷。公司車輛需要進行保養(yǎng)維修 的 ，應由行政部統(tǒng)一安排在質優(yōu)價廉的固定維修點進行維修。因特殊情況車輛需要進行緊急修理，應事先電話請示行政 部 經(jīng)理，有必要時可請示 董事長 同意就近解決。報銷車輛維修費用，必須附具體修理項目及材料清單。 第 四十 條 其它費用的支出與報銷 （一） 每月底財務部應根據(jù)行政部統(tǒng)計考勤表（附病、 事假條、加班批條），新入職員工及轉正員工憑行政部 通知函編制工資表，扣除員工個 人應承擔的 社保 費 、 個人所 得稅等后 在次月 5 日準時發(fā)放。員工中 餐補貼每人每天 10 元，另外公司每月補貼工地人員 元 作為 固定加班補助（轉正前不享受 ） 。 獎金按 董事長 批示另行發(fā)放 。 （二） 公司購置辦公用品、日常用品等應由 行政部 、財務部 確定專購點集中采購。行政部應根據(jù)實際需要，合理采購，盡量保持零庫存 。 行政部 報銷時 應 憑發(fā)票及驗收人簽字按 上述 程序審批。 由設計師 提出的 需購 買的 樣板房飾品 ， 經(jīng) 董事長 批準后， 財務部派人陪同銷售部相關人員購買，并由資產(chǎn)經(jīng)營部 登記造冊 、 定期盤點 ，銷售部配合物品的保管及養(yǎng)護，財務部負責監(jiān)督 。 （三） 員工在試用期內辦理醫(yī)療保險 ，醫(yī)藥費 。醫(yī)藥費報銷事宜按醫(yī)療保險條例執(zhí)行。 （四） 公司鼓勵員工 參加專業(yè)知識 再培訓 ,政府 職能部門及行業(yè)協(xié)會通知需要派員參加的，原則上由公司報銷學習費用 但不得先借再還，必須有一個書面學習心得后，再憑發(fā)票報銷 （不含專業(yè)資格后續(xù)教育費用） 。 表現(xiàn)良好的員工 參加大專、本科、研究生學位學習的， 在不影響工作的前提下， 公司將為員工適當安排時間，以方便員工完成學業(yè)。 （五） 符合公司招調干 （工） 的員工 申辦深戶的 考務費、城市增容費等一律由本人支出。 （六） 對公司房屋、運輸設備、辦公設備等固定資產(chǎn)的維修及其它維修應由行政部及使用部門報告行政部統(tǒng)一辦 理。修理費的報銷須由維修單位隨同發(fā)票提供維修材料、工時計算單，經(jīng)驗收合格后按規(guī)定程序報銷，原則上應 至少 有兩位員工參加。因責任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費，扣除保險公司賠償后的差額，由責任人負責賠償。 （七） 以上未列明的費用開支視當時情況而定，通常由部門簽批，財務 及分管副總審核， 董事長 審批。 第七章 對外投資的財務管理 第 四十 一 條 對外投資包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券及不超過一年的其他投資。長期投資是不準備隨時變現(xiàn)，持有時間在一年以上的有價證券及超過一 年的其他投資。 第 四十 二 條 投資發(fā)展部負責投資項目的可行性研究、論證、報批等。財務部協(xié)助對外投資的核算和評價考核。投資項目不論大小一律由 董事長 審批。 第 四十三 條 財務部應對投資項目設立專項檔案，實行跟蹤管理。按報告確定的 資金來源籌集資金，按投資撥款計劃控制撥款進度，加強投資項目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤，全面反映項目投資情況。投資控股項目財務部應派人參與工作，未控股項目也要定期檢查財務狀況。 第 四十四 條 對外投資以投資時實際支付的價款計價。以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或 者合同、協(xié)議確定的價值計價，其重估確認價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。購買以宣告發(fā)放股利但尚未支付股利的股票按照實際支付的款項扣除應收股利后差額計價。溢價或折價購入長期債券，其實際支付的款項（扣除應收利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。 第 四十五 條 對外投資的核算方法 (一 ) 對外投資股權在 25%以下的，采用成本核算；股權在 25%以上的采用權益 法核算； 股權在 50%以上或者擁有被投資企業(yè)控制權的，編制合并會計報表。 (二 ) 對外投資分得的利潤、股利和利息，計入投資收益。收 回的對外投資與 長期投資帳戶的帳面價值的差額計入投資損益。 第 四十 六 條 對外投資項目出現(xiàn)異常時，如：虧損、解散，財務部應會同有關部門積極參預清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。 第八章 會計審計報告及財務分析 第 四十七 條 為了正確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，滿足公司領導的經(jīng)營決策需要，財務部必須按規(guī)定認真編制各種會計報表和財務情況說明書。 第 四十八 條 會計報表主要包括 資產(chǎn)負債表（月報）、損益表（月報）、費用明細表（月報）、 貸款明細表、 債權債務情況表（季報）、投資情況表（年報）、現(xiàn)金流量表（年報）、 利潤 分配表（年報）等等 。報送時間月報為次 月 10 日前，季報時限為次月15日前，年報為下一個會計年度的第一個月內，審計報告為下一 個會計年度后的 3 個月內，內部審計或委托中介機構審計由 董事長 決定，其依據(jù)為審計法有